| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
02.04.2009 16:40:36
|
|
|
Может подскажите, Нам покупатель оплатил проценты за пользование денежными средствами и пеню. И то , и другое -это цена сверх реализации, НАЧИЛЯЮ НДС и на сч.92? Спасибочкиии!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2009 23:08:31
|
|
|
И так Господа Наш окончательный ответ:
Поступили санкции 118 руб.
В декл.по НДС в стр.2 - 118*18/118
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.04.2009 12:45:35
|
|
|
Тока я вот % за пользование отношу на 91, а пени - на 92. Высмотрела такую проводку в Консультанте. А еще есть проводки и на 92. А как правильно?
Беларусь
|
|
|
|
Клякса
03.04.2009 12:45:33
|
|
|
ок, спасибо за ответ, почитаю позже еще.
БОСАЯ, я имела в виду, что под налогооблагаемой базой понимается стоимость отгруженная, на которую накручиваем НДС, а не в обратном порядке, когда получили выручку и считаем, сколько там НДС. НДС на этот момент мы уже знаем, он начислен уже по ставке 18% (ничего не деля на 118).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.04.2009 12:37:20
|
|
|
Ответ: Статьей 8 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) установлено, что налоговая база увеличивается на суммы, полученные:
за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав;
в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
В соответствии со ст. 311 Гражданского кодекса Республики Беларусь такими санкциями признаются неустойка, штраф, пеня, которые должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
Вместе с тем налоговая база увеличивается на санкции за нарушение условий договоров покупателями, а не продавцами товаров. То есть если покупатель товара получил от продавца сумму штрафа (например, за несвоевременную поставку товара), то у покупателя объект обложения налогом на добавленную стоимость не возникает, поскольку полученная сумма санкций не связанна с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (покупатель ничего не реализовал, а наоборот, приобрел).
Суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные от покупателей за невыполнение условий договоров, включаются в налоговую базу в том налоговом периоде, в котором денежные средства поступили или на расчетный счет, или в кассу плательщика, независимо от метода определения выручки, установленного учетной политикой плательщика.
Пунктом 5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция N 22), установлено, что суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация по НДС), отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям.
Таким образом, в отношении полученных сумм санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров применяются следующие ставки НДС:
10% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 10 процентов. Указанные суммы отражаются по строке 3 налоговой декларации по НДС. Налог исчисляется по формуле: сумма санкций x 10 / 110;
18% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 18 процентов. Данные суммы отражаются по строке 2 налоговой декларации по НДС. Налог исчисляется по формуле: сумма санкций x 18 / 118;
0% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 0 процентов. Указанные суммы отражаются по строке 7 налоговой декларации по НДС;
9,09% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 9,09 процентов. Указанные суммы отражаются по строке 6 налоговой декларации по НДС;
15,25% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 15,25 процента. Указанные суммы отражаются по строке 5 налоговой декларации по НДС;
24% - по санкциям за нарушение условий договоров, операции по которым подлежат налогообложению по ставке 24 процента (реализация сахара белого). Указанные суммы отражаются по строке 1-1 налоговой декларации по НДС. Налог исчисляется по формуле: сумма санкций x 24 / 124.
Нехай 12.09.2008
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.04.2009 12:28:23
|
|
|
http://buh.by/mes.asp?t=159556
http://buh.by/mes.asp?t=165693
http://buh.by/mes.asp?t=169629
http://buh.by/mes.asp?t=169999
Беларусь
|
|
|
|
БОСАЯ
03.04.2009 11:58:45
|
|
|
но я не выручку облагаю изначально по ставке 18% а реализацию товара
__________________________________________________.. ____
Не совсем поняла суть ответа, но я пытаюсь сказать, что полученный штраф приравнивается к полученной выручке. И следовательно, налог исчисляется 18/118.
В законе о бюджете ст.38 определен порядок включения сумм налогов из выручки.
Хотя я с вами согласно, что разобраться, читая нашу нормативку сложно. Как аргумент в защиту своего мнения могу сказать, что 2008 году Бурдюк О.А. на семинаре разьяснял, что именно 18/118.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.04.2009 11:54:17
|
|
|
Девочки, спасибо, Вам огромное!
Помогите, пожалуйста, на цифрах :
- получена пеня 200 000 руб.
- получены %% за пользование д/ср. 500 000 руб.
Сколько начисляем НДС?
Беларусь
|
|
|
|
Клякса
03.04.2009 11:49:50
|
|
|
БОСАЯ, но я не выручку облагаю изначально по ставке 18%, а реализацию товара.
Беларусь
|
|
|
|
БОСАЯ
03.04.2009 11:47:19
|
|
|
Все правильно.
Статья 11. Налоговые ставки
1.3. восемнадцать (18) процентов:
1.3.3. при поступлении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии со статьей 8 настоящего Закона;(пп.1.3.3. статьи введен Законом РБ от 26.12.2007 №302-3)
Исчисление налона от суммы полученного штрафа по ставке 18%, а именно 18/118. Вы же полученную выручку за реализованный товар не умножаете еще раз на 18%.И в декларации показываете 18/118.
Беларусь
|
|
|
|
Клякса
03.04.2009 11:38:54
|
|
|
БОСАЯ, в статье 11 по ставке 15,25 исключена ссылка на статью 8 на штрафные санкции
Беларусь
|
|
|
|
Клякса
03.04.2009 11:36:16
|
|
|
Закон о НДС
Статья 8. Увеличение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
Статья 11. Налоговые ставки
1.3. восемнадцать (18) процентов:
1.3.3. при поступлении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии со статьей 8 настоящего Закона;
1.4. девять целых девять сотых (9,09) процента (10 : 110 x 100) или 15,25 процента (18 : 118 x 100) при:
1.4.1. реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом налога;
1.4.2. исключен с 1 января 2008 года. - Закон Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З.
(Исключена ссылка в старой редакции на статью 8)
Беларусь
|
|
|
|
БОСАЯ
03.04.2009 11:31:49
|
|
|
Во-первых, с 2009 года никаких изменений небыло. Изменения в ст.8 Закона об НДС были внесены с 2008 года. Ставка менялась с 15,25% на 18%, что нашло свое отражение в Налоговой декларции по НДС (стали ставить в другую строчку). Исчисление же НДС - 18/118 или 10/110 (если по условиям договора ставка 10%).
Нормативка:
1.Закон об НДС статья8; cтатья 11 п.1.3.3.
2.Закон о бюджете ст.38.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.04.2009 11:23:28
|
|
|
«Получен штраф - выделяется НДС 18/118».
______________________________________
А как же ответ Кляксы?
«С 2009 года НДС с полученных пени и штрафа начисляется 18% а не 15,25%.
Автор топа, когда вы пеню умножаете на 18 и делите на 118 - вы тем самым выделяете НДС с полученных санкций по ставке 15,25%.
С 2009 года надо просто умножить на 18%.»
Дайте ссылку на норматиффку, пожалуйста
Беларусь
|
|
|
|
БОСАЯ
03.04.2009 11:14:51
|
|
|
Согласна с Карлой. Получен штраф- выделяется НДС 18/118.
Беларусь
|
|
|
|
Карла
03.04.2009 10:25:43
|
|
|
с чего это вы взяли +18%, налоговая база как и раньше увелич. на сумму штрафа
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.04.2009 9:43:52
|
|
|
Клякса, Вы где?
Беларусь
|
|
|
|
АвторТопа
03.04.2009 8:31:57
|
|
|
Так получается, что :118+18%=139,24
В налог.декл.по НДС ставим 139,24*18/118=21,24
Надо январь переделать!
Кляксочка, а может подскажте где это почитать! Спасибо
Беларусь
|
|
|
|
Не автор, но спасибо!
02.04.2009 22:15:48
|
|
|
Спасибо, Кляксочка!
Беларусь
|
|
|
|
Клякса
02.04.2009 21:27:02
|
|
|
с 2009 года НДС с полученных пени и штрафа начисляется 18% а не 15,25%.
Автор топа, когда вы пеню умножаете на 18 и делите на 118 - вы тем самым выделяете НДС с полученных санкций по ставке 15,25%.
С 2009 года надо просто умножить на 18%.
Беларусь
|
|
|
|
автор топа
02.04.2009 20:30:41
|
|
|
Например, поступила пеня 118 руб.В декларай.по НДС в оборот -118 руб.
НДС-118*18/118=18
В декл.по налогу на прибыль
Кт92 118
Дт 18
100*24%
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-23
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»