перечитала кучу информации,своей ситуации не нашла!!Ух,Новый год! 19.12. отмечали в ресторане годовщину создания предприятия и Новый год заодно,оплачивали по безналу только продукты питания (ресторан выписал ТН),как списать эту кучу оливок,салатов и конфеток..???
КАК вариант: разделить сумму затрат по накладной с НДС на количество сотрудников на предприятии. начислить всем сотр.матпомощь к Новому году в этом размере+1%(ФСЗН) и взять с каждого заявление об удержании стоимости его участия в Новогодн.меропр.из з/п за дек.в результате подоходным не облагаем 150 б.в. а 36% в ФСЗН так или иначе платить.зато понятно как заполнять ПУ3
Беларусь
"Анонимно"15.01.2009 18:32:22
Похвалюсь-подразнюсь :)). Я всю вечеринку спишу на представительские, потому что наши учредители-иностранцы приехали кучно в этот день. Персонала у нас немного, ФЗП большой, снедь спишу по нормативу. Я прикидывала, должна вписаться. Во как!!!
Я читала все это,спасибо!но все-таки..ресторан не оказывал нам УСЛУГУ,а ВЫПИСАЛ нам ТН на продукты питания без НДСа!какими проводками мне списать это и какие налоги заплатить?ТН декабрем,ресторану оплатили в январе!больше никаких ни подарков,ни программы -ничего не было..пришли, посидели-поговорили-покушали и ушли!
Беларусь
Fil15.01.2009 15:26:12
При проведении праздничных мероприятий на предприятии общественного питания возникает объект для исчисления НДС, поскольку стоимость услуг предприятия общественного питания не уменьшает налогооблагаемую прибыль, а согласно подп. 1.1.1 п. 1 ст. 2 Закона РБ от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон о НДС) объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории РБ, включая обороты по передаче внутри организации, а также индивидуальным предпринимателем для собственных нужд произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов, для собственного потребления непроизводственного характера, стоимость которых не относится на издержки производства и обращения. Однако следует иметь в виду, что с 2007 г. можно не производить налогообложение стоимости объектов, отнесенной за счет собственных средств организации. Для этого достаточно не принимать к вычету сумму налога, предъявленную продавцом (в данном случае -предприятием общественного питания). Так, в соответствии с подп. 1.17 п. 1 ст. 3 Закона о НДС не подлежат налогообложению обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, приобретенных для собственного потребления непроизводственного характера, если суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе), относятся на увеличение их стоимости. Данное положение применяется и в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, приобретенных без НДС. Таким образом, если сумма налога, предъявленная предприятием общественного питания, отнесена на стоимость услуг, то налогообложение при собственном потреблении непроизводственного характера не производится. Если предприятием общественного питания не предъявлена сумма налога, то при отнесении стоимости услуги данного предприятия за счет собственных средств НДС также не исчисляется. Пример. Празднование Нового года осуществляется в столовой учебного заведения, которое применяет льготу по НДС на основании подп. 2.5 п. 2 ст. 3 Закона о НДС. В документах НДС не предъявлен. Стоимость оказанной услуги составляет 100 000 руб. При непроизводственном потреблении этой услуги НДС не исчисляется. В бухгалтерском учете производится запись:
---------------------------------------T-----T------T----------¬ ¦ Содержание операции ¦Дебет¦Кредит¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ +--------------------------------------+-----+------+----------+ ¦Отражена стоимость услуги предприятия ¦92-2 ¦60 ¦ 100000¦ ¦общественного питания с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------------------------------+-----+------+-----------
В случае, когда сумма НДС, предъявленная предприятием общественного питания, принята к вычету, исчислить НДС необходимо в том налоговом периоде, в котором стоимость услуг этого предприятия относится на затраты, не участвующие в исчислении облагаемой налогом прибыли (п. 5 ст. 10 Закона о НДС). Налогообложение производится по ставке НДС, которая предъявлена продавцом. Пример. Ресторан предъявил НДС по расчетной ставке 13,41%. Стоимость услуги с учетом НДС - 113410 руб. В соответствии с п. 5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция N 22), в строке 9 налоговой декларации (расчета) по НДС отражаются налоговая база по товарам, облагаемым НДС по расчетной ставке, а также налоговая база по операциям по реализации товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих налог по расчетной ставке. Следовательно, при отнесении стоимости услуг ресторана за счет собственных средств НДС исчисляется по расчетной ставке 13,41% с отражением оборота по строке 9 налоговой декларации. В бухгалтерском учете производятся следующие записи:
------------------------------------------T------T-------T---------¬ ¦Содержание операции ¦Дебет ¦Кредит ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ +-----------------------------------------+------+-------+---------+ ¦Отражена стоимость услуги ресторана ¦92-2 ¦60 ¦ 100000¦ ¦без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------+------+-------+---------+ ¦Отражена сумма НДС, предъявленная к ¦18-3 ¦60 ¦ 13410¦ ¦уплате рестораном ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------------------------+------+-------+----------
------------------------------------------T------T-------T---------¬ ¦Содержание операции ¦Дебет ¦Кредит ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ +-----------------------------------------+------+-------+---------+ ¦НДС принят к вычету ¦68 ¦18-3 ¦ 13410¦ +-----------------------------------------+------+-------+---------+ ¦Начислен НДС на расходы, не участвующие ¦92-2 ¦68 ¦ 13410¦ ¦при исчислении налога на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(100000 x 13,41%) ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------------------------+------+-------+----------
Беларусь
Fil15.01.2009 14:43:43
Организация оплатила ресторану услуги за проведение новогоднего вечера (банкета). Стоимость услуг - 5 600 тыс.руб. Ресторан предъявил НДС по расчетной ставке 14,51 %. Сумма НДС составила 812,56 тыс.руб. В данном случае имеет место потребление для нужд организации услуг ресторана.
Налог на добавленную стоимость, предъявленный рестораном, подлежит вычету в порядке, установленном ст.16 Закона об НДС. Объект обложения НДС отсутствует.
В бухгалтерском учете составляются проводки:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, тыс.руб Произведена оплата услуг ресторану 60 51 5 600 На сумму НДС, предъявленную рестораном 18 60 812,56 Принимается в общеустановленном порядке к вычету НДС, предъявленный рестораном 68 18 812,56 Списывается стоимость услуг ресторана 92 (аналитический счет «Внереализаци-онные доходы и расходы, неучитываемые при налогообложе-нии прибыли») 60 4 787,44 Исчислен подоходный налог, если он должен быть исчислен в соответствии с законодательством 70 68 Удержаны отчисления в ФСЗН в размере 1 % 70 69 56 Исчислены отчисления в ФСЗН 20, 26, 44 и др. (аналитический счет «Затраты, учитываемые при налогообложе-нии прибыли») 69 1 960 Исчислены по установленному нормативу взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 20, 26, 44 и др. (аналитический счет «Затраты, учитываемые при налогообложе-нии прибыли») 76
Беларусь
Fil15.01.2009 14:42:20
Утверждаю Смету в сумме 10 400 000 руб. Директор ЗАО «Новый мир» Антоненко А.А.Антоненко 21 декабря 2007 г.
СМЕТА 18 декабря 2007 г. № 2 г.Минск расходов на проведение новогодних мероприятий
Основание: приказ от 05.12.2007 № 61; программа от 12.12.2007
№ п/п Наименование расходов Кол-во Цена за единицу, руб. Сумма, руб. 1 Оплата за детский утренник во Дворце профсоюзов 30 чел. 10 000 300 000 2 Стоимость наборов конфет 40 наборов 25 000 1 000 000 3 Подарки работникам предприятия 15 шт. 100 000 1 500 000 4 Подарки гостям 6 шт. 120 000 720 000 5 Оплата за праздничный ужин 17 чел. 95 000 1 615 000 6 Оплата аренды зала для проведения торжественного собрания 1 000 000 1 000 000 7 Оплата концерта 2 000 000 2 000 000 8 Приобретение новогодних елок для установки на предприятии 6 шт. 50 000 300 000 9 Приобретение елочных игрушек 65 000 10 Приобретение украшений для праздничного оформления помещений предприятия 100 000 11 Приобретение телевизора 1 шт. 800 000 800 000 12 Приобретение компьютера 1 шт. 1 000 000 1 000 000 Итого 10 400 000
Смету составил бухгалтер Нефедова Нефедова А.Г.
Смета согласована гл.бухгалтер Долгова Долгова А.И.
Беларусь
Fil15.01.2009 14:41:34
Утверждаю Директор ЗАО «Новый мир» Антоненко А.А.Антоненко 21 декабря 2007 г.
СПИСОК участников торжественного ужина
№ п/п Фамилия, имя, отчество Структурное подразделение предприятия (для штатных работников), наименование организации (для гостей) 1 2 3 1 Антоненко Алексей Андреевич администрация 2 Алексеева Людмила Александровна администрация 3 Данилова Ирина Александровна председатель профкома 4 Давыдов Игорь Антонович администрация 5 Кондратов Иван Антонович администрация 6 Лепешинский Иван Владимирович администрация 7 Гомон Игорь Викторович производственный участок 8 Иванченко Лидия Петровна производственный участок 9 Кирилов Алексей Павлович производственный участок 10 Петкевич Иван Алексеевич производственный участок 11 Ярцева Ольга Антоновна производственный участок 12 Иванченко Мария Александровна ООО «Меркурий» 13 Дубков Василий Федорович ОАО «Сатурн» 14 Петровский Александр Викторович ЗАО «Промэкология» 15 Витенкова Анна Андреевна концерн 16 Малофеева Инна Афанасьевна концерн 17 Петров Иван Александрович концерн
Зам.директора Кондратов Кондратов И.А.
Беларусь
Fil15.01.2009 14:40:38
ЗАО «Новый мир»
ПРИКАЗ
05.12.2007 № 61
г.Минск
В связи с наступающими праздниками Нового 2008 года и Рождества Христова,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Создать комиссию по подготовке празднования Нового года и Рождества Христова в составе:
председатель комиссии - заместитель директора по общим вопросам Кондратова И.А.;
члены комиссии: председатель профкома Данилова И.А.;
начальник отдела снабжения - Друмова О.Е.;
начальник АХО - Алексеева Л.А.;
бухгалтер - Нефедова А.Г.
2. Подготовить и представить на утверждение программу проведения праздничных мероприятий.
Срок исполнения - до 11.12.2007, ответственный - Кондратов И.А.
3. Подготовить и представить на утверждение смету расходов на проведение праздничных мероприятий.
Срок исполнения - до 18.12.2007, ответственный - бухгалтер Нефедова А.Г.
Директор Подпись А.А.Антоненко
Визы
С приказом ознакомлены: Подпись Расшифровка подписи
Дата
Подпись Расшифровка подписи
Дата
Подпись Расшифровка подписи
Дата
Беларусь
Эл15.01.2009 14:32:46
понимаю! у меня тоже налоги!но все же умницы и умники!помогите!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»