Подскажите, пожалуйста : 1. условия поставки СПТ Минск (импорт товара, продавец сам доставляет товар покупателю, т.е.нам) Нигде стоимость транспортных услуг не выделена. Следует ли начислять налог на доходы нерезидента? 2. Условия поставки ФСА (Хорватия). Тоже импортируем товар, но транспортные услуги мы сами оплачиваем нерезиденту-перевозчику, удерживая налог на доходы 6%. Возникает ли НДС по транспортным услугам на территории РБ (доставки товара Хорватия - Минск) Спасибо всем откликнувшимся!
НДС нет однозначно. Читать Закон об НДС. В том же консультанте есть аналогичный вопрос.
Беларусь
Лика25.09.2007 15:51:45
Спасибо. «Анонимно» поясните, пожалуйста (я уже наверное, «на холодную воду дую») - «НДС однозначно не будет ...место реализации не РБ»? Где почитать?
Беларусь
"Анонимно"25.09.2007 15:32:54
вам же счет на товар выставляют, а не на транспортные услуги...мало ли что в цену товара входит...вот если отдельный счет на компенсацию предусмотрен тогда да...однозначно влетаете на налог на доходы...могут еще и экспедиционные услуги припаять...НДС однозначно не будет ...место реализации не РБ.
Беларусь
ну просто так25.09.2007 15:24:01
:))) А при чем тут привязка терминов Инкотермс к компенсации за перевозку не очень и понятно. Спрашивают одно, отвечают иное.. Если компенсация за перевозки есть, и она оговорена, то ясен пень - влетел на фрахт. А если нет никакого фига о компенсации в логоворе, то чё быковать и народ пужать фрахтом то, тем паче вопрошающий о никакой компенсации и ни ухом ни рылом не упоминал в своем вопросе. - А ваще в лесу волки главные, а не зайцы.
Беларусь
Лика25.09.2007 15:20:15
Даже в голову не приходило, что налог на доходы надо уплачивать, пока не прочитала ответ Зайцевой. Но все-таки в Консультанте напечатано. Успокойте меня...?
Беларусь
Aligator25.09.2007 15:12:38
так быстро решила согласится с экономистом Зайцевой? :)
Беларусь
Лика25.09.2007 15:09:59
Я в ужасе - налог на доходы не начисляла (и не уплачивала соотв-но)!
Беларусь
Лика25.09.2007 15:08:11
Вопрос - ответ из Консультанта :
Вопрос: В Германии в 2006 - 2007 гг. белорусским предприятием приобретается оборудование на условиях CPT. Следует ли рассматривать стоимость транспортировки, учтенной в цене товара, как доход, подлежащий налогообложению в Республике Беларусь?
Ответ: В Международных правилах толкования торговых терминов Incoterms 2000 (далее - ИНКОТЕРМС) термин CPT («Carriage Paid To...» или «Фрахт / перевозка оплачены до...») означает, что продавец доставит товар названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан заключить за свой счет на обычных условиях договор перевозки товара до согласованного пункта в названном месте назначения и оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до этого пункта. Под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки берет на себя обязательство обеспечить самому или организовать перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским и внутренним водным транспортом или комбинацией этих видов транспорта. У покупателя согласно условиям ИНКОТЕРМС нет обязанности по заключению договора перевозки. Покупатель обязан уплатить предусмотренную договором купли-продажи цену товара, включая сумму компенсации транспортных расходов. Кроме того, у продавца товара имеется обязанность получить разрешение или иное свидетельство на экспорт товара и выполнить все таможенные формальности для его экспорта. За покупателем закреплены обязанности по оформлению импорта товара в свою страну. Таким образом, при заключении между партнерами внешнеторгового договора на условиях поставки товара CPT обязанность по заключению договора международной перевозки товара (груза) всегда лежит на продавце товара так же, как и бремя несения им транспортных расходов. Следовательно, покупатель товара компенсирует стоимость международной перевозки товара при расчетах с продавцом. Пунктом 1 статьи 10 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» установлено, что иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по плате за перевозку, фрахт (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках, - эта поправка действует с 2007 года) в связи с осуществлением международных перевозок по ставке 6 процентов. Налог с доходов иностранных организаций из источников в Республике Беларусь удерживается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими доход иностранной организации, с полной суммы дохода. Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной Постановлением МНС РБ от 14.10.2003 г. N 92 (далее - Инструкция), в редакции, действовавшей до 2007 года, было установлено, что налог взимался при начислении дохода иностранной организации за международную перевозку грузов, пассажиров, багажа (подпункт 4.4). Для целей Инструкции международными признавались перевозки, при которых один из пунктов транспортировки (отправки или назначения) находится в иностранном государстве. Пунктом 6 Инструкции признавалось, что в случае включения в договор, заключенный с иностранной организацией, положений, предусматривающих компенсацию данной или другой иностранной организации за осуществление видов деятельности, предоставление прав, предусмотренных главой 3 Инструкции, сумма такой компенсации или ее денежный эквивалент подлежат обложению налогом на доходы в порядке и по ставкам, установленным для соответствующих видов доходов. Это правило применялось при указании суммы такой компенсации в договорах или в счетах, выставленных иностранной организацией. В Инструкции о порядке применения международных договоров об избежании двойного налогообложения, заполнения и представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной Постановлением МНС РБ от 05.02.2007 г. N 21 (далее - Инструкция N 21), также установлено правило о необходимости удержания налога на доходы иностранной организации в таких случаях. В частности, в главе 2 Инструкции N 21 при указании правил по заполнению налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство (приложение 2 к Постановлению МНС РБ от 05.02.2007 г. N 21), оговорено следующее. В графе 5 «Сумма платежа (дохода)» указывается каждая сумма платежа (дохода), начисленная иностранной организации за отчетный месяц. В графе указывается полная сумма платежа (дохода), причитающаяся иностранной организации. В сумму платежа (дохода) включаются суммы компенсации (ее денежный эквивалент), причитающиеся данной или другой иностранной организации (при указании суммы такой компенсации в договорах с иностранной организацией или в счетах, выставленных иностранной организацией) за осуществление видов деятельности, предоставление прав, доходы за осуществление или предоставление которых облагаются налогом на доходы. Следовательно, при осуществлении поставок оборудования из Германии на условиях CPT стоимость транспортировки, учтенная в цене товара, является доходом, подлежащим налогообложению в Республике Беларусь по ставке 6 процентов и в 2006 году, и в 2007 году. Если иное предусмотрено международным договором, который заключила Республика Беларусь или правопреемником которого она является, то применяются правила международного договора.
Экономист А.И.ЗАЙЦЕВА 16.07.2007
Беларусь
Aligator25.09.2007 14:58:38
1. Откуда у нереза доход - что вы имеете ввиду? 2. не в курсе
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»