такой НДС по неподтверждённому экспорту, к Вашему сведению, начисляется на внереализационные расходы (сч.92), а не на счёт 90 ------------- Да Вы что? Покажите ка живенько мне его во внереализ. расходах. в Законе о налоге на дох. и прибыль. Или ещё в каком документе. НДС 60 дней по экспорту - не путайте с НДС 90 дней РФ!
Беларусь
Таня10.03.2010 12:18:31
Да все правильно,когда пришли деньги проводка 90 97- на НДС 60 дней,и он учитывается при расчете сельхозналога.
Беларусь
"Анонимно"10.03.2010 11:46:01
такой НДС по неподтверждённому экспорту, к Вашему сведению, начисляется на внереализационные расходы (сч.92), а не на счёт 90
Беларусь
МОХ10.03.2010 11:42:04
Неполная информация в вопросе. Откуда вы все вообще взяли что это касается НДС 60дней при выручке по-оплате? Вдруг это НДС 60 дней на неподтверждённую 0 тсавку по экспорту? Такой НДС отнимается с базы при сельхозе.
Беларусь
"Анонимно"10.03.2010 11:42:02
НДС по поступившей выручке, ранее начисленный по 60 дням (Д-т 90 К-97), уменьшал сельхоз!
Беларусь
Буся10.03.2010 11:38:06
спасибо, главбуся!
Беларусь
Главбуся10.03.2010 11:36:15
Так не путайте народ, это уже НДС при поступлении выручки.
Беларусь
Буся10.03.2010 11:33:42
я и имела ввиду проводку 90-97 отнимаю.
Беларусь
Главбуся10.03.2010 11:32:29
А не обратили из-за неправильной проводки. НДС 60 дней начисляется 97-68 и потому не отнимается.Вот потом, когда оплатят, делается 90-97 и тогда уже отнимается.Скажите спасибо, что хоть один допер, а то ведь и налоговая могла допереть раньше..
Беларусь
Буся10.03.2010 11:26:06
5 лет отнимаю ндс 60 дней, 5 аудиторов проверяли! Как такое возможно?
Беларусь
SW10.03.2010 11:25:43
ВОПРОС: Организация определяет момент фактической реализации «по оплате». В связи с отсутствием поступления оплаты в течение 60 дней со дня оказания услуг произведено исчисление НДС.
Имеет ли право организация уменьшить выручку от реализации иных услуг на сумму указанного НДС при исчислении в 2009 г. сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки?
ОТВЕТ: Согласно постановлению МНС РБ от 23.12.2008 № 112 «Об утверждении формы налоговой декларации (расчета) о суммах исчисленного сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, уплачиваемого в 2009 году, и некоторых вопросах ее заполнения» (далее - постановление № 112) налоговая декларация составляется нарастающим итогом с начала года на основании данных бухгалтерского учета.
Выручка (доход), в т.ч. полученная (полученный) от предоставления имущества в аренду (лизинг), отражается в строке 1 налоговой декларации на дату реализации, установленную в зависимости от учетной политики организации по оплате отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо по отгрузке товаров (работ, услуг).
Следовательно, если организация определяет момент фактической реализации «по оплате», то при отсутствии поступления оплаты, т.е. наступления момента фактической реализации, отражение выручки от реализации услуг, которые еще не оплачены заказчиком, в налоговой декларации о суммах исчисленного сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки не производится.
Постановлением № 112 установлено, что в строке 4 налоговой декларации указывается сумма налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с законодательством, включая сумму налога на добавленную стоимость по товарам, отгруженным со ставкой налога на добавленную стоимость в размере ноль процентов, подлежащую уплате в бюджет Республики Беларусь и отнесенную на внереализационные расходы в случае неподтверждения данной ставки налога в порядке, установленном законодательством, и в установленные сроки.
В связи с тем что в строке 4 налоговой декларации о суммах исчисленного сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки отражается сумма НДС, уплачиваемая из выручки от реализации услуг, сумма НДС, которая уплачена не позднее 60 дней со дня оказания услуг, в строке 4 не отражается, а отражается в налоговой декларации за тот налоговый период, в котором получена оплата.
01.04.2009 г.
Андрей Недоступ, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер. Транспорт» № 4, 2009 г.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»