может уже случалось здесь кому-нибудь разбираться с вопросом о подоходном налоге в случае выплаты дивидендов работнику? а конкретнее на примере: начислена заработная плата за ноябрь - 1, 4 млн., начислены дивиденды - 10 млн. понятно, что подоходный по зп - по ставке 12%, по дивидендам - 15%. а вот как быть со стандартным вычетом 250 тыр при начислении зарплаты, давать или нет? если не сложно, ответьте с обоснованием, или сбросьте ссылку, если уже обсуждалось (че-то не могу найти). спасибо.
всем - спасибо за поддержку, пересчитаем абавязкова :)
Беларусь
"Анонимно"15.12.2009 13:55:31
К тому же вот выдержки из закона= Статья 5. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Если из дохода плательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. 3. Для доходов, в отношении которых предусмотрены налоговые ставки, установленные пунктами 1, 4 и 5 статьи 18 настоящего Закона, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 13 - 16-3 настоящего Закона, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Законом. (п. 3 статьи 5 в ред. Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)
Статья 13. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 5 настоящего Закона плательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1.1. в размере 250000 белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1500000 белорусских рублей в месяц; (пп. 1.1 статьи 13 в ред. Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З) 1.2. в размере 70000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. (часть первая пп. 1.2 статьи 13 в ред. Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)(КАК видете в п.1 перечислен ставки когда применяется вычет и дивиденты там не упоминаются)
============== Так что налоговая база и ставки разные следовательно и расчет подоходного разный.
Беларусь
SW15.12.2009 13:48:36
по з/пл как обычно, дивиденды - отдельно считаются
Беларусь
Тутэйшы15.12.2009 13:47:24
вычеты учитываются только по доходам от з/платы и им похожим. Дивиденды в сумме дохода в данном случае не учитываются. Так что, надо будет пересчитать СМ из Закона; Для доходов, в отношении которых предусмотрены налоговые ставки, установленные пунктами 1, 4 и 5 статьи 18 настоящего Закона, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 13 - 16-3 настоящего Закона, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Законом. (п. 3 статьи 5 в ред. Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)
Беларусь
"Анонимно"15.12.2009 13:44:44
Я бы давал вычет, бо еслиб это был не сотрудник то и даже вопроса не возникло бы, а следовательно разное налогообложение для одного дохода но для разных категорий учредителей как-то не логично)))
Беларусь
Подоходный15.12.2009 13:38:58
Маруся 10.12.2009 9:17:40, спасибо большое. Изучив внимательно, прихожу к выводу, что в приведенном Вами ответе речь идет все таки о применении вычетов по дивидендам. В вопросе ситуация несколько другая. т.е. при выплате дивидендов я вычеты не применяются, а вот при выплате заработной платы как быть? С одной стороны, при определении налоговой базы учитываются ВСЕ доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п.1. ст. 5 Закона о подоходном налоге). С другой стороны, налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (там же, п.2 ст.5). Т.е., если брать налоговую базу для расчета заработной платы - то 1,4 млн. - стандартный вычет предоставляется, если же учитывать ВСЕ доходы плательщика - то 11,4 млн. - для стандартного вычета - перебор... При выплате зп за ноябрь вычет не предоставили, но все же склоняюсь, что в декабре надо будет пересчитать. У кого на этот счет есть еще мнения? там же .
Беларусь
Маруся10.12.2009 9:17:40
Вопрос: Акционерное общество выплачивает физическим лицам - акционерам дивиденды по акциям. В каком порядке производится исчисление подоходного налога в 2009 году?
Ответ: Согласно ст. 2 Закона Республики Беларусь от 21.12.1991 N 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц» (далее - Закон) объектом налогообложения признаются доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, - для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь в соответствии со ст. 17 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся: дивиденды и проценты, полученные от белорусской организации, доходы от реализации акций и иных ценных бумаг, долей учредителей (участников) в уставном фонде, паев в имуществе белорусских организаций, а также иные доходы, получаемые плательщиком в результате осуществления им деятельности на территории Республики Беларусь. В свою очередь, исходя из ст. 35 НК дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения. Согласно ст. 8 Закона, если источником дохода плательщика, полученного в виде дивидендов, является белорусская организация, то эта организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому плательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной п. 2 ст. 18 Закона. Пунктом 2 статьи 18 Закона в отношении доходов, полученных в виде дивидендов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Таким образом, акционерному обществу необходимо при выплате дивидендов произвести удержание подоходного налога по указанной ставке. Одновременно в соответствии с п. 4 ст. 5 Закона по доходам, в отношении которых предусмотрена ставка 15%, налоговые вычеты, определенные статьями 13 - 16-3 Закона, не применяются. Следовательно, при исчислении подоходного налога по дивидендам, выплачиваемым акционеру - физическому лицу, стандартные налоговые вычеты не производятся. Данное положение применяется как в отношении физических лиц - акционеров, для которых акционерное общество является основным местом работы, так и в отношении иных физических лиц - акционеров.
Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 17.02.2009
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»