В ООО два участника. Распределение долей 66% и 34%. Один из участников продает часть принадлежащей ему доли (16%) другому участнику - доли становятся равными. Размер уставного фонда не изменяется. Как в бухгалтерском учете отражается данная операция? И облагается ли данная операция какими-либо налогами?
сделайте договор о безвозмездной передаче доли в УФ и ничего платить не надо
Беларусь
ЛауЛи03.06.2010 14:40:36
Автор, спасибо, за ответ
Беларусь
Автор03.06.2010 13:37:53
Консультировалась с аудитором по своему вопросу. Ответ: налогов не возникает проводка 75/80 на16% красным и тут же 75/80 черным на те же 16% только по 75 сч контрагент изменился
Беларусь
"Анонимно"03.06.2010 13:28:35
Вывод из рассматриваемого примера: если учредитель передает свою долю, расширим пример, одному 10%, другому 30%, а третьему 20%, то налогов не возникает, а если этот же учредитель, выходит из ООО, то платит налоги со всех ЧА приходящихся на его 60% = 60млн.*12%=7,2млн.
Беларусь
"Анонимно"03.06.2010 11:53:21
Ну так сошлитесь на статью в законодателстве, по которой надо удержать подоходный с покупателя за то что он купил ООО за 1рубь, когда стоимость ЧА 100млн. __________________________________________________.. _____ ГЛАВА 16 ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 152. Плательщики подоходного налога с физических лиц 2. Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками:
2.25. участником (акционером) организации при ее ликвидации, выходе (исключении) участника из состава участников организации, отчуждении участником (акционером) доли (пая, ЧАСТИ ДОЛИ или пая, акций) в уставном фонде организации в размере, НЕ ПРЕВЫШАЮЩЕМ сумму его взноса (вклада) в уставный фонд. При этом размер выплат участнику (акционеру) и сумма его взноса (вклада) подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на день выплат и на день внесения взноса (вклада); __________________________________________________.. Т.Е. НБ возникает, когда ЧА больше доли(или части доли). При изменение доли составляем Баланс, считаем ЧА и четко видим сколько стоит передаваемая доля. Не спорю, что продать свою долю, которая стоит 10млн. физик может за 1руб, что равнозначно подарить, его личное дело, но кто (или как )его освободить он уплаты нолога с передаваемой суммы, с той, которая видна в учете, а не стой, которую он сам определил, в размере 1руб.
Беларусь
Мысль03.06.2010 10:51:06
Заплатит подоходный продавец САМ, подав декларацию за год. И доход его будет сумма продажи минус вычет-доля в УФ если он первоначальный учредитель, или вычет-сумма по договору к-п если он купил долю.
Беларусь
Мысль03.06.2010 10:47:12
3.но 10 млн., приходящиеся на ЧА, до сделки принадлежали одному, а после сделки 10 млн. стали принадлежать другому, даже если первый продал второму за 1руб. и почему вы так уверены, что за это не надо платить подоходный? просто потому, что вы не платили? --- Ну так сошлитесь на статью в законодателстве, по которой надо удержать подоходный с покупателя за то что он купил ООО за 1рубь, когда стоимость ЧА 100млн. А главное что в этом случае это ООО будет налоговым агентом :)))) Смотрите что будет: 1) один продал другому за рубь - компания платит подоходный (ЧА-1Br ?) 2) второй перепродал третему за рубь -компания опять платит подоходный(ЧА-1Br ?) n) .... - компания всё время платит подоходный(ЧА-1Br ?)
Беларусь
Мысль03.06.2010 10:42:12
5. и последнее, если выходит вся доля, в нашем примере 60%, то у вас нет сомнения, что надо заплатить налог, а если выходит ( переходит, дарится, как хотите) часть доли, в нашем примере 10%, то уже ничего платить не надо?! --- Вот тут то вы и не догоняете. :) При выходе одного участника ему выплачивается доля деньгами ОБЩЕСТВА, второй участник ему ничего не платит, т.к ничего не покупает. Нет у них договора купли-продажи. Если же один участник ПОКУПАЕТ долю второго, то изменения в активах не происходит, он может и подарить свою долю.
Беларусь
ЛауЛи03.06.2010 10:29:39
Мысль, спасибо за участие:-). ____________________________________ 10% от ЧА = 10млн и Вася к примеру продал Пете эти 10% за 10млн. У них договор завереный у нотариуса о совершении сделки. О какой выплате доли вы тут рассуждаете? Причем тут налоговый агент? Чушь. Причем Вася мог продать Пете 10% и за 1рубль и за 1млрд. компанию это никаким боком не касается, т.к как был 2млн УФ так и остался. ____________________________________________ 1.УФ остался 2 млн. - согласна 2.за сколько продал один другому - не волнует, тоже согласна 3.но 10 млн., приходящиеся на ЧА, до сделки принадлежали одному, а после сделки 10 млн. стали принадлежать другому, даже если первый продал второму за 1руб. и почему вы так уверены, что за это не надо платить подоходный? просто потому, что вы не платили? 4.и уточню про требование (ваше замечание «Это справедливо при выходе одного учредителя из общества с требованием выплаты доли »), есть оно или нет, вы обязаны начислить и выплатить при выходе участника 5. и последнее, если выходит вся доля, в нашем примере 60%, то у вас нет сомнения, что надо заплатить налог, а если выходит ( переходит, дарится, как хотите) часть доли, в нашем примере 10%, то уже ничего платить не надо?!
Беларусь
Мысль03.06.2010 10:12:28
В данном случае компания никакой не агент. А проводки вообще дикость, какие то движения по кассе предприятия, когда оно НЕ ЯВЛЯЕТСЯ стороной сделки. Чтобы было понятно на ваших примерах: Задача:Дано: ООО, у Васи 60%, у Пети 40%, УФ 2млн., ЧА 100 млн. Вася передал Пете 10%. Вопрос: как это провести в учете?
10% от ЧА = 10млн и Вася к примеру продал Пете эти 10% за 10млн. У них договор завереный у нотариуса о совершении сделки. О какой выплате доли вы тут рассуждаете? Причем тут налоговый агент? Чушь. Причем Вася мог продать Пете 10% и за 1рубль и за 1млрд. компанию это никаким боком не касается, т.к как был 2млн УФ так и остался.
Беларусь
ЛауЛи03.06.2010 9:30:11
Спасибо, Мысль, но не соглашусь! Беспорно, организация не является участником сделки, если физики учредители,НО Организация является налоговым агентом по подоходному налогу, если возникает база по подоходному налогу. Как можно передать ( продать, подарить )только долю, приходящуюся на уставной фонд, отдельно от причитающийся на эту долю части прибыли?
Беларусь
Мысль02.06.2010 20:20:07
не могу найти правильное решение, помогите! --- Правильное решение - не бежать впереди лошади. Купля продажи доли в ООО, так же как продажа акций ЗАО/ОАО никаким образом не касается бух.учета в компании, по одной простой причине компания не является стороной сделки :)
Беларусь
Мысль02.06.2010 20:13:14
-Но вопрос то про проводки, а мой еще и про налоги. --- Вам же Эд ответил: Налогами к-п доли в УФ организацией не облагается.
И причем тут чистые активы и выплаты дохода? Это справедливо при выходе одного учредителя из общества с требованием выплаты доли и последующего вхождения нового участника. У вас же ничего такого нет, будут лишь новые учредительные документы где расписаны новые доли. Проводка: Дб.80 - Кр.80 , т.е только изменение аналитики к счету.
Беларусь
это правильно?02.06.2010 18:41:22
Задача:Дано: ООО, у Васи 60%, у Пети 40%, УФ 2млн., ЧА 100 млн. Вася передал Пете 10%. Вопрос: как это провести в учете? Решение №1: Д80 К75 - выделена доля Васи из УФ ( в сумме 200т.р.=10%*2млн.) Д75 К80 - закреплена доля за Петей Д84 К75 - начислена сумма дивиденда Васи 10млн. от ЧА (100млн.*10%) Д75 К68 - удержан подоходный 1,2млн. (100млн.*12%) Д75 К 50(51) - выплата дохода Васе 8,8млн.( 10млн.-1,2млн.) Д 50(51) К75 - Петя внес долю 10% от УФ = 200т.р. Вывод: у Пети и у Васи стало по 50%, ЧА уменьшились до 90млн. Вася получил доход 10млн., а Петя купил за 200т.р. 9млн.? если Петя завтра решит продать свои 10%, то получит 9млн. В чем бизнес Васи? Зачем Вася продал свои 10% __________________________________________________.. Решение 2: Д75 К80 - Петя внес 200т.р. (10% УФ) Д75(Петя) К75(Вася)-Петя купил в сумме приходящуюся на ЧА = 10млн. Далее Вася платит налог и получает свой доход, в ООО остаются ЧА = 100млн. Петя и Вася получают по 50% в УФ. __________________________________________________.. не могу найти правильное решение, помогите!
Беларусь
"Анонимно"02.06.2010 18:16:56
+++
Беларусь
ЛауЛи02.06.2010 12:33:31
Эд 02.06.2010 10:48:18 ,спасибо, что ответили. Но вопрос то про проводки, а мой еще и про налоги. Для налогов все равно, продает или передает. Сумма относящаяся к уставному фонду не обсуждается, с ней нет вопросов, а вот сумма Доли приходящаяся на чистые активы она должна быть обложена подоходном и при передаче и при продаже Доли, о чем и написано в статье экономиста С.Шкирмана, приведенной ниже, и тогда и проводки будут такими же, как в статье. С уважением ЛауЛи.
Беларусь
Эд02.06.2010 10:48:18
ЛауЛи 02.06.2010 9:55:09
чел передает 16% доли, что это значит? ______________________________________ Читайте внимательно ситуацию, изложенную автором вопроса. Там написано «Один из участников ПРОДАЁТ часть принадлежащей ему доли (16%).
Беларусь
"Анонимно"02.06.2010 10:41:15
ЛауЛи 02.06.2010 10:21:56 ___________________________________________ А вы где- нибудь консультировались по этому вопросу??
Беларусь
ЛауЛи02.06.2010 10:21:56
подскажите 02.06.2010 9:58:13
ЧА у нас больше чем УФ ____________________________________ вот и у меня анологичная ситуация, учередитель передает часть доли, получает на свою часть честно заработанный доход, платит с этого налог, а новый вносит долю.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»