Если я правильно понимаю ОЧ НК, то сейчас э/э сверх лимитов надо начислять на 44 неучитываемые. Я раньше начисляла на 92 неучит., может я и раньше неправильно делала, но была аудиторская проверка, замечаний никаких не было. Поправьте меня, если что-то не так. Заранее спасибо.
Подскажите, на офисное помещение тоже разрабатываете и утверждаете лимиты, кто это делает?
Беларусь
"Анонимно"13.02.2010 14:04:06
Т.е. сейчас 44 счет надо разделить по статьям затрат на учит. и неучит., правильно? Или все-таки 92, не совсем понимаю. __ Осн.положения по составу затрат (ОПСЗ) определяют БУХгалтерскую себестоимомть прод/тов/работ/услуг, термин бухгалтерский - себестоимость. В вашем рабочем плане счетов есть счета учета затрат (это м.б. 44счет и др.). Всё, что в ОПСЗ относится на с/с, отражается на этих счетах учета затрат. Прочтите конкретно про ТЭР в ОПСЗ - в полной мере они включаются в с/с (снова повторяем - в бухучете) или нет. Если не установлено ограничений, - то в бухучете всю сумму относим на счета учета затрат. Но ограничение затрат может быть установлено налоговым закон-вом, в ОЧ НК см. про затраты/не затраты, ну и про внереал. - это налоговый учет, т.е. читаем про затраты/не_затраты/внереал. - для целей расчета налога на прибыль, т.е. что учитывать при расчете н/о базы.
про 92счет. Если есть нечто, что не включено в соотв. с ОПСЗ в себестоимость прод, тов, раб, усл, то соотв-но это и не относится на счета учета затрат. Есть внереал. расходы (92сч.), есть Положение по бухг.учету -ПБУ «Расходы организаций», можно посм. ещё раз саму характеристику, описание сущности этих счетов (счета учета затрат - тот же ваш 44счет и счета учета внереал. 92сч) в плане счетов бухучета, что именно на них отражается. А опять же есть налоговый учет и в нем опред. еще и внереал. затраты - в целях расчета налога на прибыль (ОЧ НК). А уже каким образом совместить два вида учета (бухгалтерский и налоговый) и как отражать возникающие различия (если они возникают), как это организовать, - то это можно делать по-разному, можно субсчета заводить, можно в регистрах налоговых корректировок отражать, т.к. налоговый учет ведется на основании данных бухг.учета - с применением корректировок/ограничений (если они есть), обусловленных нормами налогового закон-ва. Главное правильно понять - что затраты (затратные счета в бухучете), а где 92сч. (внереал. расходы в бухучете) и уже на базе верного бухг. учета произвести расчет налогов.:-)
Беларусь
Fil13.02.2010 12:44:31
Не путайте налоговый и бухгалтерский учёты. Отражение по счетам не говорит о том относятся ли эти расходы к учитываемым для налогообложения или нет.
Разделите для себя Основные положения по составу затрат (это затраты для целей бухгалтерского учёта и ценообразования) и ОЧ НК (это затраты для целей налогового учёта). Они могут не совпадать. Свежий пример - налог на недвижимость по Постановлению МФ № 89 эго начисление производится проводкой Д99 К68, а по ОЧ НК - это затраты учитываемые при налогообложении.
Беларусь
Ольга13.02.2010 12:30:19
Я прочитала ст.131 (затраты неучит. при налооблож.) ОЧ НК п.1.7 затраты на оплату стоимости ТЭР, израсходованных сверх лимитов. Т.е. сейчас 44 счет надо разделить по статьям затрат на учит. и неучит., правильно? Или все-таки 92, не совсем понимаю.
Беларусь
Fil13.02.2010 12:21:07
Откройте Основные положения по составу затрат и если там нет упоминания про то, что в затраты включаются расходы на энергию в пределах каких-либо норм, то всё должно было быть отнесено на счёт 44. Если же такое упоминание есть, то сч. 92
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»