Приветствую всех! Может кто-ниудь сталкивался? Субподрядные работы январём месяцем (долго мурыжили подписание, но проводить из-за финансирования необходимо было именно январём). Сейчас коснулось счёт-фактуры по НДС субподрядчики - выписать могут только мартом (свежеполученные). Так вот, вопрос? Повлияет ли это как-нибудь на НДС? Работы ведь субподрядные, НДС по книге покупок не проходит. По моему никак не повлияет. Прав?
так что очень можем выставить заказчику СФ на весь объем работ.
Беларусь
Gala07.04.2009 13:40:08
/// А как вам это ? Вопрос: Организация, выступающая в роли генподрядчика, выполняет строительные работы с привлечением субподрядной организации. Оформление счета-фактуры по НДС формы СФ-1 генподрядчиком для заказчика по оборотам, выполненным собственными силами, и оборотам, выполненным субподрядчиком, производится одной строкой. Признается ли такое оформление счета-фактуры по НДС формы СФ-1 излишне предъявленными оборотами? Необходимо ли требовать заполнения субподрядчиком счета-фактуры по НДС формы СФ-1 по выполненным работам для генподрядчика?
Ответ: В соответствии с пунктом 11 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением МНС РБ от 31.01.2004 г. N 16, налоговая база по выполненным подрядчиками строительным работам с участием субподрядчиков определяется подрядчиком как стоимость работ, выполненных собственными силами. Согласно Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной Постановлением Минфина РБ от 05.06.2003 г. N 91 (с учетом изменений и дополнений), счет-фактура по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1 является первичным учетным документом, подтверждающим выполнение работ (оказание услуг), и относится к бланкам строгой отчетности. Счет-фактура выписывается и предъявляется продавцом (подрядчиком) работ (услуг) - плательщиком налога на добавленную стоимость, зарегистрированным в качестве налогоплательщика в налоговых органах Республики Беларусь, их покупателю (заказчику) одновременно с другими документами, которыми оформляются выполненные работы или оказанные услуги (при наличии этих документов). На основании счета-фактуры покупателем осуществляется принятие к вычету сумм НДС по приобретенным на территории Республики Беларусь работам (услугам). При выполнении работ (оказании услуг), сопровождающихся предъявлением к оплате покупателю стоимости работ (услуг), выполненных (оказанных) другими продавцами, отдельно от стоимости выполненных работ (оказанных услуг), данные по этим работам (услугам) могут отдельными строками (на основании полученных счетов-фактур и других документов) включаться в счет-фактуру по работам (услугам), непосредственно выполненным (оказанным) их продавцом. Таким образом, поскольку у генподрядчика налоговая база по выполненным работам с участием субподрядчиков определяется как стоимость работ, выполненных собственными силами, то нет необходимости заполнения субподрядчиком счета-фактуры формы СФ-1 по выполненным работам для генподрядчика. При оформлении в данном случае счета-фактуры формы СФ-1 для заказчика генподрядчик может работы, выполненные субподрядчиком, включать в свой счет-фактуру формы СФ-1 отдельной строкой на основании акта выполненных работ. Вместе с тем оформление генподрядчиком одной строкой счета-фактуры по оборотам, выполненным собственными силами, и оборотам, выполненным субподрядчиком (при наличии счетов-фактур или актов выполненных работ), не признается излишне предъявленными оборотами.
Материал подготовлен на основании разъяснений Министерства по налогам и сборам 27.11.2006
Беларусь
"Анонимно"07.04.2009 13:28:42
До получения СФ-1 от субподрядчика вы не имеете права выделить НДС в документах, представляемых заказчику.
Беларусь
Gala07.04.2009 11:51:08
Думаю что нет. Я как-то пыталась понять, зачем вообще выписывать СФ в таких случаях, так и не нашла логики.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»