Ирина помогите покупка кт010 20млн., далее ежемесячные начисления дебету001, а списания по кредиту? позор и это спрашивает бухгалтер с высшим бух образованием!! У нас в иституте, только способы амортизации изучались и точка
Беларусь
Ирина16.04.2009 13:22:10
При приобретении ос делаете проводку К 010 20 млн. И он у Вас получается красным на 15 млн. нераспределенная прибыль здесь вообще не при чем. А вот начислять аморт фонд или нет это у вас в учетке должно прописываться - как указали, так и делайте
Беларусь
"Анонимно"16.04.2009 13:10:26
Ирине-
АФ конечно может быть с минусом. Если прибыли недостаточно. Вопрос в другом. Надо ли вообще показывать источник финансирования, если прибыль не льготируется. Допустим ОС приобрели на сумму 20млн. АФ 5млн. Нераспред.прибыли 30млн. Сначала списываем 5млн. АФ. А дальше ?
Беларусь
Ирина16.04.2009 13:09:33
Формирование амортизационных фондов
Порядок формирования и использования амортизационных фондов воспроизводства основных средств и нематериальных активов оговорен в главе 6 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, в редакции постановления Минэкономики РБ, Минфина РБ, Минстата РБ и Минстройархитектуры РБ от 30.03.2004 № 87/55/33/5 (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями от 28.07.2005 № 136/96/102/31, от 09.10.2006 № 172/124/155/24 и от 05.06.2007 № 113/93/56/11).
Учет формирования и использования амортизационных фондов ведется на забалансовых счетах 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» и 013 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов».
Амортизационные фонды воспроизводства основных средств и нематериальных активов формируются в отдельности. Многопрофильные организации обязаны формировать амортизационные фонды по каждому из осуществляемых видов деятельности в отдельности (производство, оказание услуг (выполнение работ), лизинг, торговля, иные виды деятельности), используя данные раздельного учета затрат.
Амортизационные фонды формируются в части амортизационных отчислений основных средств (и суммы индексации амортизационных отчислений) и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности и относимых на себестоимость продукции, работ (услуг), расходы на реализацию с учетом общехозяйственных и коммерческих расходов, т.е. отраженных записью по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44-1 «Коммерческие расходы» и кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств», 83 «Добавочный фонд», 05 «Амортизация нематериальных активов».
Коммерческие организации, в составе которых имеются обособленные структурные подразделения, вправе закрепить в учетной политике как централизованный (в целом по юридическому лицу), так и децентрализованный (головное подразделение и каждое структурное подразделение в отдельности) порядок формирования и использования амортизационных фондов. Так, если организация установила централизованный (или децентрализованный) порядок, то именно он применяется и в части формирования амортизационных фондов, и в отношении их использования.
Производственные организации амортизационные фонды создают ежемесячно в размере сумм амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам и индексации амортизационных отчислений по основным средствам (если проведение индексации закреплено в учетной политике организации) в составе полной (с учетом общехозяйственных и коммерческих расходов) себестоимости реализованной продукции (работ, услуг).
Размер амортизационных отчислений по продукции, услугам (работам), принимающим участие в формировании амортизационных фондов, определяется следующим образом (расчет производится в отдельности для формирования амортизационных фондов воспроизводства основных средств и нематериальных активов):
АФт = ПС х УД - АФп,
где АФт - сумма амортизационного фонда за текущий месяц (сумма амортизационных отчислений по основным средствам или нематериальным активам в составе полной себестоимости продукции, услуг (работ), принимающих участие в формировании амортизационных фондов);
ПС - полная себестоимость реализованных продукции, услуг (работ) с учетом коммерческих расходов нарастающим итогом с начала года;
УД - удельный вес амортизационных отчислений основных средств или нематериальных активов в затратах с учетом общехозяйственных и коммерческих расходов (%);
АФп - сумма амортизационного фонда, созданного нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетного месяца.
В свою очередь удельный вес амортизационных отчислений определяется нарастающим итогом с начала года и равен:
УД = АО / ЗП х 100,
где АО - амортизационные отчисления (по основным средствам с учетом индексации), отраженные в составе производственной себестоимости нарастающим итогом с начала года с добавлением амортизационных отчислений с учетом индексации, отраженных в составе коммерческих расходов по сбыту услуг (работ);
ЗП - затраты на производство, определенные нарастающим итогом с начала года (с учетом общехозяйственных расходов), с добавлением коммерческих расходов и исключением (вычитанием) начисленной лизингополучателем амортизации по объектам лизинга.
Обращаем внимание субъектов хозяйствования: расчет производится нарастающим итогом с начала года, а не в отдельности за каждый месяц.
Если в организациях приняты методика ежемесячного распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов и ежемесячное определение фактической себестоимости работ и услуг, оказываемых вспомогательными производствами, затраты, учтенные по дебету счета 20, не корректируются на суммы, отраженные записями: Д-т 20 - К-т 23, 25, 26, так как счета 23, 25, 26 ежемесячно будут закрываться.
Удельный вес амортизационных отчислений определяется в целом по организации и используется всеми структурными подразделениями при децентрализованном порядке формирования и использования амортизационных фондов. При этом затраты на производство принимаются в расчет в целом по юридическому лицу, за исключением внутренних, внутризаводских оборотов.
Передача готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг между структурными подразделениями юридического лица (независимо от их статуса) для целей формирования амортизационного фонда реализацией не считается вне зависимости от того, на каких счетах бухгалтерского учета отражается такая операция. В расчет амортизационного фонда принимается только себестоимость продукции, работ и услуг, реализованных сторонним организациям.
При децентрализованном порядке формирования и использования амортизационных фондов организация формирует их обособленно (без учета полной себестоимости реализованных услуг (работ) по филиалам) от структурных подразделений исходя из полной себестоимости реализованных услуг (работ) другим организациям. В свою очередь каждое подразделение самостоятельно формирует амортизационные фонды исходя из полной себестоимости реализованных работ (услуг) на сторону (другим организациям) и удельного веса амортизационных отчислений, рассчитанного в целом по организации.
Если организации имеют фирменные магазины, которые находятся на самостоятельном балансе, и используется децентрализованный порядок формирования и использования амортизационных фондов, то формирование по таким структурным подразделениям следует производить по методике, установленной для организаций торговли, в размере сумм амортизационных отчислений, включенных в состав расходов на реализацию.
Организациями торговли и общественного питания амортизационные фонды создаются ежемесячно:
в части воспроизводства основных средств - в размере суммы амортизационных отчислений с учетом их индексации, включенных в состав издержек обращения (в размере сумм амортизационных отчислений с учетом их индексации, отраженных записью: Д-т 44 - К-т 02, 83). Следует учитывать, что если организации торговли ведут учет всех издержек обращения на счете 44, то корректировка суммы амортизационных отчислений для формирования амортизационного фонда не производится. Если в соответствии с учетной политикой расходы по организации и управлению организацией торговли учитываются на счетах 25 и 26, то базой для формирования амортизационного фонда будут являться обороты по совокупности хозяйственных оп
Беларусь
Ирина16.04.2009 13:06:24
Амортфонд может быть с минусом. Это нормально.Сейчас найду нормативку толковую.
Беларусь
"Анонимно"16.04.2009 13:02:51
А если аморт.фонда не хватает? Оставшуюся стоимость ОС относите за счет прибыли? или если не собираемся льготировать, то не надо? либо АФ показывать с минусом? Знаю, это много раз обсуждалось, но ясности так и нет. Может кто разобрался в этом?
Беларусь
Ирина16.04.2009 12:51:00
Это не так просто. Есть инструкция по аморт фонду. И учет зависит от метода учета выручки - по оплате и по отгрузке. Если будете льготировать прибыль - будут проверять. И вообще аморт фонд на 010 счете
Беларусь
Бумбарашка16.04.2009 12:48:11
Проводки по забалансовым счетам характерны тем, что осуществляются без корреспонденции с каким-либо счетом. Односторонняя запись осуществляется. Смысл в аналитике и все. То, что не сможете увидеть на других счетах, вывели за баланс. Вообще чушь конечно...
Беларусь
Бумбарашка16.04.2009 12:45:31
Ну да. я когда на приход ставлю ОС, сразу же на эту сумму проводку по к-ту 010
Беларусь
Автор16.04.2009 12:44:48
Я так и делаю. Этого достаточно, а кореспонденции с другими счетами нет? Не до конца понимаю смысл всех этих операций
Беларусь
"Анонимно"16.04.2009 12:39:04
Думаю так начисление АФ Д001 списание АФ К001
Беларусь
"Анонимно"16.04.2009 12:37:17
Ну хот проводочки по 001 счету напишите, не могу найти в нете, в книжке тоже только начисление, нет использования
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»