Простой вопрос В законе об НДС написано вроде ясно и понятно – п.1.1 «Для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой вы-ручка от реализации товаров …………в бухгалтерском учете определяется (при-знается) по мере оплаты отгруженных товаров……….. момент фактической реа-лизации товаров (работ, услуг)………определяется как приходящийся на налого-вый период день зачисления денежных средств от покупателя………., но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров………….. » Отгрузка 02.05.2007. Деньги не поступили. Начислять НДС надо 01.07.2007 ??? (т.е. по декларации за июль?). У налоговиков мнения самые разные.
И что up? Пишите: «Прошло 70 дней, бумажные подтверждения из РФ поступили.» - еще 20 дней до получения электронного подтверждения + «2. Для обоснования применения нулевой ставки или освобождения от уплаты (возмещения) акцизов в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера:
- договоры (их копии), на основании которых осуществляется реализация товаров;
- выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от покупателя указанного товара на счет налогоплательщика.
В случае, если договором предусмотрен расчет наличными денежными средствами, налогоплательщик представляет в налоговые органы выписку банка (копию выписки), подтверждающую внесение налогоплательщиком полученных сумм на его счет в банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от покупателя указанных товаров.
В случае внешнеторговых товарообменных (бартерных) операций налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, подтверждающие ввоз товаров, полученных по указанным операциям, на территорию государств Сторон и их принятие на учет;
- третий экземпляр заявления о ввозе товара, экспортированного с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны, с отметкой налогового органа другой Стороны, подтверждающей уплату косвенных налогов в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства Стороны не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию этого государства);
- копии транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке экспортируемого товара;
- иные документы, предусмотренные национальным законодательством государств Сторон.
4. Налоговый орган производит проверку обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и налоговых вычетов, а также освобождения от уплаты акцизов, и принимает решение о возмещении путем зачета или возврата соответствующих сумм либо об отказе (полностью или частично) в возмещении.
В случае НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ в налоговые органы документов, предусмотренных пунктом 2 настоящего раздела, налоговые органы вправе принять решение о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и налоговых вычетов в отношении операций по реализации товаров, вывезенных с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны, при наличии в налоговых органах государства одной Стороны подтверждения в электронном виде от налоговых органов государства другой Стороны факта уплаты косвенных налогов в полном объеме (освобождения от уплаты налогов).
( Соглашение ...)
Беларусь
--06.08.2007 12:42:25
UP
Беларусь
60 дней05.08.2007 9:36:02
2 НДС К сожалению, без НДС. По так называемой «нулевой» ставке. Прошло 70 дней, бумажные подтверждения из РФ поступили. Деньги, кстати, на 62 день. А электронных подтверждений в налоговую – нет до сих пор. На 91 день (как в инструкции прошлогодней) должнО начислить НДС по курсу на «момент фактической реализаци») т.е. на 60-й день. И так далее..! Согласен с Вами, про перенос выходных лучше и не вспоминать.
Беларусь
Юрий03.08.2007 15:25:09
Все дело в квалификации норматвиного акта. Считается, что типа Указ 7 - акт валютного контроля, т.е. такая бумажка, которой закон, в том числе и положения ГК по исчислению сроков, не писан. Ну Вы и сами это все знаете. Конечно, это не совсем верно, касаемо сроков, мне кажется, что должны быть одинаковые правила, иначе возникает путаница и ни к чему хорошему это не приведет.
Вот например в налоговой сфере тоже не применяли, а потом все-таки дошло. Надеюсь с измененим Указа 7 что-то предусмотрят подобное.
Ведь порядок исчисления сроков, впрочем как и все в сфере гражданского права придумано не за 5 минут, а сложилось за годы, этим нельз пренебрегать, как раз наоборот, нужно активно пользоваться накопленным опытом. Но у нас все наоборот. Мы наш мы новый мир построим!
Беларусь
Uri03.08.2007 14:56:16
Тезка, а какая разница? Это про Указ № 7! Т.к. Указ № 7 не регулирует налоговые и гр-е правоотношения, то ни ГК ни НК ему не указ. Вот и получается крутись как хочешь, но если деньги поступили 04.07.07 г., то не уложились в отведенный указом срок!
Беларусь
Юрий03.08.2007 14:39:47
Это про Россию?
Беларусь
Uri03.08.2007 14:31:58
Тезка, а что ты скажешь если бы на 01.07.07 г. пришелся бы 90-й день с момента отгрузки товара нерезиденту, то когда последний день поступления денег на счет?
Беларусь
Юрий03.08.2007 14:08:36
Курс-то в воскресенье есть,но вот проблема -бухгалтера на работе нет :)
Беларусь
Юрий-НДС03.08.2007 14:07:26
Вы - не НДС, не обманывайте людей.
Беларусь
Юрий03.08.2007 14:06:11
Со СЛЕДУЮЩИМ днем, после отгрузки, вроде все согласились. Но с 04.07.2007 налоговики не согласятся ни в жизнь.
Это почему же?
Речь о моменте а не о сроке, говорите. Позвольте поспорить, как раз о сроке наступления момента. ПРосто срок, такого вообще нет, ну если только, когда его дают, и то срок заключения правильнее говорить.
И вообще, какие налоговики не соглашаются?
Беларусь
Юрий03.08.2007 14:02:20
А при чем тут курсы, вообще. Нигде не написано, что момент реализации зависит от курса, как раз наоброт.
Срок истекает в выходной, соответственно, переносится на блиайший рабочий день. Чего огород городить.
Беларусь
Fitelina03.08.2007 14:01:47
to Uri :))) С языка снял.
Беларусь
Uri03.08.2007 13:54:29
Тем более, что ни какой разницы в курсах Br/RUR не будет, т.к. по выходным у нас курсы не меняются! :)
Беларусь
Fitelina03.08.2007 13:42:35
Ну вот, нужный спец по НДС в РФ уже и объявился.:-)
Беларусь
Fitelina03.08.2007 13:41:01
to 60 дней 03.08.2007 13:28:23 Вы же сами пишите выдержку из закона «ИОМЕНТ фактической реа-лизации товаров (работ, услуг)………ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ как приходящийся на налого-вый период ДЕНЬ» А для того, чтоб определить этот день, пользуемся НК ст.31 В случае, если последний ДЕНЬ срока приходится на НЕРАБОЧИЙ день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним РАБОЧИЙ ДЕНЬ.
Не работаю по отрузке в РФ - могу не знать каких-либо ньюансов(например, учитывается ли перенос нашего рабочего дня, когда переноса в России не было), но порядок определения сроков, в т.ч. и 90 дней - по налоговому кодексу. Может кто-нить работающий с РФ ещё что-нибудь посоветует.
Беларусь
НДС03.08.2007 13:39:26
А в РФ Вы отгружали с НДС??? Если это была услуга с НДС, то момент факт. реализации «21. Налоговая база плательщика, у которого момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется в соответствии с пунктом 11 статьи 10 настоящего Закона, исчисляемая на 60-й день со дня отгрузки (выполнения, оказания, передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, уменьшается на суммы частичной оплаты, полученной до наступления 60-го дня. » Т.е. - 60-й день в Вашем случае это 01.07.07 г. и НДС исчисляете по курсу на 01.07.07 г. То, что это воскресенье ни какого значения не имеет, т.к. курс есть и в воскресенье.
Беларусь
60 дней03.08.2007 13:28:23
2 Fitelina Со СЛЕДУЮЩИМ днем, после отгрузки, вроде все согласились. Но с 04.07.2007 налоговики не согласятся ни в жизнь. Ведь речь идет о Моменте!! (а не о сроке) фактической реализации. Разве он зависит от выходных или праздничных дней? Курс валюты (российский рубль) при отгрузке в РФ надо брать на 01.01.2007??? (Это нужно когда истекло 90 дней, а подтверждения из России не поступило)
Беларусь
Fitelina03.08.2007 12:36:14
Налоговый кодекс Статья 31. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством
Установленный налоговым законодательством срок определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами, неделями или днями. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено.
Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.
Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем месяцам, отсчет кварталов ведется с начала года.
Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. При этом месяцем признается календарный месяц. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Срок, исчисляемый неделями, истекает в последний рабочий день последней недели срока. При этом неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд.
В случае, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока.
Сроки для совершения действий определяются точной календарной датой, указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или периодом времени. В последнем случае действие может быть совершено в течение всего периода.
Течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.
Руководствуясь этой статьей, и с учетом того, что 01.07.07 был выходным днем (по офиуиальному переносу), исчисление НДС 60 дней по отгрузке от 02.05.07 производим 04.07.07.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»