| |
|
|
| |
|
|
 Подоходный налог (ЗАЙМ)
13.06.2011 9:48:37
|
|
|
О практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникшими вопросами в практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа, разъясняет.
В настоящее время имеет место привлечение организациями – налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее – организации) денежных средств по договорам займа, заключенным с физическими лицами, как признаваемыми, так и не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь. В ряде случаев, на основании указанных договоров организация по договору займа получает от физического лица денежные средства в иностранной валюте, при этом возврат долга по условиям договора производится в белорусских рублях.
При заключении вышеуказанных договоров и организациям, и физическим лицам следует соблюдать требования валютного законодательства Республики Беларусь.
Основными нормативными правовыми актами, положения которых следует учитывать при выборе валюты расчетов при заключении договоров займа с физическими лицами, являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК), Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), а также Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).
Согласно статьи 298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
В соответствии со статьей 760 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил статей 141, 142 и 298 ГК.
В соответствии с Правилами № 72 при получении займа от физического лица - нерезидента Республики Беларусь организация - резидент вправе в качестве валюты по договору займа выбрать и белорусские рубли, и иностранную валюту. При этом допускается изменение валюты обязательств: денежных обязательств организации - резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
При заключении организацией – резидентом договора займа с физическим лицом – резидентом обязательства по договору займа должны быть выражены в белорусских рублях.
При заключении договора займа между организацией – резидентом и физическим лицом - нерезидентом, предусматривающем предоставление физическим лицом организации займа в иностранной валюте, возврат которого производится организацией в белорусских рублях, необходимо учитывать следующие требования налогового законодательства.
В рассматриваемой ситуации возвращаемая организацией - заемщиком физическому лицу - займодавцу по договору займа сумма денежных средств (возврат долга) в соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) признается доходом этого физического лица, полученным от источников в Республике Беларусь.
Согласно статьи 156 Кодекса при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах с учетом особенностей, установленных главой 16 Кодекса.
В частности, при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 2.20 пункта 2 статьи 153 Кодекса не учитываются доходы, полученные плательщиком в погашение обязательств по договору займа (возврат долга в сумме равной переданной ранее заемщику), как доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Размер такого дохода определяется путем пересчета суммы переданных в заем денежных средств в иностранной валюте в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возврата денежных средств.
В случае возврата организацией (заемщиком) суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (определенную в вышеуказанном порядке), у физического лица – нерезидента (заимодавца) возникает доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц.
Заместитель Министра А.А.Дорошенко
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 13:15:05
|
|
|
ИМХО разница между курсом НБ и вашим - это дополнительный доход нереза.
__________________________________________________.. ___
Каким документом это регулируется? Где написано?
Нерез дал 5000$
Ему возвращают 5000$ тока в белках в конкретно оговоренной сумме. Где какой курс?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 13:05:20
|
|
|
это ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ПО ВОЗВРАТУ ЗАЙМА. Каким боком мое обязательство зависит от курса?
------------------
ИМХО разница между курсом НБ и вашим - это дополнительный доход нереза. А если вы в эту сумму % включили, тоже налог начислять не будее??
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 13:04:52
|
|
|
Каким боком мое обязательство зависит от курса?
________________________________
Как каким? госудаству надо перекрыть все лазейки по покупке валюты по рыночному курсу! Банки уже второе злобное письмо получили! Хотят всех заставить работать по официальным курсам, а мы глупые, все хотим по-рыночному!
Беларусь
|
|
|
|
Рената
13.06.2011 13:04:51
|
|
|
Вернул физику его основной долг в оговорееной сумме в белках+ процент вознаграждения. С вознаграждения( вот он доход физ. лица) удержал и уплатил налог и досвидос!
Беларусь
|
|
|
|
Рената
13.06.2011 13:02:35
|
|
|
Белорусская морячка 13.06.2011 12:04:47
ТовариСчи, я на вас просто удивляюсь... Почему до марта-апреля сего года вас не смущало ведение учета в родимых рублях по официальному курсу, а сейчас вы решили, что на фоне валютного ажиотажа будет курс «удобный» в учете проходить?
__________________________________________________.. ___
Так а при чем тут физ. лицо-нерез???? Юр. лицо, если получило от него займ не обязано учитывать что там у физ. лица, оно вообще никакго учета своих доходов и расходов не ведет и не обязано. Дал взаймы валюту, договорились, что вернем в белках, но определенную сумму, зафиксировали в договоре! Где тут для физ. лица какие курсовые...суммовые разницы???? В законодательстве где это для физ. лица прописано?
Юр. лицо пусть привязывается к курсу НБ и у себя учитывает.
Беларусь
|
|
|
|
Starvik
13.06.2011 12:54:27
|
|
|
))) Starvik, вы меня пытаетесь уговорить? )))) Так меня не нужно уговаривать.
----
БМ, в учете я веду конечно по курсу НБ, и, если у меня возникает «+» или «-», я либо плачу налог на прибыль, либо ставлю себе убыток. Я рассуждаю по поводу дохода нереза. Получила по договору 5000$. Возврат в белках по договору 40 лямов - это ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ПО ВОЗВРАТУ ЗАЙМА. Каким боком мое обязательство зависит от курса?
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
13.06.2011 12:32:07
|
|
|
Не права была, валюта же оприходована уже
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
13.06.2011 12:30:54
|
|
|
Если не облагали налогом, переделывайте договор на сумму оплаты в белорусских рублях, которую вы оплатили уже, то есть сколько взяли. столько заплатили, налога нет
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
13.06.2011 12:29:03
|
|
|
Не вижу связи между учетом по курсу нацбанка и выплатой дохода нерезу по договорному курсу,почему я разницу должна облагать налогом, неважно каким на доходы иди подоходным.Я кстати обложила бы, если бы у меня была бы такая ситуация для перестраховки, я раньше в похожем топике об этом писала, но вообще это притянуто за уши, в законодательстве такой нормы нет.
Беларусь
|
|
|
|
"Валютчик" поневоле
13.06.2011 12:26:56
|
|
|
Самый правильный способ - чтобы физ лицо вернуло вам неудерженную сумму. ИМХО
Платить налог сами своими деньгами нельзя.
Лучше всего в налоговую звоните и спрашивайте. Там санкции трындец, насколько я помню (
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 12:19:14
|
|
|
Всё это понятно! Но как выйти из ситуации, если налог не удерживали? Как сейчас сделать правильно?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 12:10:22
|
|
|
Люди! Аткудава у вас прибыль-та прёт? Тут убытки не знаш куда девать-та....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 12:08:53
|
|
|
Белорусская морячка 13.06.2011 12:04:47
==========================================
Вы хоть в прибылях))) У меня убытки а налог как раз по прошлому году вынь да полож по 14 лямов)))
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
13.06.2011 12:04:47
|
|
|
и где все таки написано, что по курсу НБ, нужно пересчитывать при возврате?
---------------------------------
ТовариСчи, я на вас просто удивляюсь... Почему до марта-апреля сего года вас не смущало ведение учета в родимых рублях по официальному курсу, а сейчас вы решили, что на фоне валютного ажиотажа будет курс «удобный» в учете проходить? Вот верите или нет, но мне прямо страшно полугодие закрывать... учет по курсу НБ, который не так давно был 3001 за доллар, а продавали мы маманегорюй по какому курсу. А учитывая наши объемы валюты, прям правительственная премия нам корячится должна за пополнение бюджета за счет курсовых разниц. И это учитывая, что налог годовой плановый заявлен ниже плинтуса, не скажу сколько - сильно стыдно, я ж «ни ухом, ни рылом» тогда не могла такой ситуации предположить, вот и сижу пока в тихих раздумья, как мышь под веником, надеясь тока на хронически беременный 97 счет и крошечную выручку от субаренды... А то ж у руководства припадок может случиться, ежели не подсуечусь.
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
13.06.2011 11:52:33
|
|
|
))) Starvik, вы меня пытаетесь уговорить? )))) Так меня не нужно уговаривать. Вот давайте на простом примере разберем. Курсовая разница. Получили товар от поставщика по курсу, например, 100 на сумму 1000, должны в эквиваленте 100000. Расценили, продали, получили денюжки. Курс на отчетную дату упал, например, до 90. Теоретически, если бы мы покупали валюту для расчетов, то у нас остался бы доход 10000 на отчетную дату. Но мы её не покупаем сейчас, срок оплаты не наступил, но налог на эти 10000 абстрактного дохода должны начислить и заплатить.
Законотворцы не дурнее нас с вами, если пронырливый налогоплательщик ухитряется найти лазейку в законодательстве, чтобы «обделить» бюджет, то не менее пронырливые законотворцы у этой лазейки ставят флажок и пополняют бюджет. Вот вы пытаетесь с поставщиком рассчитаться справедливо (он же не виноват в нашей валютной катавасии), чтобы не потерять партнера, но и сами не хотите платить лишние налоги. Учет ведется в белорусских рублях по официальному курсу, а всё что выше или ниже - это будет вашим доходом или расходом.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 11:49:26
|
|
|
а что делать теперь, кто не удержал этот налог? и где все таки написано, что по курсу НБ, нужно пересчитывать при возврате?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 11:39:52
|
|
|
Белорусская морячка 13.06.2011 11:20:03
Согласна с вашим мнением. Если по Физ. лицам.можно притянуть ст. 154 пп.1.11.НК- «иные доходы, получаемые плательщиком от источников в Республике Беларусь». то по Юр. лицам ничего не нашла.
Беларусь
|
|
|
|
Андрей О.
13.06.2011 11:34:37
|
|
|
Давайте рассматривать два займа :
1. Договор займа, где прописано погашение белкой по курсу такому-то. Валюта займа не изменилась.
2. Договор займа и доп. соглашение об изменении валюты и суммы займа.
Мне кажется, что письмо ИМНС к первому варианту.
Беларусь
|
|
|
|
Starvik
13.06.2011 11:28:30
|
|
|
Разница между 8000 и курсом НБ на дату погашения.
------------------
Где оговорены обязательства по НБ? Ну конечно акрамя этого письма.
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
13.06.2011 11:22:03
|
|
|
обязательство погашения, например 5000$ по 8000. И где тут доход сверх обязательств?
---------------------------------
Разница между 8000 и курсом НБ на дату погашения.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
<< 121-140 141-160 161-180 181-195
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»