| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
27.01.2010 10:14:29
|
|
|
Если учет выручки на предприятии «по оплате», и среди прочих видов деятельности имеется еще сдача в аренду помещения, доходы от которой отражаются в бухучете в составе операционных доходов, то в какой момент доходы от сдачи помещения в аренду признаются объектом налогообложения для ндс и налога на прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Матильда
29.01.2010 9:42:04
|
|
|
В последнее время вопросы арендной платы очень интересуют как руководителей организаций, так и бухгалтеров. В связи с вступлением в силу Налогового кодекса, произошли ли какие-нибудь изменения в части налогообложения сумм арендной платы?
Проанализировав положения Налогового кодекса, мы пришли к выводу, что произошли изменения в части налогообложения дохода арендодателей, а именно момента признания дохода арендодателей при исчислении налога на прибыль.
Ранее для целей исчисления налога на прибыль доход от сдачи имущества в аренду признавался в соответствии с учетной политикой либо на момент поступления оплаты, либо на момент сдачи имущества в аренду. То есть плательщики платили налог на прибыль либо на момент поступления денег за сданное в аренду имущество, либо при сдаче его в аренду вне зависимости от оплаты.
Теперь же доходы арендодателя учитываются при налогообложении прибыли на момент сдачи имущества в аренду вне зависимости от фактического поступления сумм арендной платы на счет.
Казалось бы, это упрощает налогообложение. Однако порядок исчисления налога на добавленную стоимость остался прежним и зависит от учетной политики. Также зависит от положений учетной политики и отражение дохода арендодателя в бухгалтерском учете. И в сложившейся ситуации заложником становится бухгалтер: ему придется по одной и той же операции в разное время рассчитывать и уплачивать различные налоги.
Можем ли мы утверждать, что изменился подход в отношении налогообложения сумм арендной платы?
Утверждать этого мы не можем. Особенностью нашей работы является то, что мы помогаем бухгалтеру проанализировать нормы законодательных актов, поскольку у рядового бухгалтера зачастую нет времени на это. И анализ показывает наличие несогласованных норм в отношении отдельных налогов.
Например, из налога на прибыль исчезла особенность, установленная для отражения в учете комитента (доверителя) выручки, полученной по договорам поручения, комиссии или консигнации. Заметим, что в главе 12 «О НДС» Налогового кодекса аналогичная норма сохранена. Скорее всего, законодатель не ставил задачу изменить подход к определению выручки у комитента для исчисления прибыли.
Ушли в прошлое инструкции Министерства по налогам и сборам, которые разъясняли порядок применения норм законов. Бухгалтер-практик хочет видеть простое и однозначное изложение норм в Кодексе, исключающее необходимость дополнительных разъяснений.
Для изучения позиции налоговых органов по тем или иным вопросам наша компания проводит форумы с участием экспертов, в качестве которых приглашаются специалисты министерств. В феврале мы планируем провести бухгалтерский форум по налогам - 2010.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.01.2010 9:01:10
|
|
|
Если у вас учет «по оплате», а вам арендатор в срок не оплатил, то НДС начисляете через 60 дней после 31 числа каждого месяца проводками Д97- К68 и отражаете в декларации по НДС .
после получения оплаты ( в мае) отражаете реализацию Д51- К91 а затем начисление НДС как списание НДС со сч. 97 уже ранее начисленного Д91-К97. При этом могут быть суммовые разницы. НДС к уплате дополнительно либо сторнируете либо доначисляете.
_________________________________
Тутэйшы, а как я буду видеть дебиторскую задолженность?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2010 13:33:08
|
|
|
?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 19:58:57
|
|
|
А субсчет 91/1 когда закрывать?
Беларусь
|
|
|
|
Тутэйшы
27.01.2010 17:23:50
|
|
|
добавлю НДС начисленный к уплате по К 68 должен быть равен исчисленному от полученной оплаты( отраженной выручки)
Беларусь
|
|
|
|
Тутэйшы
27.01.2010 17:16:08
|
|
|
Если у вас учет «по оплате», а вам арендатор в срок не оплатил, то НДС начисляете через 60 дней после 31 числа каждого месяца проводками Д97- К68 и отражаете в декларации по НДС .
после получения оплаты ( в мае) отражаете реализацию Д51- К91 а затем начисление НДС как списание НДС со сч. 97 уже ранее начисленного Д91-К97. При этом могут быть суммовые разницы. НДС к уплате дополнительно либо сторнируете либо доначисляете.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 17:05:37
|
|
|
Совсем запуталась, допустим арендатор за январь заплатит в мае. 31 января я должна отразить сумму аренды в составе операционных доходов Д76 К91, ндс отражу на 60-ый день проводкой Д97 К68, а при налогообложении прибыли, когда эти доходы будут учитываться? И в момент оплаты с 97 счета куда уйдет ндс?
Беларусь
|
|
|
|
Тутэйшы
27.01.2010 14:55:26
|
|
|
не путайте момент сдачи в аренду и момент отражения в бухучете- это разные вещи.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 14:45:58
|
|
|
В отношении налога на прибыль:В отношении внереализационных доходов от операций по сдаче в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), имущества моментом сдачи имущества в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), определено последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче).
А предыдущая ссылка была в отношении НДС.
И это не зависимо от метода определения выручки.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 14:43:48
|
|
|
Моментом сдачи объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю) будет являться последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче).
Беларусь
|
|
|
|
Тутэйшы
27.01.2010 14:38:09
|
|
|
при учете по оплате вы на 60 день начисляете только НДС= Д97-К 68
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 14:26:13
|
|
|
!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 12:46:30
|
|
|
т. е. если не поступила оплата вовремя, то никаких проводок не будет, а только на 60 день Д-т 76 К-т 91, 90 и Д-т 76 К-т 68 на сумму НДС? А как тогда будет отражаться задолженность арендатора?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 12:34:18
|
|
|
если арендодателем выручка определяется методом «по оплате», моментом фактической реализации является день зачисления денежных средств от арендатора на счет арендодателя, но не позднее 60 дней со дня сдачи в аренду - последнего числа установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата. При поступлении арендной платы предварительно моментом фактической реализации признается момент сдачи в аренду.
На 60 день Д-т 76 К-т 91, 90 и Д-т 76 К-т 68 на сумму НДС
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 12:28:51
|
|
|
Объясните, пожалуйста, как это будет выглядеть по проводкам.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 12:27:02
|
|
|
на момент оплаты, но не позднее 60 дней
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.01.2010 12:19:18
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-17
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»