Уважаемые, подскажите! В прошлом году была неоплаченная выручка по НДС. В этом году произведен возврат товара, который не был оплачен. Я должна сдать уточненную по НДС за 2009 год, перераспределить вычеты? И в этом году тогда уже вычеты прошлого года не учитывать? В консультационном в ИМНС сказали, что я должна в этом году выручку просто отминусовать и все.... получится фигня какая-то...
С нулевой ставкой из этого письма мне ничего не понятно. К примеру выручка неоплаченная прошлого года 113 млн. В этом году у меня вся выручка оплаченная - 111 млн. Так я должна как - от 111 отнять 113 млн???
Беларусь
"Анонимно"20.04.2010 12:12:05
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 9 февраля 2010 г. № 2-1-9/124
Вопрос 12. Какая ставка НДС применяется при возврате товара в 2010 г., если товар был первоначально отгружен в адрес покупателя в 2009 г.? Как производится корректировка соответствующих оборотов по реализации у продавца?
Ответ. Исходя из норм статьи 93 Кодекса возврат товаров не является объектом обложения НДС. Следовательно, при отгрузке товаров в рамках их возврата покупателем продавцу в первичных учетных документах сумма НДС не указывается.
В случае указания покупателем суммы НДС в первичных учетных документах исчисление данной суммы налога покупателем не производится, а ее вычет продавцом не осуществляется.
Согласно пункту 11 статьи 103 Кодекса в случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (уменьшение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов. Данное положение не применяется в отношении товаров, возвращенных их продавцу для ремонта, если не изменяется их стоимость.
Таким образом, при возврате покупателем товаров, полученных в 2009 г. со ставкой НДС в размере 18 процентов, корректировка продавцом оборотов по реализации, облагаемых по ставке 18 процентов, будет производиться в соответствующем периоде 2010 г.
При этом в том случае, если в соответствующем периоде 2010 г. обороты по реализации по ставке 18 процентов будут отсутствовать либо их будет недостаточно, сумма оборота по реализации по возвращенному товару и сумма налога по данному обороту будут указаны по соответствующей строке налоговой декларации (строка 3) со знаком «минус».
Также обращаем внимание, что при возврате товара у покупателя и продавца показатели в налоговом и бухгалтерском учете, учитываемые при исчислении налогов, корректируются исходя из той цены и ставки НДС, по которым продавец первоначально отгружал товар в адрес покупателя.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»