| |
|
|
| |
|
|
 Суммовые
18.05.2009 10:59:05
|
|
|
Помогите, всю жизнь отражала суммовые без выделения НДС, а сейчас засомневалась.
Просрочили аренду (оплата до 10 числа текущего м-ца):
Оплатила по курсу на 14 число - 20 руб.(18+2 НДС)
На себестоимость отнесла по курсу на 9 число - 25 руб. (22+3 НДС).
Отразила на 92.1 внер. доход (суммовая разница)- 5 руб.
В зачет взяла 3 рубля НДС.
Вопрос: в зачет берем 3 рубля или 2? Ведь я фактически оплатила 2 рубля НДС?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Тутэйшы
18.05.2009 17:26:23
|
|
|
извиняюсь в первом варианте НДС= 333
Беларусь
|
|
|
|
Тутэйшы
18.05.2009 17:20:25
|
|
|
у арендатора;
1) 15.05 уплачена аренда Д76- К51 = 2180 (курс 2180)
31.05 (курс 2200) начислена аренда Д6/44- К76 =1847 Д18 -К 76=332 НДС
2 вариант)
31.05 начисена аренда курс 2200 Д26/44-К76= 1864
Д18-К 76 = 336
6.06 уплачено курс 2250 = Д76- К51= 2250
Суммовая разница= 2250-2200=50
Д92-К76=50/1,18=42
Д18- К76= 8 корректировка НДС к зачету
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2009 17:07:51
|
|
|
Кто еще как отражает?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2009 15:57:51
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
Валентина
18.05.2009 13:06:50
|
|
|
Когда мы относим на себ/сть арендную плату, мы отражаем обязательство. Дата возникновения обязательства по уплате арендной платы определяется договором аренды (т.е. дата оплаты аренды).Поэтому сумма арендной платы и определяется у АРЕНДАТОРА по курсу на дату возникновения обязательства по уплате аренды.
Беларусь
|
|
|
|
Белка
18.05.2009 12:52:06
|
|
|
Я предпочитаю читать нормативку. Конечно сложно учесть все разъяснения органов - просто от их скорости производства и информационности об их выходе, но разъяснения аудиторов это и наши рассуждения. Так почему мы своих рассуждений боимся, а экономистам ГБ верим?
Беларусь
|
|
|
|
Валентина
18.05.2009 12:49:57
|
|
|
Момент сдачи изменился только для АРЕНДОДАТЕЛЕЙ. Изменения в Законе о НДС относительно определения момента сдачи имущества в аренду касаются АРЕНДОДАТЕЛЕЙ. Для арендаторов все осталось по-прежнему.
Вот это - для АРЕНДОДАТЕЛЕЙ!
Материал подготовлен специалистами
Центра бухгалтерской аналитики
При подготовке материала учтены изменения налогового законодательства на 05.01.2009.
ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ
ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 2009 ГОДА
5. Моментом сдачи имущества в аренду является последнее
число установленного договором каждого периода
С 1 января 2009 г. установлено, что моментом сдачи имущества в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче) (абз. 6 ч. 15 п. 2 ст. 2 Закона N 1330-XII).
Доходы от операций по сдаче в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), имущества при исчислении налога на прибыль, как и раньше, включаются в состав внереализационных доходов. Порядок отражения (признания) доходов и расходов от внереализационных операций при определениии облагаемой налогом прибыли устанавливается законодательством (п. 2 ст. 2 Закона N 1330-XII).
В то же время Закон N 1330-XII определяет, что доходы организации:
- признаются полученными в зависимости от учетной политики организации по мере оплаты или по мере отгрузки (ч. 6 п. 2 ст. 2 Закона N 1330-XII);
- определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета (ч. 16 п. 2 ст. 2 Закона N 1330-XII).
Несмотря на то что моментом сдачи имущества в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата, эти доходы будут учитываться в составе внереализационных доходов на дату их признания в соответствии с выбранной учетной политикой по мере оплаты или по мере отгрузки.
Следует помнить, что положительные (отрицательные) разницы между суммой доходов от сдачи в аренду имущества, определенной на дату возникновения обязательств, и суммой арендной платы, полученной арендодателем по курсу на дату фактической оплаты, не являются доходами от операций по сдаче в аренду. Эти разницы являются суммовыми и участвуют при исчислении налога на прибыль в составе доходов (расходов) от внереализационных операций в общеустановленном порядке.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2009 12:32:02
|
|
|
Валентина 18.05.2009 12:28:08
Автор совершенно прав.Не поленюсь, перепечатаю ГБ №24 2008г.:
====
Не из той оперы, да и устарело для 2009 г. (момент сдачи изменился).
Беларусь
|
|
|
|
Белка
18.05.2009 12:29:50
|
|
|
О том, что оплата должна быть после или до начисления - это рассуждения аудиторов. В нормативке и по НДС и положения о составе затрат - последний день месяца. И там ни слова о договорах.
Беларусь
|
|
|
|
Валентина
18.05.2009 12:28:08
|
|
|
Автор совершенно прав.Не поленюсь, перепечатаю ГБ №24 2008г.:
«Если арендатор нарушит сроки оплаты и внесет арендную плату позже оговоренных сроков в месяце аренды имущества или после его истечения, то величина обязательства будет рассчитана по курсу на последнюю дату оплаты, предусмотренную договором.
Пример.(НДС не оговаривается):
В ссотв. с дог. аренды арендатор вносит арендную плату в размере 1000 евро в белорусских рублях не позднее 20-го числа месяца аренды имущества по курсу на дату оплаты. Арендная плата за март была перечислена 1 апреля (курс евро составлял 3390,28). Т. образом, величина обязательства будет определена согласно условиям договора в сумме 3385640 руб. (по курсу на 20 марта-3385,65).
Отражение в учете:
31.03.09 на себ/сть Д20,26...К60 - 3385640 (1000 евро*3385,64);
01.04.09 оплата Д60 К51 - 3390280 (1000 евро*33390,28);
01.04.09 суммовая разница Д92 К 60 - 4640 (3390280 - 3385640).
НДС отражаем отдельно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2009 12:11:56
|
|
|
между оплатой и начислением или наоборот, слова может и не те, главное плюс или минус.
-----
Главное не плюс или минус, а то, что оплата должна быть после начисления (тогда и суммовая).
Беларусь
|
|
|
|
Белка
18.05.2009 12:07:50
|
|
|
между оплатой и начислением или наоборот, слова может и не те, главное плюс или минус. Налоги крыша едет ;)))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2009 11:38:29
|
|
|
2Белка
Между оплатой и начислением - суммовая.
-----
А должно быть наоборот: между начислением и оплатой. Перезанимались, Белочка?))))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2009 11:35:17
|
|
|
Согласна с автору 18.05.2009 11:27:24
У вас услуга и оплата в одном и том же месяце, зачем вы мудрите? Договор там ни при чем.
Беларусь
|
|
|
|
Белка
18.05.2009 11:28:51
|
|
|
Пересмотрела все свои проводки. У меня оплата до 5 числа текущего месяца. Начисляю по курсу на последний день. Оплачиваю по курсу на момент оплаты. НДС к зачету начисленный. Между оплатой и начислением - суммовая.
Беларусь
|
|
|
|
автору
18.05.2009 11:27:24
|
|
|
Если аренда оплачена позже срока по договору, тут возникает суммовая разница между курсом на последнюю дату, когда можно было заплатить без просрочки (в моем случае это 9 число)и курсом на фактическую дату оплаты (в моем случае 14 число). Считаю это правильным.
-----
Ну кто ж Вам такое сказал? 14 число все равно до даты сдачи имущества в аренду (31 или 30). Неттууу суммовых!
Беларусь
|
|
|
|
Белка
18.05.2009 11:24:52
|
|
|
и да, лопушусь. есть суммовая.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.05.2009 11:22:20
|
|
|
Даражэнькия, я тоже читала много всяких ответов.Я арендатор.
Понимаю так: если оплата по договору в пределах одного месяца, и оплачена аренда вовремя, то никаких суммовых, на затраты фактическую сумму оплаты и относим.
Если аренда оплачена позже срока по договору, тут возникает суммовая разница между курсом на последнюю дату, когда можно было заплатить без просрочки (в моем случае это 9 число)и курсом на фактическую дату оплаты (в моем случае 14 число). Считаю это правильным.
По курсу на последнее число месяца у арендатора отражается арендная плата в том случае, если по договору надо платить в следующем месяце за предыдущий.
У меня вот только вопрос про НДС был. поняла так, что берем в зачет сумму НДС, фактически оплаченную.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2009 11:12:04
|
|
|
2Белка
Начислять по курсу на последний день месяца. Если оплатили в установленный договором срок, т.е. в пределах месяца, то суммовых у Вас не будет. К зачету берете то, что начислили. Оплата здесь ни при чем - это расчеты.
----
А как Вы тогда закроете эти расчеты?
Беларусь
|
|
|
|
Белка
18.05.2009 11:08:05
|
|
|
Начислять по курсу на последний день месяца. Если оплатили в установленный договором срок, т.е. в пределах месяца, то суммовых у Вас не будет. К зачету берете то, что начислили. Оплата здесь ни при чем - это расчеты. Если в срок не вложились рассчитывайте суммовые, но НДС все равно не трогайте. Суммовая исправляет только задолженность. Это мое мнение после читания всех разъяснений и топиков, а также НПА. Одного документа, который все разъяснит у нас к сожаления как всегда - нет. Я рассказала - СВОЕ мнение.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-23
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»