??? НДС-СНГ??? Спорим с ИМНС!Просто Жесть! Учётная политика - Отгрузка. Производитель РБ отгрузил на Украину товар по ставке НДС 0%. Марка МРТ получена в этом же месяце.Прошло 60 дней.Оплата с Украины не поступала. Нужно ли облагать отгрузку по ст.18%НДС? Является ли нарушением не отражение в декларации по НДС до 60 дней при наличии таможенной марки, но отсутствии поступления денег. Спорим с ИМНС!Просто Жесть! Они ссылаются на Пост.ИМНС№32 23.02.2004г.что мы должны указать НДС 0% в месяце отгрузки. Мы ссылаемся на Указ №397 от 15.06.2006г. ст.3.1 где отражаем через 60 дней НДС18% а потом, при поступлении денег отражаем на 0%. Кто прав???
А чего спорите то? налоговая права. У Вас в месяце подтверждения экспорта - то есть в месяце отгрузки, должна быть показана реализация по ставке 0%. Читайте внимательно не только п.3.1, но и п. 4 упомянутого вами указа. При непоступлении оплаты по на счета в банках рб вычеты просто производятся в пределах реализации. Вот и все. 3. Вычет сумм налога производится в полном объеме:
3.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 11 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 года «О налоге на добавленную стоимость» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 95, 2/99) налогообложение осуществляется по ставке ноль (0) процентов.
При этом налоговые вычеты производятся в полном объеме при подтверждении в установленном порядке экспорта товаров (работ, услуг) и поступлении за них выручки на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка счета плательщиков в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или при ввозе товаров (выполнении работ, оказании услуг) по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям;
4. В случаях, не предусмотренных в пункте 3 настоящего Положения, вычет сумм налога производится нарастающим итогом в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.
Беларусь
маняша26.02.2008 14:46:35
Slava, ну почему я не права? 397 Указ ведет речь о правомерности применения налоговых вычетов, о а не о применении налоговой ставки. Вычеты, да, предоставляются только при условии оплаты. Но ставка 0% приеняется независимо от оплаты.
Правиль, до 60 дней мы можем не отражать реализацию в налоговых отчетах, если у нас нет документального подтверждения экспорта, но у вас было это самое документальное пордтверждение - марка. А оплата товара не относится к подтверждающим вывоз документам.
Беларусь
маняша26.02.2008 10:44:48
Простите, я невнимательно прочитала вопрос, у Вас выручка по отгрузке, значит ИМНС правы.
Беларусь
маняша26.02.2008 10:36:54
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 23 февраля 2004 г. № 32
О ПОРЯДКЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ВЫВОЗА ТОВАРОВ ЗА ПРЕДЕЛЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1.5. документальное подтверждение вывоза товаров производится не позднее 60 дней с даты отгрузки товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов), подтверждаемой таможенным разрешением на использование товаров в таможенном режиме экспорта. При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу в течение этого срока обороты по реализации этих товаров не отражаются. При наличии подтверждающих вывоз документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, СРОК предоставления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения.
Ваш СРОК, при поступлении оплаты или через 60 дней при не поступлении оплаты.
Но только я не понимаю, почему 18%, 0%, только эти неоплаченные суммы не участвуют в распределении налоговых вычетов и, соответственно, на возврат по ним Вы претендовать не можете.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»