веселые контракты. Хочу погасить задолженность по контракту 2003 года за товар. В договоре написано: «Согласно контракту Продавец продает, а Покупаетль покупает »товар« на условиях FCA (неаполь)». В другом пункте этого же контракта записано:«Продавец поставляет товар на условиях EXW» В инвойсе-счете-фаттуре написано Delivery condition (условие поставки) СIF Minsk. Что главнее? договор или счет, в котором поименовано другое условие? По-видимому - договор. В самом договоре нет пункта о том, что в счете может быть предусмотрено иное условие поставки. если ориентироваться на счет и брать за условие сиф-Минск, получается, что соимость транспорта вклчена в стоимость товара. Но поставщик следующей же строчкой в счете суммой отдельно указал величину транспортных расходов - 565 евро. Налог на доходы уплачен на тот момент не был и не исчислен. Следует ли мне сейчас его платить? Какое в такой ситуации у меня будет условие договора СiF или Exw? Налоговая при проверке наезжала по поводу, что несмотря на условие поставки CIF, раз указана сумма транспорта, то предприятию следует платить налог на доходы. Мне удалось отмахаться. Но как правильно сейчас сделать?
Все! Я определилась:)) Транспорт я ваще платить не буду!!!:))) Путь списывается на исковую. Ни налога на доходы, ни изменений контракта, ни заключения отдельных договоров!
Беларусь
Дохтер24.07.2007 11:44:06
Таша, не зли )) Уже три раза говорил. Вносишь транспорт - меняешь условия с ФРЗ на СИП, не вносишь, не меняешь.
Беларусь
tasha24.07.2007 11:29:51
Так а если у меня стоимость возмещения услуги, зачем тогда ее сумму в паспорт заносить при условии ФРЗ? Ведь паспортсделки составляется только на товар. Ну если б был сип, то ладно. Но ведь фрз..Я ещё пытаюсь что-нибудь найти, чтобы все-таки сухой выйти.
Беларусь
Дохтер24.07.2007 10:03:49
Таша, косяки уже сделаны и выйти полностью сухой из воды не получится. Оба моих варианта правильны, разница только в последствиях. Есть еще третьи вариант : забить. Раз суммы ПС хватает на покрытия долга, то можно просто заплатить и ничего не менять. Если менять ПС – то менять и сумму и условия поставки. Например : было 1000 евро ФРЗ, стало 1500 евро СИП. Последняя сумма должна совпадать с там. стоимостью, указанной в ИМ ГТД. А то, что в ИМ указано ФРЗ – это не изменишь. Но не думаю, что за это к Вам будут серьезные претензии.
Беларусь
tasha24.07.2007 10:01:10
Правильно ли будет выйти так из ситуации? В доп соглашении написать, что мы возмещаем транспорт поставщику исходя из выставленных сумм по инвойсам в случае, если транспортные расходы должен нести покупатель, а несет Поставщик, + в этом допе опять увеличить срок расчетов за товар. Далее на основании этого допа составить новый ПС, где увеличить общую фаттурну стоимость (но при этом условие поставки оставить ФРЗ) на сумму транспорта. ГТД не меняется. После этого платить можно. Налог на доходы не возникает, так как это возмещение. Хотя с другой стороны, если допна возмещение я заключаю уже текущей датой, то с суммы возмещения я по-видимому теперь уже обязана буду уплатить налог на доходы. Хотя с новой редакции Закона О налогах на доходы и прибыль не понятно. Или , учитывая то, что фаткически сделка прошла ещё 2003, налог на доходы не возникнет?
Беларусь
tasha->Дохтер24.07.2007 9:48:47
И ещё, насчет отдельного договора. Это не договор перевозки. так услугу мне оказывал не Поставщик. Если я заключаю отдельный договор а я так понимаю, что это и не фрахт), то остается только транспортная экспедиция. А представительства и лицензии Минтранса у моего Поставщика нету.
Беларусь
tasha->Дохтер24.07.2007 9:44:07
Я не то, чтобы не хочу, я спрашиваю, как правильно. Если я заключу с поставщиком договор транспортной экспедиции задним числом, то явно влетаю на налог на доходы, причем со штрафом за неуплату во время или с уточненкой по 2003 году с этим налогом и агромадной пеней. Значит, чтобы рассчитаться по этому договору, я должна в паспорте сделки где-то транспорт предусмотреть? А по какой графе ПС он у меня пройдет при условии ФРЗ? Он ведь итак сидит там в таможенной стоимости? В графе общая фактурная стоимость? Но менять с ФРЗ на СИП при этом не хочется, получится, что мы неправильно указали условие в ГТД? В принципе, по этому контракту у меня был частичный возврат товара. То есть, если я сейчас перечислю остаток задолженности по этому контракту, то я влюзу и в сумму, которая у меня есть в текущем ПС. Другое дело, что все-таки транспортных в этой сумме нет.
Беларусь
"Анонимно"24.07.2007 8:55:06
Самый верный ход. Начнешь менять контракт - с таможней потом разгребаться будешь. А они могут зацепиться за EXW и FCA - для запада это одно и то же, для нашей таможни - разное.
Беларусь
Дохтер24.07.2007 7:58:36
Не хочешь ничего менять: заключи с поставщиком отдельный договор на транспорт. Тоже вариант.
Беларусь
Дохтер24.07.2007 7:47:02
Больше, чем указано в старом ПС ты поставщику не заплатишь. Поэтому логично увеличить стоимость договора изменив условия поставки с ФРЗ на СИП.
Беларусь
tasha24.07.2007 0:07:44
И ещё вопрос - у меня в договоре не написано про компенсацию расходов в случае, если поставщик оплатил эти расходы:) Хорошо, налог на доходы я не плачу, так как поставка была до ноября 2003, но оплатить то эти расходы вообще я могу? Исходя из ФРЗ и отсутствия в договоре пунктов о возмещении расходов, понесенных поставщиком в случае, если эти расходы должен был нести ПОкупатель? - Дохтер 23.07.2007 22:29:25
А сейчас надо делать доп. соглашение на бОльшую сумму (дата современная :), изменять условия поставки, в течение 15 дней с момента допа делать новый ПС и тогда уже можно заплатить. А старой датой, при необходимости, сделать доп. о продлении контракта. -- В 2005 году в связи с изменением банковских реквизитов нами переделывался паспорт сделки. Тогда банк отказался визировать новый ПС на том основании, что срок действия договора истек и что срок оплаты - 90 дней тоже истек. Банк сказал сделать доп к договору, где продить срок оплаты и срок договора. По сроку оплаты написать .допустим три года. я тогда сказала, что вроде как нельзя ведь три года. заморочки возникают, банк ответил, что оплата срок оплаты уже значения не имеет (изменений законодательства), что-о подобное и декларант, который ПС составлял, сказал. Мы написали доп, в котором указали, что срок оплаты - 3 года с момента ввоза товара на терр РБ (получается, что этот срок вышел опять) и договор дейтсвует до полного выполнения обязательств сторонами. То есть договор действует, а срок оплаты опять вышел. Что мне теперь предпринять ? -
На бОльщую - подразумевается - предусмотерть в договоре сумму возмещения или возможность возмещения, если рахсоды. которые должен нести покупатель, несет поставщик?? Условия поставки, как мы тут закрепили, все равно ФРЗ, зачем его менять? У меня ведь ФРЗ прошло по ГТД. и в договоре EXW (Ну, не считая FCA в другом пункте) :)) Или под условием поставки имелось в виду дата оплаты?
Фителина, спасибо, я уже написала, что Поставщик воспользовался транспортом другого перевозчика - Бета транспорт. Как понмаешь, по этой ужасной сделке у меня нет на руках СМР-ки. ТОлько инвойс, в котором указан перевозчик - «Бета траспорт». Удивляюсь, что ещё эти доки есть... Это ещё до перерегистрации все было предприятия из ООО в УП, а там я не то что СМР найти не могу... Не на сайте писать.
Беларусь
Fitelina23.07.2007 23:10:44
Для того, чтобы определить 6 или 15% посмотри по CMR (если у тебя автоперевозка), кто вёз товар. Т.е. чей был фрахт. Если грузоперевозчик=поставщик при автоперевозке, то у тебя будет фрахт. Если поставщик воспользовался чьими-то услугами по провозу и выставляет тебе к возмещению - то, похоже, будет экспедиция.
Беларусь
tasha23.07.2007 22:57:56
_> Дохтер 23.07.2007 22:29:25 Дохтер, а что мне в моем контракте менять надо? У меня ж ФРЗ и транспорт учтен в ДТС? Срок проплаты продлен у меня. Или мне надо заложить какие-то положения о возмещении транспорта? И причем тут движение капитала? Разве не отменили этот пункт в расчетах за товары и услуги???
-> Склиф -- 6. В случае включения в договор, заключенный с иностранным юридическим лицом, положений, предусматривающих компенсацию данному или другому иностранному юридическому лицу за осуществление видов деятельности, предоставление прав, предусмотренных настоящей главой, сумма такой компенсации или ее денежный эквивалент, за исключением затрат, предусмотренных в пункте 4 настоящей Инструкции, подлежат обложению налогом на доходы по ставкам, установленным для СООТВЕТСТВУЮЩИХ видов доходов. Правило части первой настоящего пункта применяется при указании в договорах или в счетах, выставленных иностранным юридическим лицом, суммы такой компенсации. -- А к какому доходу нереза я бы должна была отнести данную выплату в случае, если бы платила налог на доходы? Транспортно-экспедиц (15%) ? или по перевозке фрахту - 6 % ?
Беларусь
tasha-> Склиф23.07.2007 22:50:01
Свой последний пост писала, не прочитав Ваш. Сейчас перечитаю.
Беларусь
tasha23.07.2007 22:48:25
Полезла в ГК Статья 755. Договор транспортной экспедиции 1. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и маршрутом, избранными экспедитором или клиентом, ОБЯЗАННОСТЬ ЭКСПЕДИТОРА заключить от имени клиента ИЛИ ОТ СВОЕГО ИМЕНИ ДОГОВОР (ДОГОВОРЫ) ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.
В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требующихся для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на клиента, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг, предусмотренных договором.
2. Правила настоящей главы распространяются и на случаи, когда в соответствии с договором обязанности экспедитора исполняются перевозчиком.
3. Условия выполнения договора транспортной экспедиции определяются соглашением сторон, если иное не установлено законодательством. 4. Договор транспортной экспедиции заключается в ПИСЬМЕННОЙ форме. 5. Клиент должен выдать экспедитору доверенность, если она необходима для выполнения его обязанностей. -- НЕТ ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЫ, НЕТ ЭКСПЕДИЦИИ? Смущает меня, что нет вообще никакого договора. На основании какого условия я возмещаю эти расходы? В контракте про транспот ничего не оговорено кроме того, что эти расходы несу я и условие поставки EXW или FCA. То есть прост компенсация все же? Тогда к какому пункту по 92 Инструкции относится компенсация транспортных расходов?
Я вот ещё влезла в ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПРИ КАБИНЕТЕ МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 21 мая 1996 года N 14 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ НАЛОГА НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
YI. НАЛОГ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
6.1. Иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доходы из источников, находящихся на территории Республики Беларусь и являющихся резидентами республики, уплачивают налог по: дивидендам - по ставке 15 процентов; роялти - по ставке 15 процентов; лицензиям - по ставке 15 процентов; другим доходам - по ставке 15 процентов. Перечень доходов иностранных юридических лиц, подлежащих налогообложению в качестве «других доходов», определяется Кабинетом Министров Республики Беларусь; доходам от долговых обязательств (требований) любого вида, в частности облигаций (за исключением государственных), векселей, займов (вкладов, депозитов, кредитов, пользование временно свободными средствами на счетах в банках Республики Беларусь) - по ставке 10 процентов; плате за фрахт в связи с осуществлением международных перевозок - по ставке 6 процентов. -- То есть, вроде как ничем особо от 92-й не отличается. ТАК В КАКОМ ПУНКТЕ 92 ИНСТРУКЦИИ УПОМИНАЕТСЯ ИМЕННО ПРО КОМПЕНСАЦИЮ? Может я чего-то недопонимаю в этой инструкции. Что-то мне НПА 2003 года тяжело даются:(((
Беларусь
Дохтер23.07.2007 22:30:48
Кстати, 180 дней движение капитала.
Беларусь
Склиф23.07.2007 22:30:08
УТВЕРЖДЕНО Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 14.10.2003 N 92
ИНСТРУКЦИЯ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННЫМИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО 6. В случае включения в договор, заключенный с иностранным юридическим лицом, положений, предусматривающих компенсацию данному или другому иностранному юридическому лицу за осуществление видов деятельности, предоставление прав, предусмотренных настоящей главой, сумма такой компенсации или ее денежный эквивалент подлежат обложению налогом на доходы по ставкам, установленным для соответствующих видов доходов.
Беларусь
Дохтер23.07.2007 22:29:25
А сейчас надо делать доп. соглашение на бОльшую сумму (дата современная :), изменять условия поставки, в течение 15 дней с момента допа делать новый ПС и тогда уже можно заплатить. А старой датой, при необходимости, сделать доп. о продлении контракта.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»