Доброе утро. поспорили с бухгалтером: как правильно разнести затраты, если счет-фактура на аренду выставляется 5 июля, указано «аренда за июнь» - в июне или июле?
вдогонку: ну, а в случае «если счет-фактура на аренду выставляется 5 июля, указано «аренда за июнь» - в июне или июле» - конэчна это затраты июня и вычет НДС июньский... вот ежели б акт принесли числа 25-го, тогда задумчивость мимолетная...:-)
вечнозеленая тема и понятно, почему вопрос «про даты» возникает вновь и вновь, считаю, что вопрос все же недетский, хороший вопрос...:-) Бухучет: Закон о бухучете Ст.8. Основные требования к ведению бухгалтерского учета <...> Хоз. операции фиксируются в бухучете на дату их совершения и отражаются в бухг.отчетности в тех периодах, к которым они относятся, независимо от времени проведения денежных или неденежных расчетов, связанных с этими операциями (допущение временной определенности хоз. операций). Налоговый учет: Закон о налогах на доходы и прибыль: затраты, относящиеся к предыдущим отч. периодам (месяцам) тнкущего года, подтв. ПУД, поступившими по истечении этих периодов (месяцев), могут отражаться (признаваться) для целей н/о в том отч. периоде (месяце) текущего года, в котором указанные ПУД поступили. :-) к слову, - еще есть такая изюминка - по поводу даты акта и выручки (хоть мы говорим о затратах, но и затраты к выручке, хотя есть еще понятие незавершеннки и пр. детали, но сейчас не об этом): Указ N 7 о ВЭД датой выполнения работ (оказания услуг) считается дата подписания сторонами акта о приемке-сдаче выполненных работ (услуг)... Или вот еще про «момент» (тоже про выручку, вызыв. вопрос про соотв. ей затраты) - моментом выполнения строит. работ признается последний день м-ца выполнения работ. При неподписании заказчиком актов вып. работ за отч. месяц до 10-го числа (включительно) месяца, след. за отчетным, моментом выполнения строите. работ признается день подписания заказчиком актов вып. работ. еще в производстве глубоко философски про затраты м. порассуждать, когда формируется фактич. с/с продукции, - вроде бы надо учесть все затраты своевременно, но есть фишка с переводом общехоз.затрат непоср. в д90сч., минуя 20сч., т.е. нивелировать обсужд.проблему можно...
Все же наиболее оправдано отнесение затрат по аренде - к тому периоду, в котором они фактически совершены... но если, как часто бывает, арендодатель нечто забыл, а потом выставил-таки счет в июле, скажем, за апрель (в рамках текущего года), то можно не уточняться по прибыли, да и в бухучете тоже не париться - отразить по поступившей первичке, хотя и есть Инструкция по внесению изм. в бухучет при обнаружении ошибки, акты сверки, то да се... но ошибка ли это арендатора, если доки принесли, когда арендодателю вздумается... вот только если приносят в январе за декабрь и т.п. - т.е. за прошлый год - надо уточнять пред.год... вот такая «четкость»...:-) в общем учет и бухг., и налоговый основан (ну, или должен основываться) на здравом смысле и оценке ситуации - обстоятельства преодолимой иль непреодолимой силы...:-)
еще про вычет НДС - без СФ-1 НДСвх к вычету не принимается, но тем не менее не пропадает, - когда появляется СФ-1, тогда и запаздывающий вычет осуществляется, причем даже не в рамках года... некоторые соображения про даты на СФ-1 - в Инструкции по ее заполнению, ну, и фсе вышесказанное...
вот такая, блин, музыка... «все по срокам написано очень доходчиво» (Хильда)...:-) написано - с разных точек зрения и под разным соусом - немеряно, и благодаря тому (или вопреки:-) - стройно выстроить все детали имхо довольно непросто...
Беларусь
140714.07.2008 9:28:33
Согласно пункту 3 главы 2 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22, отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии со статьей 16 Закона, при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период. При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен первичный учетный и расчетный документ.
Беларусь
Червонец14.07.2008 9:28:18
Имеете полное право отнести в июне. 100 %. А вот по НДС, сомневаюсь.
Беларусь
Хильда14.07.2008 8:46:51
А вы не спорьте, а читайте Инструкцию. Там все по срокам написано очень доходчиво.
Беларусь
"Анонимно"14.07.2008 8:42:15
Зависит от рода деят-ти ( например ОО, пред-во не осущ деят-ти) и от учетной. В основном - июнь.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»