Облагается ли НДС, суммы денежных средств, которые взыскиваются по решению суда. 1-я сумма - сумма основного долга, 2-я сумма процент за пользование чужими деньгами, 3-я сумма- неустойка. Где это можно почитать?
сп., а на цифрах: 3 000 000х18%=540 000 или 3000000х18/118=457627?
Беларусь
"Анонимно"30.01.2009 9:22:11
облагаются только %.
Беларусь
ИТ30.01.2009 9:08:28
сейчас у меня такое случилось, как вы поступили? напр., сумма % за пользование 3 000 000, возмещение расх.по госпошлине 1 000 000, возмещение расходов юр.услуг 500 000, подскажите что облагать и как (на цифрах), мерси
Беларусь
"Анонимно"26.09.2008 11:32:55
А что делать с процентами за пользование чужими деньгами?
Беларусь
"Анонимно"26.09.2008 11:23:28
ественное право, следовательно: - при реализации товара, облагаемого по ставке 18%, сумма увеличения налоговой базы также облагается по ставке 18%; - при реализации товара, облагаемого по ставке 10%, в отношении суммы увеличения налоговой базы также применяется ставка 10%; - при реализации товаров, облагаемых по ставке 9,09%, в отношении суммы увеличения налоговой базы также применяется ставка 9,09%; - при реализации товаров, облагаемых по ставке 15,25%, в отношении суммы увеличения налоговой базы также применяется ставка 15,25%. Статьей 3 Закона о НДС в отношении определенных оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав установлено освобождение от обложения НДС. Причем в соответствии с пунктом 5 указанной статьи Закона ее положения распространяются также на суммы, увеличивающие налоговую базу в соответствии со статьей 8 Закона о НДС, полученные по товарам (работам, услугам), имущественным правам, обороты по реализации которых освобождены от налогообложения либо не признаются объектом налогообложения. Таким образом, при реализации освобожденных от обложения НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав сумма увеличения налоговой базы также освобождается. Если же реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав не является объектом обложения НДС, то соответственно и суммы, указанные в статье 8 Закона, не попадают в объект обложения НДС. Применительно к освобождаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам в соответствии с иными законодательными актами сумма увеличения налоговой базы также отражается по строке 8 налоговой декларации по НДС. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не является территория Республики Беларусь, не являются объектом обложения НДС. Соответственно и суммы, указанные в статье 8 Закона о НДС, полученные по вышеуказанным операциям, не являются объектом обложения НДС.
Беларусь
"Анонимно"26.09.2008 11:22:01
«Налоги Беларуси», 2008, N 24
ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ПО СУММАМ, ПОЛУЧЕННЫМ В КАЧЕСТВЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Ю.В.КОНОВАЛОВ, начальник управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Подписано в печать 25.06.2008
В практике осуществления хозяйственной деятельности организации и индивидуальные предприниматели в договорах часто предусматривают различные способы обеспечения обязательств. Законодательством Республики Беларусь предусмотрены различные способы обеспечения обязательств. В соответствии со статьей 310 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, гарантией, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законодательством или договором. В связи с тем, что вышеуказанные способы обеспечения обязательств отличны между собой в механизме их осуществления, в процессе хозяйственной деятельности возникает ряд вопросов в области применения действующего налогового законодательства, в частности, некоторых положений Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон о НДС). Рассмотрим основные способы обеспечения обязательств, установленные законодательством Республики Беларусь, основные виды сделок, в отношении которых используются указанные способы обеспечения, а также вопросы, возникающие в порядке обложения налогом на добавленную стоимость. Ввиду того, что способы обеспечения обязательств могут использоваться в различных вариациях самих обязательств (не только о поставке или оплате товаров (работ, услуг) и в различных юридических конструкциях (например, одно и то же обязательство может обеспечиваться гарантией и поручительством одновременно), требуется индивидуальное изучение сделки и подхода к порядку налогообложения. Однако при любом сочетании видов обеспечения обязательств, если у плательщика возникли проблемы, связанные с применением порядка налогообложения, целесообразно руководствоваться нижеследующими положениями и выводами. Одним из наиболее часто применяемых способов обеспечения обязательств является неустойка. Статьей 311 ГК установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. Исходя из определения неустойки возникает вопрос о том, является ли полученная неустойка объектом обложения налогом на добавленную стоимость, а также кто и когда является его плательщиком? Ответ на этот вопрос вытекает из следующих положений Закона о НДС: - статьей 2 Закона о НДС установлено, что объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь; - в соответствии со статьей 8 Закона о НДС налоговая база, определенная в соответствии со статьей 7 Закона, увеличивается на суммы, полученные: - за реализованные товары (работы, услуги) сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав; - в виде санкций за нарушение покупателями условий договоров. Таким образом, по полученной неустойке (штрафу, пене), которая предусмотрена в договорах купли-продажи товаров (оказания услуг, выполнения работ) и других аналогичных договорах, плательщиком налога на добавленную стоимость является только продавец, так как данная неустойка непосредственно связана с объектом обложения налогом, т.е. оборотом по реализации продавцом покупателю товаров (работ, услуг). Примером этого может служить полученный продавцом от покупателя штраф за нарушение последним сроков расчетов за поставленную ему продукцию. Исходя из вышеизложенного покупатель товаров (работ, услуг) по полученной от продавца неустойке (штрафу, пене), например, за нарушение сроков поставки или поставки товаров несоответствующего качества, плательщиком НДС не является. В целях Закона о НДС момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на налоговый период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на налоговый период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счет плательщика. В случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за наличные денежные средства - день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. С учетом изложенного, в налогооблагаемую базу включаются фактически полученные налогоплательщиком суммы штрафных санкций. Следовательно, при истечении 60 дней с момента наступления права на получение штрафных санкций налогоплательщиком (т.е. с момента признания покупателем обязательства уплатить продавцу соответствующую сумму неустойки либо вынесения решения суда о выплате должником кредитору указанной неустойки) обязанность по неполученным налогоплательщиком штрафным санкциям уплатить НДС в бюджет не возникает. В данном случае штрафные санкции отражаются в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за тот налоговый период, в котором данные санкции получены. В соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 февраля 2007 г. N 22, с изменениями и дополнениями, в строках 1 - 8а отражаются налоговая база по операциям по реализации плательщиком объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный налоговый период, налоговая база по операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней, у плательщиков, которые определяют дату реализации по мере поступления средств, а также суммы увеличения налоговой базы. В строках 1, 2 и 3 налоговая база отражается с учетом сумм налога. Суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям. В строке 1-1 отражается налоговая база с учетом налога, а также суммы увеличения налоговой базы по реализации сахара белого (код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь 1701 99 100) (далее - сахар белый). В строке 7-1 отражается налоговая база, а также суммы ее увеличения по реализации нефтепродуктов, обороты по реализации которых не облагаются НДС в соответствии с частью первой подпункта 1.2 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2007 г. N 681 «О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами». Таким образом, суммы увеличения налоговой базы в 2008 г. облагаются по той ставке, по которой облагается реализуемый товар (работа, услуга), имущ
Беларусь
Марья26.09.2008 11:18:17
НДС нужно выделять только если вам заплатили проценты, неустойки при условии, что ваши покупатели нарушили условия договора. См. Закон об НДС 1319-XII от 19.12.91, в ред. от 26.12.07, Статья 8 Уплата суммы основного долга- как обычно
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»