Подскажите, плиз, кто в курсе. В 2006 году налоговые вычеты по капитальному строительству в части использованных при строительстве материалов, работ, услуг принимались к вычету в момент ввода объекта капстроительства. При этом сами вычеты по капстроительству «вычитались» в порядке, установленном для вычета налога по объектам, облагаемым по ставке 18%, за искл. сумм налога по объектам капстроительства освобожденным от НДС (относятся на стоимиость объектов завершенного капстроительства). Такие вычеты не включались в общую сумму налоговых вычетов, распределяемых по удельному весу оборота по реализации. В 2007 г. такие вычеты по материалам и работам, использвоанным для капстроительства, производятся в момент (3 варианта) по выбору плательщика. А что с порядком вычета? В частности, будут ли такие вычеты участвовать в сумму вычетов, распределяемых по удельному весу?
Сумма входного НДС по материалам приобр для кап строительства либо распределяется либо по удельному весу (по выбору согл. учетной политике). Если в учетной - нет ничего, значит удельный вес. Однако, если объект кап строительства осовбожден от НДС - в Законе четко не прописано, как ранее в Инструкции. Однако есть п.2 ст.15 Закона. Т.е вы приобретаете материалы, кот. используются для прозводства объекта кап. строительства, кот. освобожден от НДС. Следовательно должны отнести сумму вх. НДС по нему на стоимость объекта кап строительства. Т.е. ничего в данном случае по Вашему вопросу не изменилось.
Беларусь
МОХъ -Таша28.09.2007 12:03:07
сори..не то что надо выложил. Теперь почитав внимательнее вижу что вроде как надо распределять. Ведь действительно нет оговорки в Законе как в 2006. Но глянь может ещё инстр 122 по заполнению декларации...Что-то в 2007 много к ней обращаются при разхрешении вопросов по НДС.
Беларусь
"Анонимно"28.09.2007 11:31:39
http://buh.by/mes.asp?t=105174 помогите разобраться с НДС . На фирме по учетной политике НДС берется к зачету при помощи раздельного учета. Поступили основные, в законе написано, что НДС по основным берется только, методом раздельного учета,раньше сумма причитающаяся на необлагаемую выручку относилась на основные . Как в этом году. немогу найти в законе,что-то изменилось или по старому. Azhur 07.09.2007 9:25:27
Согласно п. 5 ст. 16 Закона определение сумм налога, уплаченных при приобретении (ввозе) на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, указанных в подпунктах 1.1.1 - 1.1.3 пункта 1 статьи 11 Закона, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, указанных в подпунктах 1.1.1 - 1.1.3 пункта 1 статьи 11 Закона, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности нарастающим итогом с начала года на суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, уменьшенные на суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, отнесенные на увеличение стоимости основных средств и отнесенные к оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, по которым предоставлены налоговый кредит и освобождение от уплаты налога. Пунктом 2-1 ст. 16 Закона установлено, что суммой налога, уплаченной при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, является уплаченная сумма налога, выделенная продавцом покупателю. Право на вычет суммы налога, предъявленной плательщиками Республики Беларусь, не зависит от уплаты этой суммы в некоторых случаях: например, если получатель объекта применяет метод определения выручки от реализации по отгруженным объектам или если объект получен безвозмездно. Кроме того, в соответствии с п. 13 ст. 16 Закона, которым установлены общие положения распределения налоговых вычетов, определено, что при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности между оборотами по реализации производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящим Законом. Однако необходимо иметь в виду, что согласно данному пункту распределение налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам производится только методом удельного веса. При этом не указывается на то, что налоговые вычеты - это уплаченные поставщикам суммы налога. Следовательно, распределению подлежат суммы «входного» налога, по которым имеется право на вычет. Учитывая изложенное, если в соответствии с учетной политикой организация определяет налоговые вычеты методом раздельного учета, то данным методом определяются налоговые вычеты по товарам (за исключением основных средств), работам, услугам, относящиеся к оборотам, облагаемым по нулевой ставке НДС. В свою очередь, сумма налога, предъявленная по безвозмездно полученному от плательщика Республики Беларусь автомобилю, распределяется по удельному весу между оборотами по нулевой ставке НДС и оборотами, облагаемыми по ставке НДС 18 процентов. Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 13.06.2007
Беларусь
"Анонимно"28.09.2007 11:26:49
http://balans.by/news.php?news_id=284- Налоги 2007. Самое важное. Суммы налога, уплаченные плательщиком за приобретенные для проведения кап. строительства товары (работы, услуги), имущественные права на ОИС, а также при приобретении объектов (этапов) завершенного кап. строительства, подлежат вычету по выбору плательщика либо в период проведения кап. строительства, либо при введении в действие объектов (этапов) завершенного кап. строительства, либо при реализации объектов (этапов) незавершенного кап. строительства. При передаче объектов незавершенного кап. строительства в счет вклада в УФ вычет налога учредителем производится в момент передачи объекта незавершенного кап. строительства.
Беларусь
Natal-ka28.09.2007 11:21:58
На одном из семинаров говорили, что если нет в учетной политике , что раздельный учет НДС по материалам,приобретенным для капстороительства, то участвует в распределении по удельному весу.
Беларусь
Юрий28.09.2007 11:14:28
я так думаю, что право, если им не воспользовались будете распределять.
Беларусь
Юрий28.09.2007 11:11:26
нет, значит будете распределять, ведь сейчас соовтетсвующей оговорки нет.
Беларусь
tasha->Юрий 11:04:1728.09.2007 11:10:06
Я, наверно, плохо сформулировала вопрос. Вобщем хотела спросить. РАзделный учет для таких вычетов (материалы , раоты, услуги, использвоанные для строительства) в 2007 году - это право или обязанность?
Беларусь
tasha28.09.2007 11:04:53
Дима, это не то, у меня вопрос про капстроительство. В прошлом году оно отдельно выделялось (суммы вхдоящего НДС по материалам вычитались в момент ввода капстроительства и раздельным учетом)в порядке, как для ставки 18%. То есть включались в первую, а не вторую очередь (вторая - это ОС и НМа в пределах реализации). Про ОС конкретно в законе записано - распредление по удельному весу. Почему входящий налог по приобретенным материалам для капстриотельства распределятеся с применением раздельного учета? Откуда в Законе в 2007 году это следует? Неужели из п.13 ст.16. Там речь про сумму оборота. Юрий, я разбриаю вычеты этого года на примерах, сравивая с прошлым. То ест .это теоретичекая задача. Допустим, нет раздельного учета.
Беларусь
Юрий28.09.2007 11:04:17
Надо, если не хотите пишите в учетную политику раздельный учет.
Беларусь
tasha28.09.2007 10:49:40
Kim, исключалась она и в прошлом году. у Меня вопрос не про сумму оборота для распределения удельного веса, а про саму сумму вычетов.
Беларусь
Юрий28.09.2007 10:38:41
вроде да, надо посмотреть, раздельного учета нет я так понимаю?
Беларусь
МОХЪ28.09.2007 10:31:48
Думаю что по теме.
Вопрос: Организация (учетная политика по отгрузке) приобрела в республике оборудование в январе 2007 года и учла его на счете 07 «Оборудование к установке». В марте оборудование принято на счет 01 «Основные средства». Расчет с продавцом оборудования произведен в апреле 2007 года Организация имеет обороты, освобожденные от НДС. Когда можно принять к вычету сумму НДС по оборудованию: в январе, марте или апреле 2007 года?
Ответ: В соответствии с п. 5 ст. 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона, т.е. по отгрузке объектов. Одновременно согласно п. 3-2 ст. 16 Закона суммы налога, уплаченные плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат вычету в соответствии с данной статьей 16 Закона с учетом пункта 4 статьи 15 Закона в полном объеме с момента принятия на учет данных основных средств и нематериальных активов. В свою очередь в соответствии с п. 4 ст. 15 Закона суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат отнесению на увеличение стоимости этих основных средств и нематериальных активов пропорционально доле оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, освобожденных от обложения налогом, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за предшествующий налоговый период. Кроме того, статьей 2 Закона установлено, что для целей Закона основными средствами являются амортизируемые объекты, учитываемые на счетах бухгалтерского учета в составе основных средств, объекты аренды (лизинга), полученные арендатором по договорам аренды (лизинга), предусматривающим переход права собственности на объект по истечении определенного срока, а также товары, приобретаемые для передачи их в аренду (лизинг), за исключением: объектов аренды (лизинга), приобретаемых арендодателями (лизингодателями) для передачи по договорам аренды (лизинга), предусматривающим переход права собственности на объект по истечении определенного срока; предметов залога, получаемых кредиторами в счет исполнения обязательств в случаях, предусмотренных законодательством, не предназначенных для использования самим кредитором в качестве основных средств; товаров (отступного), получаемых кредиторами взамен исполнения обязательств, не предназначенных для использования самим кредитором в качестве основных средств; товаров, приобретаемых в целях безвозмездной передачи; оборудования к установке. Таким образом, оборудование к установке в целях применения Закона относится не к основным средствам, а к товарам. Согласно п. 3 ст. 15 Закона в случае одновременного использования приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, операции по реализации которых подлежат налогообложению, отнесение суммы налога, предъявленной продавцом и уплаченной плательщиком, на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляется исходя из доли оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. Кроме того, пунктом 14 ст. 16 Закона вычет сумм налога плательщиками производится в следующей очередности: в первую очередь вычитаются суммы налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности; во вторую очередь вычитаются суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. Указанные суммы налога вычитаются в сумме не более разницы между суммой налога, исчисленной по реализации, и суммами налога, вычитаемыми в первую очередь. Учитывая изложенное, покупатель основных средств, определяющий выручку по отгрузке объектов, вправе принять к вычету предъявленные продавцом суммы налога в месяце принятия основных средств на счет 07 «Оборудование к установке» (в январе 2007 года) в порядке, установленном для вычета НДС по товарам (работам, услугам) (с распределением их между льготируемыми и облагаемыми оборотами в целях отнесения части суммы налога на затраты плательщика, с соблюдением соответствующей очередности вычета). В месяце принятия основных средств на учет в качестве таковых (в марте 2007 года) производятся восстановление зачтенных сумм налога и вычет их в порядке, установленном для основных средств и нематериальных активов (с распределением их между льготируемыми и облагаемыми оборотами в целях отнесения части суммы налога на стоимость основных средств, а также с соблюдением соответствующей очередности вычета).
Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 02.05.2007
Беларусь
Kim28.09.2007 10:27:22
Действительно в 2007г. вычет по капстроительству возможен по трем вариантов. При определении удельного веса налоговая база и сумма налога по объектам (этапам) завершенного капитального строительства исключается (п.13 ст.16 Закона об НДС)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»