Руководство решило приобрести новогодние подарки детям сотрудников. По БУ все понятно. По НДС тоже. По прибыли вопрос.По налоговому учету при безвозмездной передаче оборотных средств выручка от реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение и затрат на безвозмездную передачу. В то же время стоимость подарков в НУ не учитывается. Так что, получается база для налога на прибыль? Те, кто приобретает подарки таким образом (или кто знает), ответьте, пожалуйста.
интересно по проводке Дт 90/8 Кт 68/2 НДС начислен попадет эта сумма в декларацию по ндс? в прошлом году начисляла именно 92.3(НДС), ?? ____________ возник вопросик....у вас кто бухгалтер - Вы или 1С?
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:13:37
может надо ндс начислять через 91.2?
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 14:04:23
интересно по проводке Дт 90/8 Кт 68/2 НДС начислен попадет эта сумма в декларацию по ндс? в прошлом году начисляла именно 92.3(НДС), ??
Беларусь
Автор13.12.2012 13:26:28
«Анонимно» 13.12.2012 11:37:01 Ну вот таких парадоксов не должно быть. Все не могу придумать какой-либо пример. Ну вот бесплатный выездной семинар. Доходы отражаем не менее суммы командировочных расходов. Расходы - в размере командировки. Но это не внереализационные, а производственная. Понятно, что в затраты включаем. Аналогично с безвозмездной передачей рекламы. тоже понятно. А почему в декларацию нужно включать и, соответственно, уменьшать на стоимость подарков, которые, не связаны с производственной деятельностью - не понятно. В налоговую пока не дозвонилась, там еще и обед до 2. Но буду звонить обязательно. Потом напишу.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 13:16:07
Таким образом, суммы исчисленного НДС и принятого к вычету равны. ______________ спасибо
Беларусь
Автор13.12.2012 13:11:20
По НДС смотрела. Согласно подпункту 10.6 Инструкции (в редакции от 02.01.2012) в строке 10 отражается налоговая база по операциям по реализации товаров, облагаемым НДС в порядке, установленном частью первой пункта 9 статьи 103 НК (по расчетной ставке), а также налоговая база при безвозмездной передаче товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих налог по расчетной ставке. Таким образом, на основании Постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 1 «сквозная» расчетная ставка НДС применяется только при безвозмездной передаче товаров, приобретенных с расчетной ставкой НДС. В остальных случаях реализации товаров, приобретенных с расчетной ставкой НДС, применяется либо фактическая ставка НДС, либо расчетная ставка, которая определяется продавцом. Пример. Организация приобрела в розничной торговле подарки работникам к празднику. Стоимость подарков - 40000 тыс.руб., предъявлена расчетная ставка НДС 12,345% и сумма НДС 4938 тыс.руб. Сумма НДС учитывается в составе налоговых вычетов (Д-т 18 - К-т 60 - 4938 тыс.руб.; Д-т 41 - К-т 60 - 35062 тыс.руб.). При безвозмездной передаче подарков исчисляется НДС по ставке 12,345% от розничной цены: (40000 x 12,345% = 4938 тыс.руб.). Таким образом, суммы исчисленного НДС и принятого к вычету равны.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 12:42:26
Не включала подарки никогда в декларацию и начисленный на них НДС тоже. Это НЕ УЧАСТВУЮЩИЕ доходы-расходы. Ни разу не было замечаний от аудиторов. _________________________________ сгласна, ндс начисленный участвует только в декларации по ндс,
как ндс начислять?- 20% от стоимости без ндс, или в сумме = ндс по прих.накладной?
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 12:32:49
см. два верных ответа «Анонимно» 12.12.2012 17:21:02 Таня Л 13.12.2012 11:26:00
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 12:10:33
Приходуете стоимость подарков без НДС , НДС на сч 18. При передаче начисляете НДС от стоимости подарков без НДС 20% ___________________________ тн от поставщика - ндс=250000, начисляем ндс 20% от стоимости без ндс =310000?, смысл в чем? - мы берем ндс поставщика в зачет, хотя не должны, поэтому начисляем?= значит надо и начислить 250000, или я не права?
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:37:16
Хотя в чем здесь именно льгота заключается не пойму - льгота это создание более выгодных по сравнению с общим положением условий.... === ну так подарки выдают только сотрудникам у которых дети до 16-ти лет, вот вам и выгодные по сравнению с другими условия
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:37:01
ну так автор топика именно этого как раз и не поймет -каким образом неучитываемые расходы учитываются в декларации по прибыли!!!! автор, это вот такой парадокс. на результат не влияет-потому как неучитываемые расходы))) а в декларации в оборотах есть.
Беларусь
Natal-ka13.12.2012 11:26:43
Приходуете стоимость подарков без НДС , НДС на сч 18. При передаче начисляете НДС от стоимости подарков без НДС 20%
Беларусь
Таня Л13.12.2012 11:26:00
Статьей 127 НК предусмотрено, что прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств, нематериальных активов) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемыми при налогообложении. Выручка от реализации товаров определяется, если иное не определено НК, исходя из цены сделки с учетом положений статьи 30-1 НК. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение (выполнение, оказание) и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), переданы имущественные права. Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд приведена в приложении 3 к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82 «Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально)». С учетом вышеизложенного для целей налогообложения прибыли выручка от реализации отражается в размере не менее суммы затрат на приобретение подарков и затрат на их безвозмездную передачу (в данной ситуации, по мнению автора, это стоимость подарков без НДС и исчисленная сумма НДС по подаркам) в строке 1 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд; покупная стоимость подарков - в строке 2 раздела I данной налоговой декларации, а исчисленный по безвозмездной передаче НДС - в строке 3 раздела I данной налоговой декларации. В части учета материальной помощи при налогообложении налогом на прибыль следует отметить, что согласно п. 1, 2 ст. 130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (далее - затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)), представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). Затраты, не учитываемые при налогообложении, приведены в ст. 131 НК. Согласно подп. 1.3 ст. 131 НК при налогообложении не учитываются выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению нанимателя и (или) трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством, в том числе материальная помощь. Таким образом, рассматриваемая материальная помощь не учитывается при налогообложении прибыли.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:22:29
напомните,пож-та, про ндс: ндс начисляем 20% от какой базы? или просто по сумме =входного ндс? (купили конфеты - в тн ндс расчетный(не 20%)
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:15:46
я вычитала в базе так: «Таким образом, если безвозмездная передача товаров (работ, услуг) осуществляется НЕ СВОИМ РАБОТНИКАМ, а сторонним лицам (например, подарки партнерам фирмы, бывшим работникам), то затраты по безвозмездной передаче (стоимость производства товаров, стоимость приобретения товаров и т.п.) с учетом исчисленного НДС нужно отражать в составе выручки в стр.1 налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд. Затраты по безвозмездной передаче следует показать в стр.2 налоговой декларации, а сумму исчисленного НДС - в стр.3.
Беларусь
Natal-ka13.12.2012 11:10:46
налоговый кодекс ст.127 п.5 «При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение (выполнение, оказание) и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), переданы имущественные права» Затраты (стоимость подарков) отражаются в составе затрат на реализацию продукции..
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:06:36
***
Беларусь
НДС13.12.2012 10:43:39
???
Беларусь
НДС13.12.2012 10:10:15
Думаю, Бурдюк имел ввиду, что доход от безвозмездной передачи участвует в налогообложении, а расход (стоимость подарков) нет. ) __________________________ т.е.? вы предлагаете еще и налог на прибыль заплатить?
______________________ напомните,пож-та, про ндс: ндс начисляем 20% от какой базы? или просто по сумме =входного ндс? (купили конфеты - в тн ндс расчетный(не 20%)
Беларусь
Тот же 13.12.2012 9:39:11
ну - ждем что налоговая автора скажет, чем порадует?))) Я вижу как и Наташа что проблема всего одна - что такое эта передача подарков работникам - я для себя ее отношу к безвозмезлной передаче. а кто-то - к социальной льготе. Хотя в чем здесь именно льгота заключается не пойму - льгота это создание более выгодных по сравнению с общим положением условий....
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»