Добрый вечер. Немного сомневаюсь. Помогите разобраться. УСН без НДС: услуги СТО и розничная торговля. Ведется общепринятый учет.Учет товаров ведется по продажным ценам. в конце месяца делается расчет реализованных наценок(скидок) и списывается такой проводкой Д 90.2 К 42.1 красным сторно. Сами товары списываются проводкой Д 90.2 К 41.2. Разница между ними составляет покупную цену. Могу ли я применить ставку 15% от валового дохода для организаций занимающихся розничной торговлей. Меня смущает интерпритация НК (особ.ч.)РБ: Организации могут применять ставку 15% от валового дохода, который рассчитывается как разница между валовой выручкой и покупной стоимостью товара. У меня в учете нигде не видно самой покупной стоимости, кроме накладных и бух. проводок на приход, а именно:Д41.2 К 60.1 - товар, Д41.21 К42.1 - наценка. Помогите ,от этого существенно меняется сумма налога.
Советую Вам по данному вопросу обратиться в отдел консультаций в ИМНС и там Вам всё подробно расскажут, что и как вы можте применять. Ведь мы читаем законы по строкам, а проверяющие органы между строк, и каждый понимает так как он понял.
Беларусь
"Анонимно"23.08.2010 22:38:56
УСН без НДС: услуги СТО и розничная торговля. Ведется общепринятый (?) учет. Учет ТОВАРОВ ведется по продажным ценам. Смущает в НК: «Организации могут применять ставку 15% от валового дохода...» __ чтобы говорить про НК - текст НК про УСН пришлось привести здесь - чтобы не выдёргивать цитаты. А теперь собственно к вопросу автора: у вас два вида деят-ти? тогда почему в вопросе упор только на 15% ставку от ВД? почему тогда не раздельный учёт по разл. ставкам? или речь об особенностях учета в СТО - ст.288 ...С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и инд. предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав для целей определения налоговой базы включаются: - при реализации физ. лицам (за искл. инд. предпринимателей) работ (услуг), цены (тарифы) на которые сформированы в установленном порядке без учета стоимости используемых при их выполнении (оказании) материалов и запасных частей, оплачиваемых заказчиками, – сумма, полученная от реализации этих работ (услуг) ЗА ВЫЧЕТОМ покупной стоимости указанных материалов и запасных частей, определяемой в соотв. с частью второй п.5 настоящей статьи (при обеспечении отдельного учета покупной стоимости материалов и запасных частей); __ или я вовсе не понимаю Ваш вопрос? тогда поясните.:-)
Беларусь
"Анонимно"23.08.2010 22:22:12
Организации и инд. предприниматели с местом нахождения (жительства) в населенных пунктах, указанных в части первой настоящего пункта, оказывающие транспортные услуги, вправе применять предусм. частью первой настоящего пункта ставки налога при упрощенной системе в случае, если эти населенные пункты являются пунктами отправления (погрузки) и (или) назначения (разгрузки), а транспортные средства, используемые для оказания таких услуг, зарегистрированы в устан. порядке в органах ГАИ МВД РБ по месту нахождения (жительства) этих организаций и инд. предпринимателей. 3. Организации и инд. предприниматели вправе применять РАЗЛИЧНЫЕ СТАВКИ налога при упрощенной системе, устан. настоящей статьей, на основании данных РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА. При применении различных ставок налога при упрощенной системе суммы внереал. доходов включаются в налоговую базу пропорционально выручке от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, облагаемой этим налогом по соответствующим ставкам.
Беларусь
"Анонимно"23.08.2010 22:17:44
Статья 288. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе 1. Объектом налогообложения налога при УСН признается осуществление предприн. деятельности. 2. Налоговая база налога при УСН определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и инд. предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, и внереал. доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав определяется: организациями – исходя из поступлений за реализованные товары (работы, услуги), имущ. права в денежной и (или) натуральной формах (в т.ч. от третьих лиц); инд. предпринимателями – в порядке, устан. пунктами 2–5 ст.176 настоящего Кодекса для определения доходов от реализации при исчислении и уплате подоходного налога с физ. лиц. В валовую выручку не включаются: выручка от продажи иностранной валюты; суммы НДС, уплачиваемые из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав и внереал. доходов в соотв. с настоящим Кодексом, а также суммы НДС, уплаченные (удержанные) в иностранных государствах в соотв. с законодательством этих государств, – для организаций и инд. предпринимателей, применяющих упрощенную систему и уплачивающих НДС; выручка инд. предпринимателей от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой уплачивается единый налог с инд. предпринимателей и иных физ. лиц.
С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и инд. предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав для целей определения налоговой базы включаются: при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации, транспортной экспедиции и иным аналогичным гражданско-правовым договорам у комиссионера (поверенного), консигнатора, экспедитора и иного аналогичного лица – сумма полученного им вознаграждения, а также доп. выгоды; при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) – сумма арендной платы (лизинговых платежей), полученная арендодателем (лизингодателем); при выполнении проектных и строительных работ – сумма, полученная за выполнение работ собственными силами; при осуществлении деятельности ломбардов по выдаче займов под залог имущества – сумма вознаграждения, полученная от залогодателя за пользование займом, а в случае невозврата займа и реализации заложенного имущества – сумма, вырученная от его реализации за вычетом возвращаемой залогодателю суммы за реализованное имущество и суммы займа, выданного под залог имущества; при реализации физ. лицам (за искл. инд. предпринимателей) работ (услуг), цены (тарифы) на которые сформированы в установленном порядке без учета стоимости используемых при их выполнении (оказании) материалов и запасных частей, оплачиваемых заказчиками, – сумма, полученная от реализации этих работ (услуг) ЗА ВЫЧЕТОМ покупной стоимости указанных материалов и запасных частей, определяемой в соотв. с частью второй п.5 настоящей статьи (при обеспечении отдельного учета покупной стоимости материалов и запасных частей); при применении упрощенной системы бюджетными организациями – сумма, полученная ими от осуществления предпринимательской деятельности. К внереал. доходам относятся доходы, включаемые в соотв. с настоящим Кодексом в состав внереал. доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физ. лиц. 3. При переходе с упрощенной системы... 4. Определение валовой выручки организациями и инд. предпринимателями, ведущими учет доходов и расходов в соотв. с пунктом 1 ст.291 настоящего Кодекса, производится по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущ. прав. Определение валовой выручки организациями, осуществляющими ведение бухг. учета и отчетности, производится в соответствии с учетной политикой этих организаций. 5. Организации с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и инд. предприниматели, валовая выручка которых не превышает 1 090 000 000 белорусских рублей в год, осуществляющие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общ. питания, вправе использовать в качестве налоговой базы валовой доход, определяемый как разница между валовой выручкой, определяемой в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, и покупной стоимостью реализованных товаров за отчетный период. Покупная стоимость товаров определяется как цена их приобретения (договорная цена), увеличенная на фактические затраты по приобретению (таможенные пошлины и таможенные сборы, НДС, комиссионные вознаграждения, расходы на транспортировку, хранение) при условии их документального подтверждения. Стоимость товаров в остатках на конец отчетного периода может определяться на основании данных инвентаризации. В случаях, когда выбытие товаров не связано с реализацией (недостача товаров, их порча, конфискация, уничтожение в результате пожара, аварии, стихийного бедствия, дорожно-транспортного происшествия), производится соответствующее уменьшение покупной стоимости. В случае возврата товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущ. прав или соразмерного уменьшения цены товаров (работ, услуг), имущ. прав уменьшение выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущ. прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущ. прав.
Статья 289. Ставки налога при упрощенной системе 1. Ставки налога при УСН устанавливаются в след. размерах: восемь (8) процентов – для организаций и инд. предпринимателей, не уплачивающих НДС; шесть (6) процентов – для организаций и инд. предпринимателей, уплачивающих НДС; три (3) процента – для организаций и инд. предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров за пределы РБ, если иное не предусм. Президентом РБ; пятнадцать (15) процентов – для организаций и инд. предпринимателей, использующих в качестве налоговой базы валовой доход. 2. Для организаций и инд. предпринимателей с местом нахождения (жительства) в сельских населенных пунктах и населенных пунктах, указанных в приложении 24 к настоящему Кодексу, при осуществлении деятельности по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в этих населенных пунктах, а также на территориях, входящих в пространственные пределы сельсоветов (за искл. территорий поселков городского типа и городов районного подчинения), ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах: пять (5) процентов – для организаций и инд. предпринимателей, не уплачивающих НДС; три (3) процента – для организаций и инд. предпринимателей, уплачивающих НДС. Установленные частью первой настоящего пункта ставки налога при упрощенной системе: не применяются при реализации товаров, работ, услуг (в т.ч. по сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)), производство, выполнение, оказание которых осуществляются с использованием основных средств и (или) труда работников организаций или инд. предпринимателей за пределами территории, определенной частью первой настоящего пункта; не распространяются на торговую посредническую деятельность по осуществлению оптовой и (или) розничной торговли товарами несобственного производства. Организации и инд. предприниматели с местом нахождения (жительства) в населенных пунктах, указанных в части первой настоящего пункта, оказывающие транспортные услуги, вправе применять предусмотренные частью перв
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»