Нужна Ваша помощь, помогите разобраться. У нас была безвозмездная передача ТМЦ в ноябре-декабре 2007 года. Сумма была отражена на 92 счете (внереализациооные расходы).Как положено начислено НДС. Так как безвозмездная передача ТМЦ облагается с/х, я делала корректировку для налогана прибыль, то есть добавляла эту сумму в реализацию и вычитала из внереализационных расходов, в итоге у меня получилось по прибыли, что в налоге на прибыль сумма к налогооблажению не идет с суммой в бух. учете ровно на эту сумму, льготирование прибыли на эту сумму я не делала. Подскажите как правильно, выходит что я начислила налог на прибыль на эту сумму, это правильно или нет, или если я не льготирую, не надо никаких корректировок. Подскажите, а то не знаю что делать в балансе получится одна сумма прибыли , а в налоге на прибыль другая.
Тогда ноль не получится, доходы- затраты-налог=0, а если вычесть с внереализационных расходов, то прибыль к налогооблажению будет увеличена на этот минус, то есть получается, что я с безвозмездной передачи плачу 24 % налога на прибыль. И в итоге не идет налоговый учет с бухгалтерским.
Беларусь
Kim08.02.2008 17:30:03
В регистре внереализационных расходов - корретировку на минус. Во всех остальных с плюсом.
Беларусь
Безвозмездная передача08.02.2008 16:43:06
То есть получается что в регистре «Доходов от реализации» мы делаем корректировку (например +5900), в регистре «затрат» делаем корректировку (например, -5000), в регистре «налогов» (например, -900), получается 0. А в регистре «Внереализационных расхов» не делаем корректировку (например, - 5 900)?
Беларусь
Kim08.02.2008 13:50:00
Для начала - все Инструкции по налогам утратили силу. Есть Законы. В бухучете: Д92 К10, 41 Д92 К68 В налоге на прибыль: в выручку берем сумму, отраженную двумя вышеприведенными записями. В затратах - по записи Д92 К10, 41. В налогах из выручки - НДС. Т.о. будет равна нулю.
Беларусь
"Анонимно"08.02.2008 13:27:27
помогите
Беларусь
"Анонимно"08.02.2008 9:35:18
никто так и не поможет?
Беларусь
Безвозмездная передача07.02.2008 16:30:21
Налоговый учет безвозмездной передачи Пунктом 18 Инструкции № 19 предусматривается, что безвозмездная передача товаров (работ, услуг) и иных ценностей (в т.ч. товарно-материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг), за исключением безвозмездной передачи этих ценностей в пределах одного собственника по его решению или уполномоченного им органа, у передающей стороны включается в объем реализации. В качестве безвозмездной передачи ценностей за пределы одного собственника согласно п.19 Инструкции № 19 рассматривается в т.ч. безвозмездная передача ценностей юридическим лицам независимо от формы собственности и физическим лицам (кроме передачи имущества в пределах одного собственника). При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) выручка от реализации товаров (работ, услуг) отражается в размере не менее суммы затрат на производство либо приобретение товаров (затрат на выполнение работ, оказание услуг). При безвозмездной передаче товарно-материальных ценностей, работ, услуг за пределы одного собственника их стоимость необходимо отразить в составе выручки от реализации. Такие операции должны быть указаны в налоговых регистрах по отражению выручки, затрат организации по производству и реализации, налогов и сборов, уплачиваемых в соответствии с законодательством из выручки от реализации, а также в регистрах по учету внереализационных расходов. Пример Организация приобрела и передала в октябре 2006 г. волейбольному клубу инвентарь на сумму 5900 тыс.руб., в т.ч. НДС - 900 тыс.руб. В бухгалтерском учете данная передача отражена в составе внереализационных расходов: Д-т 60 - К-т 51 - 5900 тыс.руб. - произведена оплата поставщику за инвентарь; Д-т 10 - К-т 60 - 5000 тыс.руб. - принят на учет инвентарь; Д-т 18 - К-т 60 - 900 тыс.руб. - на сумму предъявленного и оплаченного поставщику НДС; Д-т 92 - К-т 10 - 5000 тыс.руб. - на стоимость безвозмездно переданного инвентаря; Д-т 92 - К-т 68 - 900 тыс.руб. - на сумму НДС, исчисленного по безвозмездной передаче в соответствии с подп.5.1.4 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16 (с изменениями и дополнениями). В налоговом регистре «Внереализационные расходы» следует отразить корректировку внереализационных расходов:
1 Безвозмездная передача ТМЦ (минус)- 5 000 000 2 НДС, исчисленный по безвозмездной передачи (минус)-900 000 Итого (минус)- 5 900 000 По данным бухгалтерского учета, в регистре «Внереализационные расходы» 5 900 000 В налоговом регистре доходов от реализации товаров (работ, услуг) необходимо также произвести корректировки:
Регистр расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) заполняется в следующем порядке:
1 Покупная стоимость ТМЦ +5 000 000 2 НДС, исчисленный по безвозмездной передаче +900 000 Итого +5 900 000 В налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль будут отражены: - стоимость безвозмездно переданных ТМЦ с учетом исчисленного НДС - по стр.1 и 1.3; - стоимость приобретения переданных ТМЦ без НДС - по стр.2 и 2.3; - сумма исчисленного НДС - по стр.4. В составе внереализационных расходов в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль безвозмездная передача инвентаря не отражается. Одновременно в налоговой декларации на стоимость переданного инвентаря необходимо отразить уменьшение налогооблагаемой прибыли в соответствии с Указом № 600. Данное уменьшение налогооблагаемой прибыли в сумме 5900 тыс.руб. следует отразить по стр.11 декларации.
Так вот льготирование прибыли я не отражала, получается, что в налоговом учете сумма прибыли к налогооблажению увеличится на 5 900 000 Я об этом, это правильно или обязательно надо льготировать, но при льготировании получается, чтоПри передаче товарно-материальных ценностей зарегистрированным на территории Республики Беларусь учреждениям и организациям здравоохранения, народного образования, социального обеспечения, культуры, физкультуры и спорта, финансируемым за счет средств бюджета, льготируется не более 5% облагаемой налогом прибыли. В этом случае по стр.11 декларации (расчета) по налогу на прибыль указывается сумма, равная не более 5% от суммы облагаемой прибыли, отраженной по стр.9 декларации. А у меня этой прибыли почти нет.
Беларусь
Главбуся07.02.2008 15:25:28
И 91 тоже. Потому у Вас ни фига и не идет.
Беларусь
е-мое07.02.2008 15:22:59
с/х 92 счет не облагается, облагаются с/х только обороты по реализации.
Беларусь
"Анонимно"07.02.2008 15:08:49
Так как безвозмездная передача ТМЦ облагается с/х __ почему?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»