Добрый день! Главбухи помогите!Куда списывать затраты если выпуска продукции и услуг не было по неясным причинам, а затраты есть(зарплата, почта, банк)
Хорошо, допустим мы поставили эти затраты на 90 или 92 , но в налоговой декларации на прибыль все равно минус пойдет, так что налогооблагаемая прибыль будет уменьшаться каждый месяц? А налог на прибыль уплаченный ранее тоже пересчитывается?
Беларусь
Я15.05.2008 16:38:17
Люди! не было выручки в теч.года на 92, а если это еще были и прошлые года, то + НДС на внереализ.расх. Есть выручка- счет 90 и плевать в каком месяце она была,- отчетным является год!
Беларусь
КРУ15.05.2008 16:09:03
Ввиду временной остановки выпуска одного из видов производимой продукции (отсутствие спроса) организация негосударственной формы собственности законсервировала оборудование сроком на 6 месяцев. Сумма ежемесячных затрат (коммунальные платежи) в период консервации составили 354000 руб. (в том числе НДС 54000 руб.).
В соответствии с п. 3, 5 Положения о порядке консервации основных производственных фондов, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.05.2003 г. N 683 (далее - Положение), под консервацией основных фондов понимается их временное выведение в установленном порядке из хозяйственного оборота в целях обеспечения сохранности и возможности его дальнейшего функционирования. Срок консервации основных фондов устанавливается от трех месяцев до одного года и исчисляется с даты утверждения акта о консервации. Согласно п. 8 - 11 Положения основанием для проведения консервации основных фондов является, в том числе, отсутствие спроса на выпускаемую продукцию по не зависящим от организации причинам. Работы по консервации основных фондов включают прекращение использования основных фондов в производственном процессе. В период консервации осуществляется подача в консервируемые помещения электро- и теплоэнергии, воды в минимальных объемах, необходимых для обеспечения пожарной безопасности и сохранности зданий, сооружений, оборудования, иного имущества. Финансирование работ по консервации основных фондов осуществляется за счет собственных средств организаций. Затраты на консервацию определяются на основании сметы, составляемой организацией. На основании п. 21 Положения решение о консервации имущества, относящегося к основным фондам и находящегося в частной собственности, принимается в порядке, установленном собственником, с уведомлением облисполкома (Минского горисполкома), на территории которого находятся основные фонды, и согласованием с ним срока консервации. Данное решение может приниматься в соответствии с настоящим Положением. В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г. N 89 (с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция по применению Типового плана счетов), на счете 01 «Основные средства» отражаются наличие и движение собственных основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, полученных в аренду (лизинг), доверительное управление. Счет 91 «Операционные доходы и расходы» согласно Инструкции по применению Типового плана счетов предназначен для обобщения информации об операционных доходах и расходах отчетного периода, а именно о расходах организации по содержанию производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации, в соответствии с законодательством. К счету 91 «Операционные доходы и расходы» могут быть открыты субсчета: 91-2 «Операционные расходы»; 91-3 «Налог на добавленную стоимость». Записи по субсчетам 91-1 «Операционные доходы», 91-2 «Операционные расходы», 91-3 «Налог на добавленную стоимость» и 91-4 «Прочие налоги и сборы из операционных доходов» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчетам 91-2 «Операционные расходы», 91-3 «Налог на добавленную стоимость» и 91-4 «Прочие налоги и сборы из операционных доходов» и кредитового оборота по субсчету 91-1 «Операционные доходы» определяется сальдо операционных доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 «Сальдо операционных доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 91 «Операционные доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет. Согласно п. 35 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.11.2001 г. N 187/110/96/18 (с учетом изменений и дополнений), начисление амортизации не производится во время проведения модернизации объектов, их дооборудования, полной или частичной реконструкции, достройки, технического диагностирования и соответствующего освидетельствования с полной остановкой объекта или его части (кроме проведения указанных работ сроком до 12 месяцев бюджетными учреждениями), а также при консервации объектов в соответствии с законодательством. На основании п. 30 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 г. N 16 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Инструкция), плательщик имеет право уменьшить общую сумму налога по реализации объектов на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат фактически уплаченные плательщиком суммы налога при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь объектов после отражения их в бухгалтерском учете. Согласно подп. 5.1.1 Инструкции обороты по передаче внутри организации, а также индивидуальным предпринимателем для собственных нужд произведенных и приобретенных объектов, за исключением основных средств и нематериальных активов, для собственного потребления непроизводственного характера, стоимость которых не относится на издержки производства и обращения. В соответствии с п. 2 Инструкции «собственное потребление непроизводственного характера объектов, стоимость которых не относится на издержки производства и обращения» - любое их потребление, за исключением отнесения на затраты, участвующие в исчислении облагаемой налогом прибыли (подоходного налога).
Я бы списала на счет 92-как производство, не давшее продукции.Все таки затраты относятся к текущему месяцу, а выручки нет.
Беларусь
"Анонимно"15.05.2008 15:42:08
еще один образец умной беседы на вечнозеленую тему «выручки нет» (причем масса комбинаций и ситуаций...:-) http://buh.by/mes.asp?t=73124
Беларусь
"Анонимно"15.05.2008 15:36:12
http://buh.by/mes.asp?t=87197 Фирма занимается опт. торговлей. В марте купили товар, в ноябре его продали. В течение года начислялась зарплата, аренда. На какой счет относить эти затраты (реализация была только в ноябре)? Ната: 26.03.2007 Все расходы входящие в состав с/с относятся в Дт 44 в том периоде в кот. они образовались, формируя убыток того периода, в кот. не было реализации, но деят-ть направленная на цели получения выручки велась.
Беларусь
"Анонимно"15.05.2008 15:04:23
А если выручка «по оплате» оплата в апреле была, то может все-таки можно на 90 счет затраты списать?
Беларусь
Ой - Я15.05.2008 14:40:38
Спасибо огромное за беседу. Иногда нужно свои сомнительные действия с кем-то обсудить. Одна голова хорошо, а две лучше. Тему будем считать закрытой?
Беларусь
"Анонимно"15.05.2008 14:39:40
Д92-2 К26
Вопрос № 3210 (задан 09.03.2005). Рубрика «Учет затрат на производство» В феврале 2005г у предприятия отсуствовал выпуск продукции. Куда следует отнести общехозяйственные затраты, произведенные в феврале? ОТВЕТ: Затраты февраля при отсутствии выпуска продукции (если предприятие действующее и эти затраты не связаны с подготовкой производства к выпуску новой продукции) следует отнести во внереализационные расходы, как затраты на производство, не давшее продукции. Основанием тому является: Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. пост. Минфина РБ от 30.05.2003г. № 89 (счет 92 «Внереализационные доходы и расходы» ); П.15.1 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утв. пост. МНС РБ от 31.01.2004г. № 19. Если указанные затраты связаны с подготовкой производства к выпуску новой продукции, то их следует отразить в составе расходов будущих периодов, а по мере выпуска продукции относить их на себестоимость в порядке, установленном учетной политикой предприятия. Основанием этому является подп.25.2.2 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утв. пост. МНС РБ от 31.01.2004г. № 19. Редактор В.А. Прохожая
Беларусь
Я15.05.2008 14:36:20
У Вас в янв-апреле выручка была вот и закрывайте счет 26, тем более, что у Вас это прописано в учетке
Беларусь
Ой.15.05.2008 14:32:35
Не подходит по след. причинам: 1) Позаказный метод калькулирования на 20 счете. У нас в апреле ни одного заключенного договора. Мы только предложения во все концы рассылали. 2) Я сч.26 как условно-постоянные в учетной политике прописала.
Беларусь
Я15.05.2008 14:26:25
Если у Вас 2 ч-ка администрации сделайте 20 счет. Затратные счета в течение года не закрываются, если нет деятельности, но по оканчании отчетно года оня обязаны быть закрыты
Беларусь
ой15.05.2008 14:16:55
Пора менять профессию. Никому почтальон не нужен?
Беларусь
ой15.05.2008 14:13:49
А как понять фразу «Счет 26 »Общехозяйственные расходы« переходящего остатка не имеет и в балансе не отражается?».
Беларусь
Я15.05.2008 14:07:01
Если у вас есть выручка за январь-апрель, то 90, а если до конца года у Вас выручки не будет, то накапливаете на 26, а потом списываете на 92
Беларусь
ой15.05.2008 14:03:38
И какой вывод делаем? И вариант с 92 и вариант с 90 счетами имеют место быть. Кто как понимает. А поймет ли проверка?
Беларусь
Я15.05.2008 13:59:12
Другое дело, если бы у Вас выручки за отчетный период (год) не было вообще
Беларусь
Я15.05.2008 13:58:28
Налоговым периодом является календарный год с 01.01 по 31.12. Следовательно, если выручка была в янв-марте, а в апреле ее не было, то тогда затраты можно списывать на сч.90
Беларусь
ой15.05.2008 13:56:12
Так и записано.
Беларусь
Я15.05.2008 13:52:28
Закрепите все в учетной политике (например счет 26 закрывается ежемесячно и полностью). А как у Вас в учетке
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»