| |
|
|
| |
|
|
 Kim
04.02.2008 17:23:22
|
|
|
Господа нужна ваша помощь. Взят легковой автомобиль в качестве служебного в лизинг. По договору лизинга местонахождение объекта лизинга - на балансе лизингополучателя (т.е. у нас). Поступило авто по ТТН 08-76 (стоимость без НДС), 18,1-76 сумма НДС (по приобрет. ОС). Уплачен 5% налог 60-51. Отнесен 5% налог на стоимость ОС 08-60. Страховка Автокаско на 26. Затем введен в эксплуатацию ОС 01-08. И вот приближаюсь к вопросу, мучающему меня. Уплачен задаток по лизингу, который будет засчитан в счет уплаты лизинговых платежей согласно графика по мере их уплаты. Задаток в размере 17 млн, в т.ч. НДС 2,9 млн. Вопрос куда его лучше отнести, чтобы по мере уплаты лизинговых платежей частями списывать. И как быть с НДС по уплаченному задатку. Буду очень благодарна, если кто откликнется.
P.S.: давайте делать добро и бросать его в воду :)
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Kim-Al
05.02.2008 12:36:25
|
|
|
Сори, страх взносы по добровольному страхованию в себестоимость продукции, а также в состав затрат для налогооблжения не включаются. Учитываются во внереализационных.
Беларусь
|
|
|
|
Kim 1
04.02.2008 18:39:49
|
|
|
Задаток - на счетах учета расчетов
Беларусь
|
|
|
|
Al
04.02.2008 18:34:25
|
|
|
Страховка Автокаско на 26???
Добровольное страохование уже можно включать в затраты??
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.02.2008 18:08:41
|
|
|
Задаток - это аванс. Вот и учитывайте его, как аванс.
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
04.02.2008 18:06:22
|
|
|
08 60 100 у.е.по 2150 = 215000р. - пришло оборудование
18 60 18 у.е. = 38700
01 08 - 253 700р. ввод в экспл. ОС.
60 51 - 10 у.е. по 2160р. = 21600р.
Сумм.разница = (160-150)*10у.е. = 100р.
08 60 84,79р
18 60 15,25р
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
04.02.2008 17:59:55
|
|
|
ну как быть с суммой НДС которая содержется у Вас в дебиторке ? так и тут. ждать прихода права на вычет.
Беларусь
|
|
|
|
Kim-МОХ
04.02.2008 17:56:03
|
|
|
Г-н МОХ, а как быть с частью НДС в сумме задатка, она где будет висеть?
И будьте любезны про суммовые разницы немного подробнее, если не затруднит.
Спасибо
Беларусь
|
|
|
|
Kim
04.02.2008 17:53:00
|
|
|
Амортизацию списываю согласно срока полезного использования в соответствии с данной инструкцией линейным способом.
***
На затраты списывается вознаграждение (доход) лизингодателя.
***
Могу ли я для уплаченного задатка завести доп. субконто на 76? А потом по мере уплаты лизинговых платежей списывать его оттуда согласно графика?
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
04.02.2008 17:50:47
|
|
|
яб оставилвисеть на 76. Но можно и на 97.
я переоцеваю кстати 08 сч на суммовые разницы.Потом в конце года спишу этот 08 на 01 уменьшив 83 счёт на 01-вом.
Беларусь
|
|
|
|
МОХ - Ури
04.02.2008 17:48:55
|
|
|
МОХ 04.02.2008 17:29:21
Ну насколько я помню - по авто нельзя применить амортизацию в соотв. с графиком лиз. платежей.
никто не спорит
Беларусь
|
|
|
|
Kim
04.02.2008 17:47:36
|
|
|
Спасибо, это понятно. Но на какой счет лучше закинуть задаток. Использовать ли для этого 97-й. У меня лизинговые платежи установлены в USD. Курс берется НБ РБ на дату оплаты, ежемесячно 5-ое число. Какие проводки сформировать.
Сама структура ежемесячного лизингового платежа:
Сумма к оплате = всего лизинговый платеж - зачет задатка (17 млн/24 мес)
Беларусь
|
|
|
|
Uri
04.02.2008 17:35:58
|
|
|
Лизинговые платежи по ЛЕГКОВЫМ авто на затраты списываются иначе, чем по другим ОС!!!
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ,
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ,
МИНИСТЕРСТВА СТАТИСТИКИ И АНАЛИЗА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ,
МИНИСТЕРСТВА АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
23 ноября 2001 г. N 187/110/96/18
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ
АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
54. Амортизация по отдельным объектам лизинга:
предметам интерьера, включая офисную мебель;
предметам для отдыха, досуга и развлечений;
легковым автомобилям, эксплуатируемым в качестве служебных, кроме используемых для услуг такси, -
начисляется исходя из срока полезного использования, установленного в соответствии с настоящей Инструкцией линейным способом;
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
04.02.2008 17:30:47
|
|
|
Вопрос: Предприятие по договору финансовой аренды (лизинга) приобрело автомобили. Договор заключен с правом последующего выкупа. Обязательства по данному договору выражены в белорусских рублях. Лизингодатель является резидентом РБ. Объект лизинга находится на балансе лизингополучателя.
Момент определения выручки от реализации учетной политикой организации определен по отгрузке.
В какой момент организация имеет право приять к вычету сумму НДС в части контрактной стоимости объекта лизинга, выделенного в ТН-2?
Ответ: В соответствии с п. 5 ст. 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона.
Пунктом 1 ст. 10 Закона установлено, что момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется как приходящийся на налоговый период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
Таким образом, при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь основанием для осуществления налоговых вычетов организациями, определяющими момент фактической реализации по отгрузке, является получение товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и отражение их в книге покупок.
Пунктом 15 ст. 10 Закона установлено, что моментом оказания услуг по сдаче объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю)) является день наступления права на получение платы, определенный договором аренды (лизинга).
Следовательно, при лизинге моментом передачи лизингодателем объекта лизинга лизингополучателю является день наступления права на получение платы, определенный договором лизинга. Соответственно моментом получения объекта лизинга для целей исчисления налога на добавленную стоимость также является этот день.
Исходя из этого, лизингополучатель, определяющий момент фактической реализации по отгрузке, вычет сумм налога по объекту лизинга производит не в полном объеме, а в сумме, приходящейся на полученную часть объекта лизинга, независимо от ее оплаты.
Пример.
Контрактная стоимость объекта лизинга - 400455420 руб., в том числе НДС 61086420 руб. Договор лизинга заключен на 24 месяца. Оплата установлена 15-го числа каждого месяца с момента получения объекта лизинга в размере 1/24 полной суммы оплаты. Объект лизинга получен 10 марта. Таким образом, в марте подлежит вычету сумма налога в части контрактной стоимости в размере 5090535 руб. (61086420 / 24) независимо от ее оплаты. В апреле вычету также подлежит эта сумма налога и т.д.
Эксперт по косвенному налогообложению
А.В.НЕДОСТУП
21.06.2007
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
04.02.2008 17:29:21
|
|
|
Ну насколько я помню - по авто нельзя применить амортизацию в соотв. с графиком лиз. платежей.
Значит применяете в обыч. порядке.
Вычет НДС по лизингу идёт по графику платежа и оплате ( если выручка по оплате).Раньше графика нельзя НДС брать к вычету. Так что задаток висит у Вас на расчётах.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-14
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»