| |
|
|
| |
|
|
 Подоходный налог (ЗАЙМ)
13.06.2011 9:48:37
|
|
|
О практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникшими вопросами в практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа, разъясняет.
В настоящее время имеет место привлечение организациями – налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее – организации) денежных средств по договорам займа, заключенным с физическими лицами, как признаваемыми, так и не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь. В ряде случаев, на основании указанных договоров организация по договору займа получает от физического лица денежные средства в иностранной валюте, при этом возврат долга по условиям договора производится в белорусских рублях.
При заключении вышеуказанных договоров и организациям, и физическим лицам следует соблюдать требования валютного законодательства Республики Беларусь.
Основными нормативными правовыми актами, положения которых следует учитывать при выборе валюты расчетов при заключении договоров займа с физическими лицами, являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК), Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), а также Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).
Согласно статьи 298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
В соответствии со статьей 760 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил статей 141, 142 и 298 ГК.
В соответствии с Правилами № 72 при получении займа от физического лица - нерезидента Республики Беларусь организация - резидент вправе в качестве валюты по договору займа выбрать и белорусские рубли, и иностранную валюту. При этом допускается изменение валюты обязательств: денежных обязательств организации - резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
При заключении организацией – резидентом договора займа с физическим лицом – резидентом обязательства по договору займа должны быть выражены в белорусских рублях.
При заключении договора займа между организацией – резидентом и физическим лицом - нерезидентом, предусматривающем предоставление физическим лицом организации займа в иностранной валюте, возврат которого производится организацией в белорусских рублях, необходимо учитывать следующие требования налогового законодательства.
В рассматриваемой ситуации возвращаемая организацией - заемщиком физическому лицу - займодавцу по договору займа сумма денежных средств (возврат долга) в соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) признается доходом этого физического лица, полученным от источников в Республике Беларусь.
Согласно статьи 156 Кодекса при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах с учетом особенностей, установленных главой 16 Кодекса.
В частности, при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 2.20 пункта 2 статьи 153 Кодекса не учитываются доходы, полученные плательщиком в погашение обязательств по договору займа (возврат долга в сумме равной переданной ранее заемщику), как доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Размер такого дохода определяется путем пересчета суммы переданных в заем денежных средств в иностранной валюте в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возврата денежных средств.
В случае возврата организацией (заемщиком) суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (определенную в вышеуказанном порядке), у физического лица – нерезидента (заимодавца) возникает доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц.
Заместитель Министра А.А.Дорошенко
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
15.06.2011 10:09:19
|
|
|
Говорить вовсе не легко, т.к. сама в такой же ситуации.
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
15.06.2011 10:09:00
|
|
|
«Соломинка» «утопающим» в подоходном налоге:
Кассовый чек банка нерезидента на обмен бел рублей на инвалюту, как вариант обоснования, что дохода нет.
Может, поможет, а может и не поможет...
---------------------------------------
:) Напоминает сказку про Буратино: «Пациент либо жив, либо мертв». )))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.06.2011 10:02:57
|
|
|
ИМХО налога нет. Курсовая на внереализ учитыв.
Беларусь
_____________________
Легко говорить, а нас сумма займа приличная, и налог не платили! И сейчас не знаем платить или нет!? и такие разные ответы
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.06.2011 9:52:31
|
|
|
ИМХО налога нет. Курсовая на внереализ учитыв.
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш. аудитор
14.06.2011 20:19:14
|
|
|
«Соломинка» «утопающим» в подоходном налоге:
Кассовый чек банка нерезидента на обмен бел рублей на инвалюту, как вариант обоснования, что дохода нет.
Может, поможет, а может и не поможет...
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
14.06.2011 16:56:05
|
|
|
«Анонимно» 14.06.2011 16:27:37
ну просто так 14.06.2011 16:15:52
___________________________
Они ссылаются на ст.156 нк
читал и ст.156, но там немножко о другом
просто лукавят
Беларусь
|
|
|
|
Юра
14.06.2011 16:44:50
|
|
|
ММ 14.06.2011 16:32:50
Еще раз задам вопрос КУДА девать разницы в БУ?
____
на фин. результат. Теоретически, можно по аналогии с курсовыми отражать.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
14.06.2011 16:39:03
|
|
|
«Анонимно» 14.06.2011 15:42:59
Юра 14.06.2011 11:42:09
А вот ваше мнение:платится налог или нет?
__
Если по текущему законодательству - нет, так ка кнет порядк аопределения налоговой базы для таких ситуаций, но вообще в таких ситуациях вполне может образоваться доход.
Беларусь
|
|
|
|
ММ
14.06.2011 16:32:50
|
|
|
Еще раз задам вопрос КУДА девать разницы в БУ?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2011 16:27:37
|
|
|
ну просто так 14.06.2011 16:15:52
___________________________
Они ссылаются на ст.156 нк
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
14.06.2011 16:15:52
|
|
|
да чё спорить то... в НК РБ проср... эту ситуацию, вот теперь и придумывают небылицы..
нет тут подоходного, только с процентов можно его поиметь..
кто ж знал и предполагал что после 10-ти летнего стояния курса, бурик вдруг заболеет импотенцией
Беларусь
|
|
|
|
ММ
14.06.2011 16:14:57
|
|
|
У меня в другом вопрос, заплатить подоходный мы согласны. Куда девать в БУ разницу по НБ и курсу, который прописан в договоре займа? Какие они будут учитываемые или нет?
В письме МНС 2-2-23/10280 ни слова про возврат валютных займов в белках.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2011 15:42:59
|
|
|
Юра 14.06.2011 11:42:09
А вот ваше мнение:платится налог или нет?
Беларусь
|
|
|
|
Юра
14.06.2011 11:42:09
|
|
|
Starvik 13.06.2011 14:30:46
Подведем итоги. Письмо в мусорку, сумму в договоре указываем не в курсовом эквиваленте, а конкретно сумму в буриках как обязательство, и радуемся жизни, тыкнув носом всех налоговиков в тот-же ГК.
___
Вы сами сперва свой нос ткните в ГК, написали ахинею.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
14.06.2011 11:39:21
|
|
|
и где все таки написано, что по курсу НБ, нужно пересчитывать при возврате?
---------------------------------
ТовариСчи, я на вас просто удивляюсь... Почему до марта-апреля сего года вас не смущало ведение учета в родимых рублях по официальному курсу, а сейчас вы решили, что на фоне валютного ажиотажа будет курс «удобный» в учете проходить? Вот верите или нет, но мне прямо страшно полугодие закрывать... учет по курсу НБ, который не так давно был 3001 за доллар, а продавали мы маманегорюй по какому курсу. А учитывая наши объемы валюты, прям правительственная премия нам корячится должна за пополнение бюджета за счет курсовых разниц. И это учитывая, что налог годовой плановый заявлен ниже плинтуса, не скажу сколько - сильно стыдно, я ж «ни ухом, ни рылом» тогда не могла такой ситуации предположить, вот и сижу пока в тихих раздумья, как мышь под веником, надеясь тока на хронически беременный 97 счет и крошечную выручку от субаренды... А то ж у руководства припадок может случиться, ежели не подсуечусь.
___
потому что курс был, а теперь его нет.
Этот ответ понятен, МНС, как и МЭ и многие иные ведомства оказались заложниками недальновидной курсовой политики, но ответ этот в корне противоречит основным принципам налогообложения: облагается доход, коотрого нет и не облагается доход, который есть.
Беларусь
|
|
|
|
Галина
14.06.2011 11:37:02
|
|
|
для «проверьте проводки»
------------------------
66,2-68,4 - 7984800 - удержан ПДХ
66,2-51(50) - 208015200 (216000000-7984800) - возврат займа
для «Анонимно» 13.06.2011 16:36:12
------------------------------
с этой курсовой разницы (3550000*12%=426000) удерживаете ПДХ за счет физ.лица-нереза, а оставшуюся сумму возвращаете ему - (5000у.е.*5500)=27500000-426000=27074000 на руки
Вроде правильно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2011 11:13:15
|
|
|
Вчера была в налоговой , то в консультации сказали, что нужно платить с разницы подоходный.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2011 11:12:04
|
|
|
50-66 ???
Он че баксы в кассу положил? ))
_________
А что тут такого, а потом мы сдали в банк.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 16:36:12
|
|
|
А если в доп.соглашении прописывается курс отличный от НБ, например: берем 5000уе. курс 3300. В доп.соглашении прописано, что возвращаем по курсу 5500 (НБ 4790). Если рассчитывать без процентов, то: 5500-4790*5000=3550000т.р. - мы эту сумму изымаем при возврате у нерезидента? Или мы просто с этой курсовой за счет своих средств платим государству 12%...
Что то я совсем запуталась.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 16:21:01
|
|
|
Да, что за проводка???
Удержан подоходный налог 12%
Дт44.1.1Кт66=7984800
---------------
????
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
<< 121-140 141-160 161-180 181-195
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»