Только что вернулась с семинара, проводимого городской ИМНС (проводила Партизанская ИМНС). Рассматриваемые вопросы (вкратце) - внутри топика. Тот, кто был еще на этом семинаре и «ошивается» на Бух.бае, пусть тоже вносят свои записанные данные в этот же топик, т. к. я укажу здесь только то, что записала (запомнила).
>>>Для УП: если в протоколе собрания учредителей будет четко сказано, что направляемые на выплату средства являются выплатами в порядке распределения прибыли - то это признается дивидендами; если такого указания нет, то расценивается как безвозмездная передача в пределах 1 собственника. ------- Что то туплю - безвозмездная передача в пределах 1 собственника как по учету в УП отражается, по каким счетам проходит?
Беларусь
Главбуся01.03.2007 9:53:35
Правильно Дум написал. Чего это 20 будет в кредите? Закрывать правильно надо 20 счет, не весь дебет списывать, а за минусом возмещаемых расходов. У меня бывает и 10-20( возвратные отходы) и 45-20 (транспортные покупателю) и что? По кредиту остается только незавершенка!
Беларусь
Медвед01.03.2007 9:37:54
Не догнал про отходы. Посмотрел 119 постановление. И что там такого прописали, что ломает весь порядок налогообложения отходов по аренде? Касательно предыдущих лет, как раз-таки там, по-моему, все было ясно.
Беларусь
Хильда-Дум01.03.2007 9:32:34
У арендадателя: Д.76 К.20 (кредитуем 20 счет на 76????!!!) А что на 20 счет ложиться - услуга без НДС? Тогда сальдо по 20 счету будет в вечном кредите!
Беларусь
ТСН01.03.2007 9:28:33
Елена, чем аргументировали «По электроэнергии: Арендодатель ОБЯЗАН довести до Арендатора лимиты потребления эл. энергии. В противном случае - накажут обоих.» (Например, в пост №9 Ком-та по энергоэф-ти я не вижу, что арендодатель за свой счет д. разработать лимиты и довести до арендатора). Как заставить этих ослов сделать лимиты?
Беларусь
Дум01.03.2007 9:27:21
>>А как у арендодателя все это перевыставление проходить-то будет? Как реализация услуг БЕЗ НДС? На каком основании? --- Вероятно это не считается вообще реализацией услуг. Этот счет уменьшает затраты арендодателя, т.е: Дб.76 Кр.20 Без какого либо НДС.
Беларусь
Юрий01.03.2007 9:22:26
Он и услугу оказывает и торговлю осущестлвяет. Он же от своего имени продает. В принципе смысл в этом есть, если считать, что вообще есть смысл в сборе за оптовую торговлю.
Беларусь
Хильда01.03.2007 8:55:55
И объясните мне - какой ТОВАРООБОРОТ может быть у комиссионера?!! Комиссионер оказывает УСЛУГИ! ....как мне раньше казалось.....
Беларусь
Хильда01.03.2007 8:52:21
А как у арендодателя все это перевыставление проходить-то будет? Как реализация услуг БЕЗ НДС? На каком основании?
Беларусь
Борис01.03.2007 3:06:25
А с какого это бодуна в таком случае арендатору выставлять сумму с НДС? Пусть определятся, если это не реализация арендодателя, то нечего и НДС облагать и сумму НДС перевыставлять. Арендодатель расчеты по НДС с налоговой уже провел. А между собой либо пусть с документами определятся, чтоб правильно зачитывать, либо НДС между собой не гонять. Иначе полная лажа получается, двойное обложение НДС, а у нас вроде как оно не должно быть.
Беларусь
Елена01.03.2007 0:15:43
Не совсем корректно прошло сообщение, поэтому напишу по-другому: Белэенрго выставляет к уплате Арендодателю сумму + НДС и Арендодатель ее оплачивает как положено; Арендатору Арендодатель выставляет ту же сумму, но НДС не выделяет. Арендатор все полностью относит на затраты и в доках на оплату НДС не выделяет.
Беларусь
Елена01.03.2007 0:05:47
-> Татьяна. Был у кого-то вопрос уточняющий на эту тему: брать всю сумму, поступившую на р/с, без вычета НДС? Ответ: весь. Берется фактически поступившая на р/с сумма.
Может отвечающий не совсем понял, но ответ был такой.
-> Джегер. Разъяснения были таковыми, что Арендодатель не является непосредственным исполнителем коммунальных услуг. Да и счет-фактуру по НДС по коммуналкам уже с 2005 года (это точно) никто не выставляет... А дали ссылку на п. 8 Закона «О НДС»... Как было объяснено при уточняющих вопросах, получается следующее: Белэнерго ------> Арендодатель --------> Арендатор сумма за услуги сумма за услуги + НДС (сумма включает НДС, но которое не выделяется)
Елена приасла: По коммунальным: с 01.01.2007 НДС на коммунальные услуги, выставляемые Арендодателем, НЕ ВЫДЕЛЯЕТСЯ, т. е. фраза «в т. ч. НДС» не должна фигурировать в доках на оплату в принципе. Объяснение простое: Арендодатель НЕ ЯВЛЯЕТСЯ непосредственным исполнителем коммунальных услуг, а всего лишь «посредником» между Арендатором и конечным предприятием-поставщиков (Теплоэнерго, Энергосбыт и т. д.). Если же Арендодатель указал в расчетах НДС (т. е. выделил его), то он к вычету Арендатором не принимается, но сумма оплачивается полностью. Сумма берется на затраты полностью. ------------------------------------------------------ Т.е. даже СФ-1 по НДС от такого арендодателя-«посредника» не прикроешся? А в какой статье Закона по НДС до этого можно дочитаться?
Если это правда, то похоже бюрократы нашли таки способ компенсировать свои убытки от роста цен на энергоносители.
Беларусь
Татьяна28.02.2007 16:51:06
В товарооборот включается все то, что фактически получено на р/с (без вычета налогов). ___________________________ а при чем здесь ЭТО,если речь о т/обороте???
Беларусь
"Анонимно"28.02.2007 16:46:40
уже затоптали.....
Беларусь
Елена28.02.2007 16:23:04
...дальше.
Расходы по командировке: перечень расходов, включаемых в затраты, дан в Законе. При этом, обязательное гражданское страхование, установленное иным государством, чем РБ, НЕ ОТНОСИТСЯ на такие расходы. Т. е. при старховании сотрудника, выезжающего в РФ, расходы по ГО (принятые в РФ) не включаются в расходы. Ответ был дан один: обязательное страхование дугих стран для нас не является обязательным, а, следовательно, в расходы не включается. По электроэнергии: Арендодатель ОБЯЗАН довести до Арендатора лимиты потребления эл. энергии. В противном случае - накажут обоих.
3) Местные налоги и сборы - применяются с 01.02.2007.
Транспортный сбор. Если филиал не выделен на отдельный баланс и не имеет р/с - платит головное по месту регистрации и в размерах, установленных для него самого.
Налог с розницы. Товары, выпущенные в свободное обращение - 15% (кроме указанных в Инструкции по иным ставкам); происходящие из РФ - 5%; происхождение РБ - 5% (Разъяснения от 31.01.2005 № 05-1-14/148). Товары третьих стран, выпущенных в свободное обращение, ввезенных из РФ - 15%.
Налог на услуги. Для СТО налогообложение ведется по 2 «направлениям»: подпадают обороты, второй стороной по которым выступают ТОЛЬКО физические лица. По заказу-наряду на работы: с первой части заказ-наряда (где стоимость услуг) уплачивается сбор на услуги; со второй части заказа-наряда (где материалы) - налог с продаж.
Пункты общественного питания, которые осуществляют торговлю непродовольственными товарами (сигареты, спички и т. д.): кроме сбора за услуги по общественному питанию уплачивают налог на розницу (по непродовольственным товарам).
Парикмахерские (независимо от категории: салон, просто парикмахерская или как-то еще) уплачивают налог на услуги ВСЕ.
Сбор за торговлю. Если фирма зарегистрирована в Минске, но склад, подразделение, филиал (без выделения на отдельный баланс и т. д.) расположены за Минском - уплачиваюет головное предприятие исходя из ОБЩЕГО товарооборота по Минским ставкам. Если подразделение имеет отдельный баланс, то его товарооборот не учитывается и подразделение самостоятельно уплачивает сбор по месту своего нахождения. То же касается и при получении «розничных» денег.
В товарооборот включается все то, что фактически получено на р/с (без вычета налогов). В т. ч. это касается всех оборотов (в т.ч. при реализации товаров за пределы РБ). Не подпадают под это обложение собственные материалы, средства и ОС, реализуемые предприятием на сторону.
По договорам комиссии и аналогично: сбор уплачивается У КАЖДОЙ УЧАСТВУЮЩЕЙ СТОРОНЫ, т. е. и комиссионер, и комитент, и субкомиссионер (если он есть). Т. е. получается на по одному товару многоразовое обложение. При этом сумма от комиссионера комитенту переходит в размере, оговренном в договоре (т. е. без вычета уплаченного сбора). Получается, что уплата сбора происходит за счет собственных средств (комиссии).
Про интерполяцию - говорить много не буду: привели пример из решения и комментариев.
Сказали, что инвентаризацию товаров проводить ежемесячно.
Про отходы. Сказано четко: с 2007 года обязанность по уплате сбора на отходы, разработку Инструкций, норм и лимитов по отходам лежит на СОБСТВЕННИКАХ ЗДАНИЙ (Арендодателях). Дали ссылку на Постановление СМ 119 (дату не сказали, но сказали, что его уточнили в этом году). Т. е. Арендатор только возмещает расходы Арндодателю по отходам. Фраза «Собственником отходов является Арендатор»,указанная в договорах аренды, свою силу не имеет. По шапке получит Арендодатель, т. к. он ОБЯЗАН солюдать данное налогообложение. По предыдущим годам сказали: «На какого инспектора нарветесь», т. е. ситуация была спорная и правомерность «навешивания» налога на отходы на Арендатора зависит от того, кто вас будет проверять.
Да, еще. ПО КАРТОНУ. НА ДАННЫЙ МОМЕНТ ВРЕМЕНИ НАЛОГ НЕ УПЛАЧИВАЕТСЯ, т. к. нет ставок. Тот, кто уже оплатил по ставкам 2006 года деньги свои назад не получит и должен сделать перерасчет цен. Было сказано так: «Ставок на 2007 год нет. На основании чего Вы его оплачиваете?».
Вот, в принципе, и все....
Беларусь
Елена28.02.2007 15:55:19
Рассматривались вопросы по налогообложению 2007: 1) НДС; 2) закон о доходах и прибыли; 3) местные сборы (налог на услуги, розницу, на торговлю в принципе). Задавался нами и вопрос по отходам (см. в конце). Итак: 1. НДС. Объекатми для налогообложения по НДС является только все то, что указано в ст. 32 и 33 НК РБ. Грузоперевозки по схеме: РБ->РФ, РФ -> РБ - 0%. Если приобретается товар, услуга у неплательщика НДС, то НДС можно не начислять. По коммунальным: с 01.01.2007 НДС на коммунальные услуги, выставляемые Арендодателем, НЕ ВЫДЕЛЯЕТСЯ, т. е. фраза «в т. ч. НДС» не должна фигурировать в доках на оплату в принципе. Объяснение простое: Арендодатель НЕ ЯВЛЯЕТСЯ непосредственным исполнителем коммунальных услуг, а всего лишь «посредником» между Арендатором и конечным предприятием-поставщиков (Теплоэнерго, Энергосбыт и т. д.). Если же Арендодатель указал в расчетах НДС (т. е. выделил его), то он к вычету Арендатором не принимается, но сумма оплачивается полностью. Сумма берется на затраты полностью. Суммы НДС при ввозе товара принимаются к учету ТОЛЬКО после их уплаты. Ст. 11 - применение 0% ставки ПРАВО, а не обязанность. Т. е. если заранее знаешь (или сомневаешься), что товар не облагается по 0%, то можно самостоятельно выделять 18%. Для строителей - сказали все плохо. Вопросов - куча. На все нюансы учета и налогообложения строительных организаций нужно писать письменные запросы в Минфин, т. к. каждый случай (например,с субподрядчиками) требует детального рассмотрения.
2)Налогообложение прибыли и доходы (читала Кокошко). Все, что было указано в Указе 380 и инструкции 19 «плавно перетекло» в Закон. Но есть нюансы. Отменены 15% на дивиденды. Они включаются в состав внереализационных расходов предприятия. Для УП: если в протоколе собрания учредителей будет четко сказано, что направляемые на выплату средства являются выплатами в порядке распределения прибыли - то это признается дивидендами; если такого указания нет, то расценивается как безвозмездная передача в пределах 1 собственника. За хранение товара; предпродажная подготовка - сейчас это все относится к производственным расходам. Оплата внештатных сотрудников (т. е. тех, кто работает не по ТД и не по договору подряда) отностся на затраты в размере выплачиваемого вознаграждения. Фирмы, оказывающие информационные, консультационные и рекламные услуги, сейчас нормируют такие услуги (т. е. переведены на общий порядок учета нормируемых затрат).
Семинары: - если проведение семинаров связано с получением определенной прибыли (именно за семинар) - то это нормируемые услуги (информационные); сюда же подпадают и семинары для клиентов; - если проводятся бесплатно для дилеров, сотрудников и т. д., то это - представительские расходы. Аренда и рассылка являются внереализационными расходами, которые не нормируются.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»