НДС начисляем когда - в момент оплаты ( в следующем месяце)??? - в момент отражения акта выполненных работ ( в текущем месяце )????
Беларусь
Автор18.11.2011 12:11:30
Извините, «валюту платежа» читать « курс возврата»
Беларусь
Автор18.11.2011 12:09:25
МФ, Юра уперся) У меня просто очень большие разницы. И, изучив вопрос в Консультанте, я сделала так как «делают 99%» Но, при таком неоднозначном мнении, что делать? Всетаки я у нереза удерживаю налог не врублях, а валюте Бюджет наш в валюте не хочет, а хочет в эквиваленте.И то что я здесь транзит, я понимаю. Но упор делаю на то, что удерживаю я у нереза В ВАЛЮТЕ. И еще, МФ, если мы имеем право согласовывать валюту платежа, то это как-то оформляется?
Беларусь
МФ18.11.2011 12:07:44
МФ, но Вы же сами выложили оратное разъяснение --- Вообще-то мы спорим о том, чей это налог - нереза или реза. а не в какой сумме праивльно возвращать. Я говорю: это налог нереза и проблемы нереза! Потому как ОН писал письмо о возврате в вашу налоговую, а не вы. и еще я говорю: вы имеете право вернуть по согласованному курсу
Беларусь
МФ18.11.2011 12:06:16
А если сумма договора 100 $, я оплачиваю 85 нерезу и 15 в налоговую. НДС с какой суммы я буду платить? --- со 100
Беларусь
"Анонимно"18.11.2011 12:05:00
не праивльно, платиться от всей суммы, указанной в договоре. Нехай имела ввиду скорее всего, если вы оплатили только 85% суммы договора (с учетом что налог в этих 85% сидит), НДС начисляется от 85% суммы договора, оставшиеся 15% когда заплатите тогда и начислите А если сумма договора 100 $, я оплачиваю 85 нерезу и 15 в налоговую. НДС с какой суммы я буду платить?
Беларусь
Автор18.11.2011 12:04:30
МФ, но Вы же сами выложили оратное разъяснение
Беларусь
Юра18.11.2011 12:04:25
Автор 18.11.2011 11:59:47
Юра, Мы отдали в бюджет 15% от суммы дохода по курсу нацбанка на момент начисления/оплаты. Мы у нереза удержали 15% налога в валюте(!) Возвращая ему в 3 раза меньше, мы остаемся ему должны, т.к. предоставив справку, он подтвердил то, что никаких налогов в РБ не платит и хочет получить весь доход по договору. Нерез просит от налоговой вернуть нам 15% удержанных от суммы дохода И его наши курсы не интересуют __ Вы ему заплатили все в момент, когда ужержали. что значит не платит, он заплатил налог, заплатил рублями, вернули ему тоже рублями, а вы тут вообще ни при чем, вы ничего не платите и не возвращаете, вы техническое звено, понимаете? Волнует его или нет это его проблемы и проблемы государства, но не ваши, вы не модете брать на себя эти разницы.
Беларусь
МФ18.11.2011 12:04:20
но 99% возвращает так как и вы. Я в том числе. так что не переживайте :с) вы имеете право согласовать любой курс обязательств
Беларусь
МФ18.11.2011 12:03:29
Автор, к соадлению, вынужден согласиться с Юрой. Налог вы удерживается с белорусского дохода, а не валютного, именно по этйо приичине декларация по налогу на доходы - в белках, а не валюте
Беларусь
Автор18.11.2011 11:59:47
Юра, Мы отдали в бюджет 15% от суммы дохода по курсу нацбанка на момент начисления/оплаты. Мы у нереза удержали 15% налога в валюте(!) Возвращая ему в 3 раза меньше, мы остаемся ему должны, т.к. предоставив справку, он подтвердил то, что никаких налогов в РБ не платит и хочет получить весь доход по договору. Нерез просит от налоговой вернуть нам 15% удержанных от суммы дохода И его наши курсы не интересуют
Беларусь
Макс Фактор18.11.2011 11:57:28
НДС с импорта начисляется от суммы Уплаченного дохода, если вы оплатили за минусом 15% , то от оплаченной суммы платитье 20% НДС. Консультировались у Нехай по этому вопросу. --- не праивльно, платиться от всей суммы, указанной в договоре. Нехай имела ввиду скорее всего, если вы оплатили только 85% суммы договора (с учетом что налог в этих 85% сидит), НДС начисляется от 85% суммы договора, оставшиеся 15% когда заплатите тогда и начислите
Беларусь
Mel18.11.2011 11:55:04
Налоги Беларуси«, 2011, N 23
Вопрос: Организация - резидент Республики Беларусь приобрела работы (услуги) у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах Республики Беларусь. За выполненные работы (оказанные услуги) организация перечислила сумму денежных средств за минусом налога на доходы. Как в данном случае будет определяться налоговая база по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС): как сумма перечисленных денежных средств либо сумма, предусмотренная договором и указанная в акте выполненных работ?
Ответ: В соответствии со статьей 92 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее - иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь), обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации, приобретающие данные товары (работы, услуги), имущественные права. Такие организации имеют права и несут обязанности, установленные статьями 21 и 22 НК. Пунктом 12 статьи 98 НК определено, что при реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в том числе на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров с состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь организациями, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. Таким образом, организация - резидент Республики Беларусь налоговую базу по НДС, исчисляемому при приобретении работ (услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, определяет исходя из стоимости выполненных работ (услуг) без уменьшения на сумму удержанного налога на доходы.
С.С.ЛЕЗОВ, главный государственный налоговый инспектор отдела косвенных налогов управления налогообложения организаций инспекции МНС по Могилевской области Подписано в печать 15.06.2011
Беларусь
Макс Фактор18.11.2011 11:54:25
искал-искал. нашел --- Вопрос: Организация является налоговым агентом иностранных организаций, с которыми заключены договоры на выполнение работ, оказание услуг. Организация удерживает и перечисляет в бюджет РБ налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РБ через постоянное представительство, в соответствии с п. 6 Инструкции N 21. Для применения международных договоров об избежании двойного налогообложения организация обращается в налоговый орган от имени иностранной организации с заявлением на возврат из бюджета налога на доходы. Какой порядок возврата налога на доходы и отражения в бухгалтерском и налоговом учете возникающих разниц в связи с изменением курса валюты на дату удержания налога и на дату его возврата иностранной организации? Правомерно ли их относить на внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении?
Ответ: Согласно ст. 10 Закона о налогах на доходы и прибыль плательщиками налога на доходы, подлежащие налогообложению в соответствии с данной статьей, являются иностранные организации, не осуществляющие деятельности в РБ, получающие доходы из источников в РБ. Налог с доходов иностранных организаций из источников в РБ удерживается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими доход иностранной организации. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, начисляющие (выплачивающие) доходы иностранной организации, признаются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные ст. 23 Общей части Налогового кодекса РБ. Пунктом 3 ст. 23 Налогового кодекса РБ определено, что налоговый агент обязан исчислять, удерживать из средств, причитающихся плательщику, и перечислять в бюджет соответствующие налоги. Согласно п. 2 ст. 46 Налогового кодекса РБ уплата налогов, сборов (пошлин) производится в наличном или безналичном порядке в белорусских рублях, если иное не установлено законодательными актами. Иностранная организация, имеющая в соответствии с международным договором право на полное или частичное освобождение от налога с доходов, получаемых из источников в РБ, подает заявление о полном или частичном освобождении от налога на доходы (иного объекта налогообложения) иностранной организации, не осуществляющей деятельности в РБ через постоянное представительство (далее - заявление), в порядке, изложенном в гл. 1 Инструкции N 21. При отсутствии заявления налог на доходы удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом в общеустановленном порядке. Удержание и перечисление в бюджет налога на доходы иностранных организаций производятся также при наличии на момент начисления платежа (дохода) указанного заявления (подтверждения постоянного местопребывания иностранной организации) в случаях, регламентированных п. 6 Инструкции N 21. При удержании и перечислении в бюджет налоговым агентом налога на доходы иностранной организации его обязательства перед этой организацией на сумму налога прекращаются, что находит отражение в бухгалтерском учете. Право на возврат налога из бюджета РБ имеет сам плательщик, т.е. иностранная организация, при наличии соответствующего положения в международном договоре и соблюдении требований, изложенных в Инструкции N 21. При этом возврату либо зачету подлежит сумма налога, фактически поступившая в бюджет РБ. Если налоговый агент в связи с поступлением на его счет суммы налога на доход иностранной организации, возвращенной из бюджета, перечисляет этой иностранной организации сумму в иностранной валюте, соответствующую сумме обязательства, прекращенного в связи с удержанием налога на доход, то превышение перечисляемой налоговым агентом суммы над суммой поступившего из бюджета налога относится к расходам от внереализационных операций, учитываемым при определении облагаемой налогом прибыли. В случае, когда удержание и перечисление в бюджет налога на доходы иностранной организации производились при наличии на момент начисления платежа (дохода) иностранной организации подтверждения ее постоянного местопребывания, в бухгалтерском учете эта разница отражается по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы». В иных случаях при определении налогооблагаемой прибыли такое превышение не учитывается.
Управление международных налоговых отношений МНС РБ --- Всетник МНС 54 за 2007 год. в Консультанте есть
Беларусь
Юра18.11.2011 11:49:44
«Анонимно» 18.11.2011 11:47:37
НДС с импорта начисляется от суммы Уплаченного дохода, если вы оплатили за минусом 15% , то от оплаченной суммы платитье 20% НДС. Консультировались у Нехай по этому вопросу. ___ не несите чушь.
Беларусь
Юра18.11.2011 11:49:20
Автор 17.11.2011 19:49:40
Спасибо Макс Фактор Буду очень признательна, хотя и не согласна с тем, что что это проблема нереза. У нереза мы удержали 15% в валюте Он, предоставив справку, ждет возврата этих средств. Ваша и ВШ мысль мне понятна,вроде как не предоставил справку до получения дохода, ну и получи теперь в 4 раза меньше) Буду разбираться завтра с этим дальше. М.Ф., пожалуйста, поищите то разъяснение ___ нет вы не поняли. Подумайте, а если бы было наоборот, курс рубля вырос, вы бы ему отдали меньше им сеье бы немного сотавили? это никакие не разницы, вы как налоговый агент, перенсите на себя проблемы государства, чустсвуя какую-то вину за собой, ибо государство же вас заставило удержать, но вы лишь винтик в этом случае, точно так это мог бы быть банк например, он бы автоматом удерживал эти суммы, тогда что банк бы отражал у себя разницы и относил куда-то там на свои результаты или, что еще удивительнее, на затраты?
Беларусь
"Анонимно"18.11.2011 11:47:37
НДС с импорта начисляется от суммы Уплаченного дохода, если вы оплатили за минусом 15% , то от оплаченной суммы платитье 20% НДС. Консультировались у Нехай по этому вопросу.
Беларусь
Юра18.11.2011 11:45:11
Дуня 18.11.2011 10:15:21
Согласна с автором, что нерезиденту нужно вернуть уплаченную в качестве налога на доходы сумму валюты. ___ нет.
Беларусь
Юра18.11.2011 11:43:15
Автор 17.11.2011 19:23:53
В.Ш., мы удержали налог из суммы по договору в валюте. Заплатили, естественно, в бюджет эвивалент. Нерез предоставил справку и попросил вернуть ему уплаченный в бел бюджет налог. Ему как-то пофигу наши курсы/эквиваленты. Он хочет получить недополученный доход по договору. Как Вы себе представляете вернуть ему часть? __ вот вы и должны вернуть ему то, что вернули из бюджета. Как вы себе предсталете вернуть ему больше? он - ПЛАТЛЕЛЬЩИК, уплатил в бюджет налог, просто через вас, через вас и возврат. Представьте, если бы он напрямую из бюджета получил возврат рублей, вы бы ему тоже доплатили?
Беларусь
Mel18.11.2011 11:39:43
М.Ф., пожалуйста, поищите ответ. Тоже в этом году из-за роста курса при возврате образовались приличные курсовые. Хотелось бы учесть пр н/о
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»