| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
27.07.2007 11:55:57
|
|
|
Списываю неподлежащие ремонту ОС, сделаны проводки:
Д01/2 К01/1 - 100р. списывается ПС
Д02/1 К01/2 - 80р. списывается сумма аморт-ии
Д91/2 К01/2 - 20р. списывается остаточная стоимость
Д91/3 К68/25 - 4р. начислен НДС
Д99 К91/9 - 24р.
Правильно ли я понимаю, что 24 рубля для налогового учета я учитываю как внереализационные расходы и в декларации по прибыли отражаю их в строке 5.2?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2007 10:42:44
|
|
|
Спасибо, вопросов больше нет:)
______
Ну и ладушки. Пожалуйста. :)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2007 10:27:44
|
|
|
Спасибо, вопросов больше нет:)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2007 10:14:58
|
|
|
там, к сожалению, нет ответа на мой вопрос...
____
Ой-йо, очевидное - это смотря чьими очами глянуть, ну тогда еще раз :)
http://buh.by/mes.asp?t=65915 БУХУЧЕТ ВЫБЫТИЯ ОС
ппп 13.10.2006 Выбытие объектов ОС для определения их остаточной стоимости первоначально отражается в бухучете следующими записями:
Д-т 01 «Основные средства» субсчет «Выбытие ОС»
К-т 01 «Основные средства» - списывается первоначальная (восстановительная) стоимость выбывающего объекта;
Д-т 02 «Амортизация ОС»
К-т 01 «Основные средства» субсчет «Выбытие ОС» - отражается сумма накопленной амортизации по данному объекту.
Остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств, отраженная по субсчету «Выбытие ОС» счета 01 «Основные средства», списывается вследствие продажи:
Д-т 91 «Операционные доходы и расходы»
К-т 01 «Основные средства» субсчет «Выбытие ОС».
При отражении в системе бухг. учета хоз.операций по выбытию объектов ОС организации могут не использовать субсчет «Выбытие ОС» счета 01 «Основные средства». При этом сумму накопленной амортизации по выбывающему объекту ОС могут отразить непосредственно по дебету счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции с кредитом счета 01 «Основные средства».
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
К-т 51 «Расчетный счет» - оплачено за услуги по проведению оценки;
Д-т 44 «Расходы на реализацию», 97 «Расходы будущих периодов»
К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражена в составе расходов на реализацию (расходов будущих периодов) стоимость оценки, если она произведена соответственно в месяце продажи ОС или до продажи ОС;
Д-т 18 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам»
К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на сумму НДС по оказанной услуге;
Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам»
К-т 18 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам» - принят к зачету НДС по оказанной услуге при соблюдении требований, установленных налоговым законодательством;
Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 51 «Расчетный счет»
К-т 91 «Операц. доходы и расходы» - реализовано ОС;
Д-т 91 «Операционные доходы и расходы»
К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» - начислен НДС при реализации ОС в соотв. с требованиями налогового законодательства;
Д-т 44 «Расходы на реализацию»
К-т 97 «Расходы будущих периодов» - отнесена на расходы по реализации стоимость оценки в случае отнесения ее в предыдущие месяцы на счет 97 «Расходы будущих периодов»;
Д-т 91 «Операционные доходы и расходы»
К-т 44 «Расходы на реализацию» - услуга по оценке признана операционным расходом.
______
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ базируется на данных бухгалтерского учета, финансовый результат от прочего выбытия ТМЦ учитывается при определении налогооблагаемой прибыли, т.е. отражается в регистрах налогового учета, коим является и декларация по налогу на прибыль.
В бухучете есть 91сч. - операционные доходы/расходы и есть 92сч. - внереал.доходы/расходы.
В бухг.учете - фин.результат (прибыль или убыток) от «прочего выбытия» отражается по сч.91 - операц.доходы/расходы (аналог сч.47 по старому Плпну счетов).
В налоговом учете нет понятия «операционные доходы/расходы», а есть только «внереализационные доходы/расходы». Соответственно внереал.доход/расход от выбытия ОС отражается в декларации по налогу на прибыль.
PS вся эта «азбука» содержится в Плане счетов бухучета, в НПА по бухучету ОС, в НПА по налогам - в частности в Законе о налогах на доходы и прибыль (в т.ч. по вышеприведенным ссылкам есть все про учет ОС, документальное оформление хоз.операции по ОС, не ленитесь читать... :)
Не понимаю - ЧТО не понятно про выбытие ОС, это не самая трудная хоз.операция. :)
Впрочем, спрашивайте, если опять что-то не так. :)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2007 9:35:54
|
|
|
Спасибо за ссылки, но там, к сожалению, нет ответа на мой вопрос.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2007 9:30:59
|
|
|
http://www.tiatis.info/blank01.htm
http://buh.by/mes.asp?t=95950
http://buh.by/mes.asp?t=65915
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2007 9:09:57
|
|
|
Люди добрые, никто что ли ни разу не оформлял прочее выбытие ОС?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2007 15:31:27
|
|
|
Не поняла, я же ничего не реализую!
Беларусь
|
|
|
|
ГМИ
30.07.2007 15:03:16
|
|
|
В декларации по прибыли есть строка 1,2-выручка от реализ ОС и 2,2-расходы по реализ. ОС
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2007 14:39:40
|
|
|
еще раз ап:)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2007 10:32:18
|
|
|
Я знаю, но в налоговом учете операционных доходов и расходов нет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2007 10:24:59
|
|
|
91 счет- это ОПЕРАЦИОННЫЕ доходы и расходы
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2007 10:02:47
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.07.2007 14:21:04
|
|
|
?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-13
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»