кто может разрулить ситуацию? мы выписали счет-фактуру по НДС 31.12.08г. деньги пришли сейчас. с 01.01.2009 мы плательщики УСН по оплате. я правильно понимаю - всё сумму (с НДС) под 8% и спать спокойно?
Организация в 2008 г. определяла выручку «по оплате». С 1 января 2009 г. она переходит на упрощенную систему налогообложения с НДС (с учетной политикой «по оплате»).
5а. Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2008 г., а оплата поступила в 2009 г.
В данном случае, поскольку организация определяла в 2008 г. выручку «по оплате», налоги, исчисляемые с выручки и с прибыли, уплачены не были. В 2009 г. эти налоги также уплачены не будут, поскольку организация сумму полученной выручки включит в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения с применением ставки 8 %.
В отношении НДС необходимо отметить, что поскольку изменение порядка исчисления НДС связано с датой отгрузки товаров, работ, услуг и не связано с датой их оплаты, то НДС следует начислить при получении оплаты или на 60-й день, если 60-й день наступает до получения оплаты. Если 60-й день попадает на 2008 г., то исчисление НДС производится в 2008 г.
На сумму исчисленного НДС в 2009 г. уменьшается налоговая база при применении упрощенной системы налогообложения.
5б. Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2008 г., а оплата частично поступила в 2008 г. и частично в 2009 г.
В части оплаты, поступившей в 2008 г., будут исчислены налоги с выручки и налоги с прибыли. В части оплаты, поступившей в 2009 г., будет исчислен налог при упрощенной системе налогообложения по ставке 8 %.
Что касается НДС, то, поскольку изменение порядка исчисления НДС связано с датой отгрузки товаров, работ, услуг и не связано с датой их оплаты, НДС необходимо начислить при получении оплаты в 2008 г. или на 60-й день, если 60-й день наступает до получения оплаты. Если 60-й день выпадает на 2008 г., то исчисление НДС производится в 2008 г. Сумма исчисленного НДС уменьшает сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налоги с прибыли в части, приходящейся на частичную оплату 2008 г. Сумма НДС, приходящаяся на оплату 2009 г., уменьшает налоговую базу по упрощенной системе налогообложения.
5в. Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2009 г., а оплата по нему поступила предварительно в 2008 г.
В данном случае налоги с выручки и с прибыли не уплачиваются, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) производится исчисление налога по упрощенной системе по ставке 8 %.
Если цена товаров, работ, услуг в 2008 г. была согласована с учетом НДС и покупатель потребует выделения НДС, то сумма предъявленного к оплате НДС должна быть исчислена и отражена в строке 11 налоговой декларации (расчета) по НДС. На сумму исчисленного НДС будет уменьшена налоговая база по упрощенной системе налогообложения.
Ситуация 6
Беларусь
"Анонимно"09.02.2009 13:30:42
Ситуация 2
Организация в 2008 г. определяла выручку «по отгрузке». С 1 января 2009 г. она переходит на упрощенную систему налогообложения с НДС (в учетной политике закреплен метод «по отгрузке»).
2а. Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2008 г., а оплата поступила в 2009 г.
В данном случае, поскольку организация определяла в 2008 г. выручку «по отгрузке», все налоги с выручки и налоги с прибыли были уплачены в 2008 г. Сумма оплаты, поступившая в 2009 г., при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения не учитывается.
2б. Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2008 г., а оплата частично поступила в 2008 г. и частично в 2009 г.
В данном случае, поскольку организация определяла в 2008 г. выручку «по отгрузке», все налоги с выручки и налоги с прибыли были уплачены в 2008 г. Сумма частичной оплаты, поступившей в 2009 г., при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения не учитывается.
2в. Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2009 г., а оплата по нему поступила предварительно в 2008 г.
В данном случае налоги с выручки и прибыли не уплачиваются, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2009 г. производится исчисление НДС по установленной ставке и исчисление налога по упрощенной системе по ставке 8 %.
Беларусь
ОксанаГБ09.02.2009 13:28:55
Если я правильно понимаю, услуга оказана до 01.01.2009 г., и в 2008 г. вы работали по оплате. Значит, по отгрузкам 2008 г. вы сейчас платите НДС. А УСН само собой с выручки без НДС. Если в 2008 г. были по отгрузке, значит, поступления по отгрузкам 2008 г. в облагаемый оборот 2009 г. не включаются.
Беларусь
Uny09.02.2009 13:24:27
Навскидку
Я бы с той суммы, что с НДС, насчитал бы НДС и за его вычетом рассчитал НУСН по 6%, а затем спал бы спокойно...
Беларусь
"Анонимно"09.02.2009 13:21:15
а куда она включается, умный (-ая) Вы наш?
Беларусь
"Анонимно"09.02.2009 13:00:21
Сумма налога на НДС не включается в налоговую базу выручки
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»