Впервые столкнулась со следующей ситуацией, пожалуйсто, помогите не наделать ошибок сч.18 - 2 051 474 (в т.ч. 1 546 717 - НДС по приобретенным ОС в РБ; 504 757 - НДС по ТМЦ) сч.90 - 16 758 306 ( в т.ч. 9 907 745 - реализация объектов, освобожденных от обложения НДС). Как мне посчитать какой НДС отнести на сч.20, а какой на сч.68?
А в 2010 г. сохранился этот порядок или все же входной НДС по ОС не учитывается?
Беларусь
Елена17.09.2009 15:27:47
Нарастающим с начала года
Беларусь
"Анонимно"17.09.2009 15:15:14
Вот еще вопросик у меня появился. Удельнвй вес расчитывается исходя из данных отчетного периода или берутся обороты нарастающим с начало года?
Беларусь
"Анонимно"17.09.2009 15:12:49
Елена! Примного Вам благодарна!!!
Беларусь
Елена17.09.2009 14:27:24
Вопрос: Организация имеет обороты по реализации, как облагаемые НДС по ставке 18%, так и освобождаемые от него. Распределение вычетов «входного» НДС производится методом удельного веса. Оборот по реализации объектов всего - 1060000 тыс.руб., в т.ч. оборот по реализации объектов, освобождаемых от НДС, - 41500 тыс.руб. Налоговые вычеты всего - 115000 тыс.руб., в т.ч. по приобретенным основным средствам - 800 тыс.руб. Какую сумму «входного» НДС следует отнести на затраты? Пользователи СС «КонсультантБухгалтер:БелорусскийВыпуск»
Ответ: В соответствии с пунктом 13 статьи 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) при определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признается сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. Однако это не означает, что при наличии оборота по реализации объектов, освобождаемых от НДС, вся сумма налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации, будет распределяться по удельному весу. Так, согласно пункту 2 статьи 15 Закона суммы налога, отраженные в установленном порядке плательщиком в книге покупок, являющейся регистром налогового учета, за исключением сумм налога, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, относятся на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых в соответствии с законодательством Республики Беларусь освобождены от налогообложения. В соответствии с пунктом 3 статьи 15 Закона в случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, отнесение сумм налога, отраженных в книге покупок, являющейся регистром налогового учета, за исключением сумм налога, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Распределение «входного» НДС по объектам основных средств и нематериальных активов между облагаемыми и освобождаемыми оборотами по реализации не производится. Суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, подлежат вычету в общеустановленном порядке (пункт 3-2 статьи 16 Закона). Таким образом, в рассматриваемом примере размер налоговых вычетов, относящихся на затраты, составит 4471 тыс.руб. (115000 тыс.руб. - 800 тыс.руб.) x 41500 тыс.руб. / 1060000 тыс.руб.).
И.Ю.ПЕЧЕРСКАЯ Центр бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 26.05.2009
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2009 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"17.09.2009 13:25:53
Люди добрые, пож-то не проходите мимо, ну очень нужно. В понедельник ведь уже налоги сдавать, а я топчусь на месте.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»