| |
|
|
| |
|
|
 Л
09.09.2009 10:17:48
|
|
|
Кто реализует товар по ставке 18% и освобожденные от НДС. Как производите вычеты НДС?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2009 12:52:03
|
|
|
Fil, спасибо, как раз и интересует практическая сторона. Т.е. я понимаю, что можно и как я в первом варианте (те.есубсчета второго порядка)к счету 18, либо отдельный субсчет к счету 18, плюс по этим суммам отдельную все-таки книгу покупок.
А почему выигрыш в НДС? - НДС получается к вычетам больше при раздельном учете чем при расчете его по удельному весу, да? но ставка налога на прибыль 24% да еще и местные сборы (инфра и гор.тр-т -еще 3%)....
еще мне не понятно вот что: мы приобретаем товары для оптовой торговли, затем часть из них может перемещаться для собственного потребления (на монтажный участок), и затем уже часть из этой перемещенной части может быть израсходована при производстве работ, освобожденных от НДС. Но заранее я не знаю, какая это будет часть. Следовательно сначала вешаю на 18.4 счет весь входной НДС, а потом только его перекидывать на другой субсчет? у нас выручка по отгрузке.
Беларусь
|
|
|
|
Fil
09.09.2009 12:18:12
|
|
|
На практике: завести либо отдельный субсчет, либо аналитику (субконто).
Беларусь
|
|
|
|
Fil
09.09.2009 12:16:24
|
|
|
«Анонимно» 09.09.2009 11:38:05 09.09.2009 11:57:55
так значит можно субсчет 18/5 и на него вешать входной НДС по тем товарам и(или)услугам, при реализации которых будет освобожение от НДС? а по общехозяйственным расходам входной НДС все равно прийдется делить... зачем такой раздельный учет вообще нужен, только лишняя работа?
________________
Зато меньше налогов к уплате - выигрыш в НДС и потяря по прибыли (но потеря меньше чем укономия по НДС).
Нужно вести 2 книги покупок
Беларусь
|
|
|
|
Л
09.09.2009 12:15:49
|
|
|
У меня получается так, что оборот освобожденный от НДС не такой большой и если распределять удельным весом то я теряю огромные суммы денег несправедливо. Потому что под распределение попадает входной ндс основных поставщиков. И почему то я должна их НДС брать в затраты только потому что у меня есть оборот по товарам освобожденным. Так что мне остается только метод раздельного учета. А как на практике осуществить?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно" 09.09.2009 11:38:05
09.09.2009 12:00:34
|
|
|
а книга покупок вообще одлжна быть одна - у нас как-то при проверке было что сделали 2 книги покупок - одна по всем текущим операциям, а вторая - взяли к вычетам накопленный за год НДС по строительству объекта. Так налоговая прицепилась - должна быть только одна книга покупок, так что по втрой не могли к вычетам брать НДС... еле еле уговорили что сейчас мы их скрепочкой скрепи и будет одна)))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно" 09.09.2009 11:38:05
09.09.2009 11:57:55
|
|
|
так значит можно субсчет 18/5 и на него вешать входной НДС по тем товарам и(или)услугам, при реализации которых будет освобожение от НДС? а по общехозяйственным расходам входной НДС все равно прийдется делить... зачем такой раздельный учет вообще нужен, только лишняя работа?
Беларусь
|
|
|
|
Fil
09.09.2009 11:51:06
|
|
|
«Вестник МНС», 2006, N 6
В соответствии с действующим законодательством по налогу на добавленную стоимость все обороты по реализации объектов делятся на обороты по реализации: облагаемые НДС по различным ставкам; освобождаемые от НДС; освобождаемые от уплаты НДС и не признаваемые объектом налогообложения при исчислении НДС. Общую сумму налоговых вычетов плательщика необходимо разделить между указанными оборотами. Распределение налоговых вычетов может производиться методом удельного веса и (или) раздельного учета. При этом плательщик может применять оба метода распределения одновременно, но в отношении какой-то группы налоговых вычетов метод распределения должен быть один. Например, организация осуществляет реализацию приобретенных и произведенных товаров. В такой ситуации суммы налоговых вычетов по приобретенным товарам можно определять по данным раздельного учета, суммы налоговых вычетов по произведенным товарам можно распределять только между оборотами по реализации произведенных товаров, а суммы налоговых вычетов по общехозяйственным расходам - по удельному весу между всеми оборотами по реализации.
Общий порядок распределения налоговых вычетов определен п. 33 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 г. N 16 (далее - Инструкция). В соответствии с указанным пунктом при реализации плательщиком объектов, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика между этими оборотами производится двумя методами, если иное не установлено настоящей Инструкцией. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении определенных плательщиком сумм налога (удельный вес либо раздельный учет) производится как минимум в течение одного календарного года. Применяемый метод распределения налоговых вычетов утверждается учетной политикой. При отсутствии в учетной политике указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. При изменении в течение года метода распределения налоговых вычетов налоговые вычеты, распределенные до изменения метода распределения, подлежат перераспределению в соответствии с новым утвержденным методом распределения. При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся к определенной сумме оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. При распределении налоговых вычетов по объектам, за исключением основных средств и нематериальных активов, методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты, включавшиеся в распределение в прошлом году. Распределение по удельному весу сумм налога производится в месяце наступления права на их вычет. Раздельный учет налоговых вычетов предполагает наличие информации о суммах НДС, уплаченных при приобретении (ввозе) объектов, относимых на затраты по операциям по реализации, исчисление либо неисчисление НДС по которым производится в одном порядке. Суммы этих налоговых вычетов должны учитываться на отдельном субсчете счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» либо в отдельной книге покупок.
Беларусь
|
|
|
|
Fil
09.09.2009 11:47:45
|
|
|
По товарам, материалам которые используются (реализуются) при производстве или торговле берём к зачёту в полном объёме, а аренду, коммуналку и т.п. - по удельному весу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2009 11:42:16
|
|
|
«Анонимно» 09.09.2009 11:38:05
............
Может вы путете освобожденный и по ставке 0%???
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2009 11:38:05
|
|
|
я вот тоже как-то не пойму в чем суть раздельного учета, если честно...это по два субсчета второго порядка к субсчетам 18 счета что ли открывать? типа 18/3/1 - НДС по ставке 18% реализованный по ставке 18% и 18/3/2 НДС по ставке 18% освобожденный при реализации? А как узнать заранее про входной НДС в какой части он будет потом освобожденный? простите, не понимаю как-то совсем...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2009 11:35:00
|
|
|
оп
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2009 11:25:48
|
|
|
А как это раздельный учет? Это весь входной НДС по счету 76 (аренда, коммуналка, транспорт, реклама и проч)распределить между оборотами с 18% и БезНДС? Так можно?
Беларусь
|
|
|
|
Fil
09.09.2009 10:50:23
|
|
|
«Анонимно» 09.09.2009 10:44:52
По удельному весу или раздельный учет
_________
Ага
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2009 10:44:52
|
|
|
По удельному весу или раздельный учет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.09.2009 10:20:44
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-15
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»