| |
|
|
| |
|
|
 Алешка
22.08.2007 17:06:20
|
|
|
Ставлю вопрос повторно. Срочно нужна помощь.
Учет у индивидуального предпринимателя. Включаю в книгу учета доходов и расходов в расходы сумму НДС по поступившей оплате (естественно до этого НДС по 60 дням в книге не указывался). Ревизор хочет все пересчитать (поставить соответсвенно 60 дней в расходы в том месяце когда они были начислены). Консультация дает однозначный ответ, что я ничего не нарушил умньшив базу для подоходного в том периоде когда пришла оплата. Риторический вопрос, кто прав? (Я 100% согласен с консультацией)
СРОЧНО НУЖНА КОНСУЛЬТАЦИЯ
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
ОКСАНА
23.08.2007 10:28:48
|
|
|
Я все-таки делаю, как написала, и считаю, что это правильно. Очень толково Макс Фактор 23.08.2007 8:33:01 аргументировал :)
Беларусь
|
|
|
|
byx
23.08.2007 9:28:56
|
|
|
старый правда
Вопрос: Правомерно ли включение индивидуальным предпринимателем уплаченных сумм налога на добавленную стоимость по 60 дням с момента отгрузки в расходы при расчете подоходного налога, если выручка от реализации отгруженного товара поступает в следующих налоговых периодах?
Ответ: В соответствии с п. 64 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 29.06.2001 г. N 94 (с учетом изменений и дополнений), при отсутствии в течение 60 дней оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) налоговая база, определенная по этим товарам (работам, услугам), подлежит включению в налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором истекло 60 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Суммы, по уплате которых истекло 60 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включенные в налоговую декларацию в текущем налоговом периоде, в налоговую декларацию следующих налоговых периодов не включаются.
Согласно подпункту 7.2 Положения о составе расходов, связанных с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальными предпринимателями, и порядке их исключения из выручки, утвержденного Приказом Государственного налогового комитета Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, Министерства предпринимательства и инвестиций Республики Беларусь, Министерства культуры Республики Беларусь от 26.07.1999 г. N 177/70/197/170/100/264 (с изменениями и дополнениями), исчисленные в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь, суммы налога на добавленную стоимость подлежат включению в расходы, связанные с извлечением дохода.
Исчисление налога на добавленную стоимость по суммам, по уплате которых истекло 60 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), производится в соответствии с законодательством. Таким образом, включение указанных сумм налога в состав расходов правомерно.
По материалам, подготовленным
специалистами отдела
методологии налогообложения
индивидуальных предпринимателей
Министерства по налогам и сборам
15.11.2002
Беларусь
|
|
|
|
ОКСАНА
23.08.2007 9:25:23
|
|
|
Илия вопрос не поняла, или плохо выразилась :) Начисляем у ИП НДС 60 дней. Уплачиваем, естественно. Однако в расход я его не беру до момента поступления выручки по этому товара. В общем, аналочисно учету в ООО. Там он на сч 97 висит, и списывается в 90 -й помере поступления выручки...
Беларусь
|
|
|
|
byx
23.08.2007 9:16:53
|
|
|
Исчисленный по реализации НДС, а не подоходного налога, а по поводу перечисленный - это когда по отчету у вас к доплате сумма налога которую вы перечислите (фактически) уже в следующем квартале и в расходы эта сумма пойдет уже в след. квартале.
Беларусь
|
|
|
|
МФ
23.08.2007 8:58:06
|
|
|
согласен с «По существу»
Беларусь
|
|
|
|
По существу
23.08.2007 8:48:02
|
|
|
Я так понимаю,что в свете последних изменений учет у ИП ведется по мере списания ден знаков с р/с. Т,е Вы начислили, не начислили, 60 или сколь угодно дней, но базу Вы не уменьшите, пока не уплатите правильно исчисленную сумму НДС в бюджет. Повторяю, НЕ НАЧИСЛИТЕ, а уплатите.
А теперь голосуем
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
23.08.2007 8:33:01
|
|
|
Мне кажется, здесь будет так:
Для признания ДОХОДА ИП необходимо 2 условия:
- товар должен быть оплачен
- товар должен быть отгружен.
Соответственно в этот период начинается исчисление НДС!
Но у ИП по истечению 60 дней не выполнено условие НАЛОГОВОГО учета (а не бухгалтерсеого) об оплате. Поэтому только в налоговом учете для НДС Вы начислите НДС, а в затраты кините, когда придет оплата.
А сам НДС повесите на затраты для подоходного, когда уплатите его в бюджет, а не когда его начислите, так как начислите его только для целей Законоа «О НДС».
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
23.08.2007 7:54:07
|
|
|
А что значит «начисленный и перечисленный»? А если начислен, а к перечислению - нет, то вы что, его с дохода снимать не будете?
Беларусь
|
|
|
|
byx
22.08.2007 22:38:53
|
|
|
во блин ,давайте голосавать:)
Беларусь
|
|
|
|
1
22.08.2007 22:11:38
|
|
|
НДС по 60-ти дням включается.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.08.2007 21:56:21
|
|
|
Согласна с бух и Наташей. В инструкции четко прописано ндс начисленный, а он включает в себя нач от реал и 60 дней.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.08.2007 21:29:20
|
|
|
НДС брать в расходы когда произошла реализация, т.е когда поступили деньги за отгруженный товар, а не тогда когда произошло начисление по 60днням. Алешка, и вы и Ваша консультация правы.
Беларусь
|
|
|
|
Наташа
22.08.2007 21:05:16
|
|
|
ОКСАНА, если НДС в момент поступления выручки, то какой же это НДС по 60 дням? Согласна с бух.
Беларусь
|
|
|
|
byx
22.08.2007 18:57:36
|
|
|
ндс включаеться исчисленный и перечисленный в бюджет(в том числе по 60 дням), если вы отделяли по 60 дням то в одном периоде вы завысили налогооблагаемую базу, в другом занизили, что и повлекло нарушение.
Беларусь
|
|
|
|
ОКСАНА
22.08.2007 17:10:44
|
|
|
НДС по 60 дням включается в расход в момент поступления выручки, а не начисления!
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-15
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»