| |
|
|
| |
|
|
 Подоходный налог (ЗАЙМ)
13.06.2011 9:48:37
|
|
|
О практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникшими вопросами в практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа, разъясняет.
В настоящее время имеет место привлечение организациями – налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее – организации) денежных средств по договорам займа, заключенным с физическими лицами, как признаваемыми, так и не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь. В ряде случаев, на основании указанных договоров организация по договору займа получает от физического лица денежные средства в иностранной валюте, при этом возврат долга по условиям договора производится в белорусских рублях.
При заключении вышеуказанных договоров и организациям, и физическим лицам следует соблюдать требования валютного законодательства Республики Беларусь.
Основными нормативными правовыми актами, положения которых следует учитывать при выборе валюты расчетов при заключении договоров займа с физическими лицами, являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК), Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), а также Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).
Согласно статьи 298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
В соответствии со статьей 760 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил статей 141, 142 и 298 ГК.
В соответствии с Правилами № 72 при получении займа от физического лица - нерезидента Республики Беларусь организация - резидент вправе в качестве валюты по договору займа выбрать и белорусские рубли, и иностранную валюту. При этом допускается изменение валюты обязательств: денежных обязательств организации - резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
При заключении организацией – резидентом договора займа с физическим лицом – резидентом обязательства по договору займа должны быть выражены в белорусских рублях.
При заключении договора займа между организацией – резидентом и физическим лицом - нерезидентом, предусматривающем предоставление физическим лицом организации займа в иностранной валюте, возврат которого производится организацией в белорусских рублях, необходимо учитывать следующие требования налогового законодательства.
В рассматриваемой ситуации возвращаемая организацией - заемщиком физическому лицу - займодавцу по договору займа сумма денежных средств (возврат долга) в соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) признается доходом этого физического лица, полученным от источников в Республике Беларусь.
Согласно статьи 156 Кодекса при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах с учетом особенностей, установленных главой 16 Кодекса.
В частности, при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 2.20 пункта 2 статьи 153 Кодекса не учитываются доходы, полученные плательщиком в погашение обязательств по договору займа (возврат долга в сумме равной переданной ранее заемщику), как доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Размер такого дохода определяется путем пересчета суммы переданных в заем денежных средств в иностранной валюте в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возврата денежных средств.
В случае возврата организацией (заемщиком) суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (определенную в вышеуказанном порядке), у физического лица – нерезидента (заимодавца) возникает доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц.
Заместитель Министра А.А.Дорошенко
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Юра
17.06.2011 9:34:18
|
|
|
ММ 16.06.2011 18:05:09
Юра 16.06.2011 17:28:03 , вы или не читали мое ИМХО, или невнимательно читали.
Еще раз, кто про депозиты заговорил: если при возврате займа в белках привязаться к ЛЮБОМУ курсу , но установленному финансовой системой (!!), то подоходного у физлица не возникнет, если юр. лицо и физлицо поглядт совместно в потолок, покявыряют пальцем в носу и сойдутся на каком-то курсе, то у физлица возникнет доход (вряд ли кто-нибудь наковыряет в носу курс равный или ниже нацбанка:-))).
__
Вы пошли в ОБМЕННИК, он часть финансовой организации.
Если бы пошли и к физлицу и сдали по 3450 (подоходного нет) ну если за валютную операцию незаконную не зажопят, НО если бы пошли и физлицу поковырялись у друг дружки в носу сдали ему по 3451 , то подоходный бы возник с 1 рубля.
Это мое ОМХО.
___
Да все я понимаю, это вы не хотите нас слышать.
Как раз в том и смысл, что вы выдергиваете некие доходы ихз контекста системы подоходного налога. Физлицо это не орагнизация, его доходы облагаются иначе. Причина кроется и в том, что курс НБ как раз и есть курс из носа. Этого не скрывает даже правительство.
Созданная ситуация (поддержанная письмом) коренным образом нарушает основные принципы налогообложения:налог взимается при отсутствии дохода (подоходный с рублей не по НБ), и, наоборот, не взимается при его наличии (продажа валюты по НБ). Вспомните эти их заявления, что будут продавать по НБ нуждающимся? Вот этот налоговый коммунизм и есть полнейшее неуважение к налогу, это расшатывание налоговой ситемы, нарушение базовых принципов.
И еще, орбратите внимание, что вы и банку можете продать валюту выше курса НБ и никакого дохода не будет. Или по вашему мнению наличие дохода зависит от того, кто его вам выплачивает?
Беларусь
|
|
|
|
Дымка-НПТ
16.06.2011 22:08:56
|
|
|
НПТ, мне вот интересно-Вы в договоре будете как курс оговаривать: согласно валютчика Васи на день оплаты, а с Васи расписочку с утвержденным курсом.
Молдова
|
|
|
|
"Анонимно"
16.06.2011 21:53:46
|
|
|
апну... консенсуса няма..
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш. - НПТ
16.06.2011 18:27:15
|
|
|
ну просто так 16.06.2011 18:12:24
...если юр. лицо и физлицо поглядт совместно в потолок, покявыряют пальцем в носу и сойдутся на каком-то курсе..
во-во, это Вы так о НБ РБ что ли, который щас так курс и установил что ли?
==========================
Енто не про НБ РБ, а про «всесильный» и «всесобъемный» бухучет. Ежель подотчетник поменяет бурики на тугрики по договорноуму курсу у менялы и «возмет» у него цыдульку об ентом, то в бухучете засветиться доход ентого менялы. И письмо МНС к оному ж «случАю» следует применить...
Беларусь
|
|
|
|
Займ
16.06.2011 18:22:23
|
|
|
А мы брали займ в RUR, а возращаем в бел.р, но по курсу НБ, если какой доход??
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
16.06.2011 18:15:31
|
|
|
а чё такое «часть финансовой организации» то?
обменник на Белорусском вокзале в Москве или Парекс-банка трехлитровый (иль как его там сейчас) сгодится с их курсами?
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
16.06.2011 18:12:24
|
|
|
...если юр. лицо и физлицо поглядт совместно в потолок, покявыряют пальцем в носу и сойдутся на каком-то курсе..
во-во, это Вы так о НБ РБ что ли, который щас так курс и установил что ли?
граждане не поддавайтеся на правакацыии..
:))))
Беларусь
|
|
|
|
ММ
16.06.2011 18:10:51
|
|
|
«Анонимно» 16.06.2011 18:00:03
купила 100 баксов в обменнике по курсу 3100, через неделю пошла в обменник сдала валюту по 3450. И че, подоходный им заплатить?
+++++++++++++++++
Не джоходчивый у нас люд.
Вы пошли в ОБМЕННИК, он часть финансовой организации.
Если бы пошли и к физлицу и сдали по 3450 (подоходного нет) ну если за валютную операцию незаконную не зажопят, НО если бы пошли и физлицу поковырялись у друг дружки в носу сдали ему по 3451 , то подоходный бы возник с 1 рубля.
Это мое ОМХО.
Беларусь
|
|
|
|
ММ
16.06.2011 18:05:09
|
|
|
Юра 16.06.2011 17:28:03 , вы или не читали мое ИМХО, или невнимательно читали.
Еще раз, кто про депозиты заговорил: если при возврате займа в белках привязаться к ЛЮБОМУ курсу , но установленному финансовой системой (!!), то подоходного у физлица не возникнет, если юр. лицо и физлицо поглядт совместно в потолок, покявыряют пальцем в носу и сойдутся на каком-то курсе, то у физлица возникнет доход (вряд ли кто-нибудь наковыряет в носу курс равный или ниже нацбанка:-))).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.06.2011 18:00:03
|
|
|
купила 100 баксов в обменнике по курсу 3100, через неделю пошла в обменник сдала валюту по 3450. И че, подоходный им заплатить?
))))))))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.06.2011 17:58:24
|
|
|
Я подоходный не платила. Считаю это правильным. Письмо бред. На самом деле, можно тогда и с валютных вкладов физ. лицам уплачивать, и с разницы в курсах при обмене в обменных пунктах.
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
16.06.2011 17:51:02
|
|
|
Юра 16.06.2011 17:28:03 ..
С таким успехом завтра всех заставлят платить подходный с валютных депозитов.
они пометили уже, ждите НПА
%)))
Беларусь
|
|
|
|
Юра
16.06.2011 17:28:03
|
|
|
ну просто так 16.06.2011 12:09:31
ММ 16.06.2011 11:53:34
тут вопросы с учетом у физика..
++++++++++++
А что, у физ лиц есть УЧЕТ?))))
+100
ы ыщо у физика-неоезидента
%)
__
надо, сделают, и курсовые разницы добавят :)
+
ММ, НПТ как раз очень правильно разницу улавливает, вернее ее отсутствие :) просто взгляниет на это вес шире. С таким успехом завтра всех заставлят платить подходный с валютных депозитов.
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
16.06.2011 12:09:31
|
|
|
ММ 16.06.2011 11:53:34
тут вопросы с учетом у физика..
++++++++++++
А что, у физ лиц есть УЧЕТ?))))
+100
ы ыщо у физика-неоезидента
%)
Беларусь
|
|
|
|
ММ
16.06.2011 11:53:34
|
|
|
тут вопросы с учетом у физика..
++++++++++++
А что, у физ лиц есть УЧЕТ?))))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.06.2011 11:51:06
|
|
|
А если в договоре прописывать возврат в бел. руб. по курсу ЦБ РФ и т.д.?
Беларусь
|
|
|
|
+
16.06.2011 11:50:50
|
|
|
В перед тем как вернуть займ в этой ситуации вы дооцениваете обязательство согл. декрету и относите курсовую разницу 3 руб на внер. расходы.
__________
Но мы-то тут обсуждаем не учет юр. лица, он и в данной ситуации понятен,
тут вопросы с учетом у физика..
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.06.2011 11:48:53
|
|
|
ивзяли валютный заем в некризисном декабре 2011 в валюте, курс НБ РБ -3020
возврат ВАЛЮТОЙ в некризисный февраль, курс НБ - 3023
Заметьте это БЕЗ наличия всяческих договорных курсов и возврат ВАЛЮТОЙ даже..
и что доход нереза-физика в 3 бурика с доллара облагать подоходным?
_____________
В перед тем как вернуть займ в этой ситуации вы дооцениваете обязательство согл. декрету и относите курсовую разницу 3 руб на внер. расходы.
Беларусь
|
|
|
|
ММ
16.06.2011 11:31:09
|
|
|
Раньше (2009-2010г), отдавая белками, мы руководствовались курсов НБ РБ на дату возврата. Это устраивало обе стороны.
Теперь вряди заимодавца удовлетворить курс НБ. Вопрос КТО устанавливает курс отличный от курса НБ.
Моё ИМХО высказано вчера по этому поводу.
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так - ММ
16.06.2011 11:24:31
|
|
|
ММ 16.06.2011 10:58:12
Да я улавливаю вроде разницу, но я о том что и при возврате валютного заема буриками не вижу подоходного возникающего, как и при возврате валютного заема валютой.
Чем отличаются эти 2-е ситуации?
И там и там курсовые и суммовые разницы у заёмшика, не более...
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-100 101-120 >>
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»