Кто на УСН, хочу обсудить пункт 11 Указ от 25 января 2018 г. № 29 «О налогообложении», а именно то что положения этого пункта не применяются при определении налоговой базы налога при УСН и как я понимаю, то суммовые которые мы 01.01.18 провели 62/84 должны облагаться УСН и по ним надо выставить ЭСЧФ?
Если УСН с бухучетом, то в любом случае на 01.01.2018г. переоцениваем счета на 84 счет,на которых отражена задолженность,как определил Минфин. По налогу УСН читала указ,но ничего не поняла по суммовым,как и что облагать.
Беларусь
ох30.01.2018 17:34:48
и еще получается, с 01.01.18 - у нас не включаются в выручку разницы между курсами по договорам аренды, если оплата произведена по курсу НБ на дату оплаты, т.к возникают курсовые разницы между курсом даты оплаты и датой отражения выручки??? А включаются только суммовые, если был договорной курс. Или нужно вносить измы в ст.288
Беларусь
у30.01.2018 17:19:07
апну, не могу заставить себя читать этот указ, хотя тоже на усн и на валютах..
Беларусь
ох30.01.2018 17:11:44
но с 01.01.18 - они уже курсовые? а курсовые не включаються в базу.
Беларусь
ох30.01.2018 17:08:14
ткните мне пожалуйста пальцем на основании каких именно строк вы сделали свой вывод «Т.е. все что положительного ушло на 84 - включаем в базу для УСН.», я без подколок - я реально не понимаю_________________ п.11 указа о налогообложении - во внереализационные доходы и расходы не включаются разницы при пересчете обязательств на 31.12.17 г и отнесенные на 84 счет 01.01.18 г - положения настоящего пункта не применяются при определении базы для УСН -значит мы положительные разницы включаем в базу для УСН.
Я не утверждаю, я пытаюсь разобраться.
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 16:38:17
Как будут учитывать задолженность в эквиваленте с 2018 года
С 2018 года задолженность в эквиваленте будет отражаться и пересчитываться в том же порядке, что и задолженность, выраженная в валюте. Это значит, что, если нет аванса и кредиторской задолженности в форме аккредитива, дебиторская (кредиторская) задолженность с 01.01.2018 отражается в бухучете на дату совершения операции по официальному курсу на эту дату. Затем до даты ее погашения задолженность будет пересчитываться по официальному курсу на последний календарный день месяца и (или) на дату оплаты <4>. Если официальные курсы на эти даты отличаются, в бухучете на счете 91 будет отражаться курсовая разница <5>. Здесь стоит сказать, что в любом случае задолженность в эквиваленте отражается в бухучете и пересчитывается по официальным курсам. При этом не имеет значения, по какому курсу согласно договору определяется ее размер (официальному или договорному) <6>.
Внимание! К курсовым разницам относятся разницы между официальными курсами <7>.
Договорной курс применяется при проведении платежа. Если по договору размер задолженности в белорусских рублях определяется исходя из договорного курса на дату оплаты и этот курс отличается от официального, то возникшая на дату погашения задолженности (на дату оплаты) разница между полученной суммой в белорусских рублях и суммой задолженности по официальному курсу на эту дату учитывается на счете 91 <8>. Переходный период
Постановление N 23 предусматривает переходный период. Так, на 31 декабря 2017 г. организациям надо будет пересчитать задолженность в эквиваленте (кроме авансов и кредиторской задолженности, погашение которой осуществляется в форме аккредитива) по официальному курсу на эту дату. Это относится ко всей задолженности в эквиваленте независимо от того, какой порядок определения ее размера в белорусских рублях предусмотрен в договоре. То есть если в договоре сказано, что размер обязательства в белорусских рублях определяется исходя из курса, в т.ч. договорного, который отличается от официального курса, на дату оплаты, а на 31.12.2017 она еще не поступила, то размер обязательства надо пересчитать по официальному курсу на эту дату.
Разницы, которые возникнут при таком пересчете, в том числе в части задолженности, относящейся к НДС, отражаются в бухучете 1 января 2018 г. и относятся на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) — на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) » <9>.
Таким образом, произведенные пересчеты на бухучет и отчетность 2017 года не повлияют. Они будут учтены при составлении годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год <10>.
Начиная с 1 января 2018 г. задолженность в эквиваленте будет пересчитываться в порядке, изложенном выше, как того требует НСБУ N 69. _______________________________ Т.е. все что положительного ушло на 84 - включаем в базу для УСН. __________________________________________________.. _ ткните мне пожалуйста пальцем на основании каких именно строк вы сделали свой вывод «Т.е. все что положительного ушло на 84 - включаем в базу для УСН.», я без подколок - я реально не понимаю
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 16:34:19
ох к чему такие простыни - всем и так понятно что про курсовые речь шла не об «за исключением возникающих у получателей иностранной безвозмездной помощи при пересчете в белорусские рубли стоимости активов и обязательств, связанных с получением и использованием иностранной безвозмездной помощи, выраженных в иностранной валюте, при целевом использовании иностранной безвозмездной помощи» а об «и не включаются курсовые по пункту
»3.17. курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, определяемые в порядке, установленном законодательством,»
Беларусь
ох30.01.2018 16:13:51
Как будут учитывать задолженность в эквиваленте с 2018 года
С 2018 года задолженность в эквиваленте будет отражаться и пересчитываться в том же порядке, что и задолженность, выраженная в валюте. Это значит, что, если нет аванса и кредиторской задолженности в форме аккредитива, дебиторская (кредиторская) задолженность с 01.01.2018 отражается в бухучете на дату совершения операции по официальному курсу на эту дату. Затем до даты ее погашения задолженность будет пересчитываться по официальному курсу на последний календарный день месяца и (или) на дату оплаты <4>. Если официальные курсы на эти даты отличаются, в бухучете на счете 91 будет отражаться курсовая разница <5>. Здесь стоит сказать, что в любом случае задолженность в эквиваленте отражается в бухучете и пересчитывается по официальным курсам. При этом не имеет значения, по какому курсу согласно договору определяется ее размер (официальному или договорному) <6>.
Внимание! К курсовым разницам относятся разницы между официальными курсами <7>.
Договорной курс применяется при проведении платежа. Если по договору размер задолженности в белорусских рублях определяется исходя из договорного курса на дату оплаты и этот курс отличается от официального, то возникшая на дату погашения задолженности (на дату оплаты) разница между полученной суммой в белорусских рублях и суммой задолженности по официальному курсу на эту дату учитывается на счете 91 <8>. Переходный период
Постановление N 23 предусматривает переходный период. Так, на 31 декабря 2017 г. организациям надо будет пересчитать задолженность в эквиваленте (кроме авансов и кредиторской задолженности, погашение которой осуществляется в форме аккредитива) по официальному курсу на эту дату. Это относится ко всей задолженности в эквиваленте независимо от того, какой порядок определения ее размера в белорусских рублях предусмотрен в договоре. То есть если в договоре сказано, что размер обязательства в белорусских рублях определяется исходя из курса, в т.ч. договорного, который отличается от официального курса, на дату оплаты, а на 31.12.2017 она еще не поступила, то размер обязательства надо пересчитать по официальному курсу на эту дату.
Разницы, которые возникнут при таком пересчете, в том числе в части задолженности, относящейся к НДС, отражаются в бухучете 1 января 2018 г. и относятся на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) — на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) » <9>.
Таким образом, произведенные пересчеты на бухучет и отчетность 2017 года не повлияют. Они будут учтены при составлении годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год <10>.
Начиная с 1 января 2018 г. задолженность в эквиваленте будет пересчитываться в порядке, изложенном выше, как того требует НСБУ N 69. _______________________________ Т.е. все что положительного ушло на 84 - включаем в базу для УСН.
Беларусь
ох30.01.2018 16:09:36
ст. 288 для 2017 г: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВАЯ БАЗА НАЛОГА ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ
Включаются внереализационные доходы ст. 128, в т.ч суммовые расзницы в соответсвии с .. 3.18. положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. Такие доходы отражаются на дату погашения дебиторской или кредиторской задолженности;«
и не включаются курсовые по пункту
»3.17. курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, определяемые в порядке, установленном законодательством, за исключением возникающих у получателей иностранной безвозмездной помощи при пересчете в белорусские рубли стоимости активов и обязательств, связанных с получением и использованием иностранной безвозмездной помощи, выраженных в иностранной валюте, при целевом использовании иностранной безвозмездной помощи;«
Для целей настоящей главы во внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.18 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса, в случае, когда дата отражения выручки предшествовала дате определения величины обязательства по договорам, в которых: сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, включается положительная разница между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в белорусских рублях, определенной путем пересчета суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки. Отражение указанной разницы в составе внереализационных доходов производится на дату поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случае прекращения обязательств по такой оплате по иным основаниям - на дату прекращения обязательств (полностью или в соответствующей части). В случае получения оплаты в белорусских рублях частями (прекращения обязательств в соответствующей части) сумма в иностранной валюте для целей настоящего абзаца принимается в размере, исходя из эквивалента которого согласно договору произведена оплата (прекращено обязательство) в соответствующей части; сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, включается положительная разница между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, и суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в белорусских рублях, определенной путем пересчета суммы в иной иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки. Официальный курс Национального банка Республики Беларусь для пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте принимается и отражение указанной разницы в составе внереализационных доходов производится на дату поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случае прекращения обязательств по такой оплате по иным основаниям - на дату прекращения обязательств (полностью или в соответствующей части). В случае получения оплаты в иностранной валюте частями (прекращения обязательств в соответствующей части) сумма в иной иностранной валюте для целей настоящего абзаца принимается в размере, исходя из эквивалента которого согласно договору произведена оплата (прекращено обязательство) в соответствующей части.
При определении организациями налоговой базы внереализационные доходы в иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их отражения. __________________________ База для УСН остается та же.
Есть и суммовые, есть у курсовые.
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 14:50:45
поеб....нь - правильно назвали )
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 14:49:12
Отметим, что при определении налоговой базы при УСН указанные новшества не применяются <*>-- новшества не применяются, значит для УСН все по старому?! _______________________________________________ весело упрощенщикам - при определении налоговой базы при НДС указанные новшества применяются а при определении налоговой базы при УСН указанные новшества не применяются ... все проще и проще)))
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 14:46:24
Отметим, что при определении налоговой базы при УСН указанные новшества не применяются <*>-- новшества не применяются, значит для УСН все по старому?! ------------------------------------------------------ да кстати - и так можно трактовать всю эту поеб....нь
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 14:34:48
Отметим, что при определении налоговой базы при УСН указанные новшества не применяются <*>-- новшества не применяются, значит для УСН все по старому?!
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 13:19:37
А для УСН? ____________________________________ об этом и топик - надо ли вносить в базу для УСН включать разницу отнесенную 01.01.18 на 84 и если надо то как правильно выставить по этой разнице ЭСЧФ
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 13:10:51
но в базу для НДС не включать
А для УСН?
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 13:06:11
Да надо пересчитат на 31.12.17 разницу отнести на 84 счет 01.01.2018. И в 2018 году переоценивать каждый месяц, но в базу для НДС не включать.
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 11:32:31
я вообще не поняла. Если у меня год висит кредиторская задолженность арендатору,т.е. она уже пересчитана в бел.руб., то что мне опять пересчитать её по курсу на 31.12.17.?! Подскажите, не понимаю.
Беларусь
"Анонимно"30.01.2018 11:28:44
Напомним, что разницы, образованные от пересчета рассматриваемой задолженности по официальному курсу на 31.12.2017 г., в бухучете должны быть отражены 1 января 2018 года на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в соответствии с Постановлением Минфина № 23 от 10.08.17. Указом № 29 определено, что эти разницы не учитываются при налогообложении прибыли <*>.
Отметим, что при определении налоговой базы при УСН указанные новшества не применяются <*>. ______________________________________________ то есть эти разницы при НБ налога при УСН получается учитываются, но тогда непонятно учитываются только положительные или и отрицательные тоже, какой дурдом
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»