| |
|
|
| |
|
|
 zArAzA - 0%-вая ставка НДС
20.01.2009 12:27:13
|
|
|
Подскажите, пожалуйста!
Экспорт. 90 дней прошло после отгрузки, а оплата не поступила полностью за товар. Вопросы:
1) Могу ли применить 0%-вую ставку НДС пропорционально на сумму поступившей оплаты?
2) Сумму отгрузки, по которой оплата не поступила, должна ли я обложить по ставке 18%? И через 90 дней или через 60?
3) Если согласно п. 2 должна обложить 18%, то как это отражать в декларации?
Откликнетесь, пожалуйста, это очень срочно!
Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Ольга
22.01.2009 17:18:14
|
|
|
ЦИТАТА:/«Анонимно» 20.01.2009 17:25:20 Если хотите скину табличку по расчету вычетов./
ЕСЛИ ещё не поздно, скиньте мне, будьте так добреньки )))
Беларусь
|
|
|
|
руп
21.01.2009 11:15:44
|
|
|
«Анонимно» 20.01.2009 17:25:20
Уважаемый анонимно скиньте, пожалуйста, и мне. Предстоят большие отгрузки забугор, а я в распределениях 0.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2009 17:25:20
|
|
|
zArAzA 20.01.2009 16:18:51
стр.15 у вас будет больше стр.14 на сумму вычетов приходящихся на 0 ставку и в стр.2 справочно указываете ее а в стр.4 эту же сумму в базовых величинах. Это если у Вас начисленный НДС больше вычетов. Только учтите что вычеты берутся нарастающим с начала года без остатков на 1 января на 18 счете. Если хотите скину табличку по расчету вычетов.
Беларусь
|
|
|
|
zArAzA
20.01.2009 16:18:51
|
|
|
А вот все-таки в декларации в разделе «справочно» в строке 2 должна быть указана только сумма налога к возврату или полностью сумма вычетов из книги покупок?
И нужно ли в основной форме декларации указывать эти вычеты?
Беларусь
|
|
|
|
SW
20.01.2009 16:18:32
|
|
|
ВОПРОС: В каком порядке рассчитывается сумма налоговых вычетов, подлежащая возврату из бюджета, если документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, получены в 2007 г., сумма оборота отражена в налоговой декларации (расчете) по НДС за 2007 г., а оплата от покупателя поступила в 2008 г.?
ОТВЕТ: Согласно п.3.1 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента РБ от 15.06.2006 № 397 (далее - Положение № 397), вычет сумм налога производится в полном объеме по товарам (работам, услугам), при реализации которых в соответствии с подп.1.1 п.1 ст.11 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон об НДС) налогообложение осуществляется по ставке 0 %.
При этом налоговые вычеты производятся в полном объеме при подтверждении в установленном порядке экспорта товаров (работ, услуг) и поступлении за них выручки на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Нацбанка РБ счета плательщиков в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, являющихся таковыми по законодательству иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или при ввозе товаров (выполнении работ, оказании услуг) по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям.
Таким образом, право на полный вычет НДС в ситуации, указанной в вопросе, организация получила в 2008 г.
В п.41 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16, которая в настоящее время утратила силу, было указано, что наличие оплаты подтверждается представляемым в налоговый орган по месту постановки на учет реестром документов с указанием следующих реквизитов: наименования документа, на основании которого вычет НДС производится в полном объеме, его номера, даты и суммы оборота, по которому поступила оплата. При поступлении оплаты в иностранной валюте сумма оборота, по которому поступила оплата, отражается в реестре по курсу Нацбанка РБ на момент фактической реализации объектов. При поступлении частичной оплаты либо при поступлении оплаты за несколько объектов определение суммы оборота, по которому поступила оплата, производится путем сопоставления суммы оборота и суммы оплаты по каждому объекту. При получении плательщиком указанных документов после представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по НДС за декабрь плательщик имеет право представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по НДС за декабрь.
В настоящее время данный порядок может применяться как один из возможных. Однако это не единственный вариант.
Вторым вариантом является фиксация в 2008 г. суммы налоговых вычетов, не зачтенной на 1 января 2008 г., приходящейся на сумму оборота 2007 г., облагаемую НДС по ставке 0 % и по которой не выполнены условия п.3.1 Положения № 397.
Данная сумма НДС в 2008 г. подлежит вычету в полном объеме 2008 г. в случае выполнения условия п.3.1 Положения № 397. Эта зафиксированная на 1 января 2008 г. сумма вычета не участвует в распределении налоговых вычетов в 2008 г., поскольку в соответствии с п.13 ст.16 Закона об НДС при распределении налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого года.
Распределение налоговых вычетов 2008 г. производится в общеустановленном порядке, а сумма налоговых вычетов, зафиксированная на 1 января 2008 г., при выполнении условий п.3.1 Положения № 397 добавляется к сумме налоговых вычетов 2008 г., по которым выполнены условия п.3.1 Положения № 397.
05.09.2008 г.
Олег Бурдюк, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер» № 33, 2008 г.
Беларусь
|
|
|
|
SW
20.01.2009 16:06:24
|
|
|
Это при условии, что у вас нет оборотов по другим ставкам НДС,
Беларусь
|
|
|
|
SW
20.01.2009 16:05:47
|
|
|
Вы делаете распределение вычетов на нулевую ставку. Например, оборот по 0% - 100 000, оплата 70 000; вычеты 15 000. Уд. вес оплаты 0,7. Вычеты, которые уйдут в зачет = 15000*0,7=10500.Это будет ваша сумма к возврату в 2008г. Если придет оконч. оплата в 2009г. - сделаете уточняющий за 2008г. и - вернете оставшиеся 4500. Понятно?
Беларусь
|
|
|
|
zArAzA
20.01.2009 16:01:10
|
|
|
БСВ 20.01.2009 15:11:47
...Если нет оплаты, но есть подтверждение, то нулевая ставка в декларации все равно есть. Оборот в декларацию включается по строке 7. Но вот вычеты вы по этому обороту возьмете только в пределах налога по реализации.
_____________________
у меня частичная оплата. кроме этой реализации больше ничего нету. 1) могу я пропорционально этой оплате писать заявление на возврат НДС из книги покупок? 2) что делать с входным НДС, который приходится на неоплаченную сумму выручки?
Беларусь
|
|
|
|
БСВ
20.01.2009 15:11:47
|
|
|
Если отгрузка на экспорт, но не в РФ, то для нулевой ставки надо только подтверждение о вывозе (декларации с маркой тамож. контроля). Оплата нужна только для вычетов сверх исчисленного налога. Если подтверждение не пришло в течении 60 дней, то надо исчислить НДС по ставке 18%. Если нет оплаты, но есть подтверждение, то нулевая ставка в декларации все равно есть. Оборот в декларацию включается по строке 7. Но вот вычеты вы по этому обороту возьмете только в пределах налога по реализации.
Беларусь
|
|
|
|
Ева-БСВ
20.01.2009 14:57:57
|
|
|
Написано, что не Россия
zArAzA 20.01.2009 12:50:47
Подтверждение-то есть - оно во время получено. Но для нулевой нужна оплата. Так вот неоплаченную сумму надо 18% обложить? (У нас не Россия)
Беларусь
|
|
|
|
БСВ
20.01.2009 14:42:06
|
|
|
При отгрузке товара в РФ для нулевой ставки необходимо 2 условия: оплата на счета в РБ и подтверждение вывоза (т.е. заявление из РФ), и все это в течении 90 дней. Если не выполнено хотя бы одно, то надо исчислить НДС по ставке 18 % и отразить в декларации по строке 2.
Беларусь
|
|
|
|
Ева
20.01.2009 14:26:13
|
|
|
Если правильно поняла, то Ирочка написала про валютный контроль: при экспорте оплата должна поступить в течение 60 дней. Так же как при предоплате по импорту должен придти товар.
Беларусь
|
|
|
|
zArAzA
20.01.2009 14:21:48
|
|
|
Скорее всего это после 91-го дня при отсутствии разрешения на продление срока прекращения обязательств органы таможенного или валютного контроля забирают себе....
Беларусь
|
|
|
|
руп
20.01.2009 13:50:27
|
|
|
Если покупатель не в России, то через 60 дней - в бюджет кажется 20 % ежемесячно от суммы неоплаченного товара.
Откуда это?
Беларусь
|
|
|
|
Ирочка
20.01.2009 13:30:25
|
|
|
Если подтверждение есть, то облагать 18 % не надо.
Если покупатель не в России, то через 60 дней - в бюджет кажется 20 % ежемесячно от суммы неоплаченного товара.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2009 13:23:11
|
|
|
zArAzA 20.01.2009 12:50:47
Облагать надо если нет поттверждения. Это вычеты по 0 ставке можете взять только пропорционально аплаченной сумме.
Беларусь
|
|
|
|
zArAzA
20.01.2009 12:50:47
|
|
|
Подтверждение-то есть - оно во время получено. Но для нулевой нужна оплата. Так вот неоплаченную сумму надо 18% обложить? (У нас не Россия)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2009 12:41:25
|
|
|
Довненько было но кажись нечего неизменилось
1.Можете
2.Нужна не оплата а поттверждение вывоза, которое нужно потвердить до 90 дней(по крайней мере по РФ) Если нет подтверждения то на 91 день начисляете НДС и в Справочно указываете этот оборот. При поттверждении после 90 дней- уточненая декларация
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-18
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»