Помогите понять: Предприятию таможня доначисляет пошлину и НДС по декларациям 2008-2009 года. Пошлину по проданному уже давно товару понятно на стоимость сейчас положить уже не могу. А как быть с НДС? Таможня доначислила, мы заплатили, могу взять к вычету в текущем периоде?
помогите. может кто сталкивался (уж наверное): можно ли списать на прибыль (при её наличии)сумму, снятую с затрат по акту фин. проверки?
Беларусь
Владимировна14.10.2010 15:44:31
Я вписывала решение ГТК и вписывала номер платежки (работаем по отгрузке). У проверки вопросов не возникло.
Беларусь
Jara14.10.2010 15:12:51
Спасибо всем, в книгу впишу в начисления номера решений по доначислению, а в оплату платежки оплаты, думаю что должно быть все нормально.
Беларусь
-КЕ814.10.2010 15:06:54
Я в книге покупок отражала акт таможенного комитета, прошла налоговая проверка, вопросов по зачету не возникло.
Беларусь
КЕ814.10.2010 14:43:46
КЕ8-Анонимно.Ничего себе!Тогда это вопрос к аудиторам-какой первичный документ следует испросить для принятия к вычету НДС.Может,акт сверки расчетов(как в случае неправильного выделения НДС в первичных документах)?
Беларусь
"Анонимно"14.10.2010 14:31:03
Вопрос: Имеет ли организация право отразить НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, начисленный по результатам таможенной проверки в книге покупок в 2009 году на основании акта проверки? Какими нормативно-правовыми актами следует при этом руководствоваться? Может ли расчет, произведенный затем налоговой инспекцией, служить документом, на основании которого можно произвести учетные операции?
Ответ: В соответствии с п. 5 статьи 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон о НДС) одним из условий применения налоговых вычетов по НДС является внесение соответствующих записей в книгу покупок. В соответствии с п. 3 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция N 22), книга покупок предназначена для регистрации расчетных документов, подтверждающих оплату налога при приобретении объектов, в которых указаны реквизиты по налогу на добавленную стоимость, а также получаемых от поставщиков первичных учетных документов, применяемых при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, в целях определения суммы налога (суммы налоговых вычетов), подлежащей зачету (возмещению). Таким образом, необходимым условием для целей заполнения книги покупок и принятия НДС к вычету является наличие первичных учетных документов, полученных от поставщиков при поставке объектов и расчетных документов, подтверждающих оплату объектов. В то же время для целей применения Инструкции N 22 процедура регистрации первичных учетных и расчетных документов при осуществлении внешнеэкономической деятельности включает в себя внесение в табличную форму книги покупок отдельных реквизитов хозяйственных операций, связанных с получением налоговых вычетов по НДС, независимо от лица, составившего первичный учетный документ. Например, согласно подп. 2.2 ст. 16 Закона о НДС вычету подлежат суммы налога, уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь. При этом Законом о НДС не предусмотрено принятие к зачету сумм НДС, предъявленных внешнеторговыми поставщиками объектов в первичных учетных и расчетных документах при внешнеторговых операциях. Более того, согласно ст. 75 Таможенного кодекса Республики Беларусь суммы НДС, подлежащие уплате при ввозе товаров с последующим таможенным оформлением, указываются в таможенной декларации, составляемой декларантом (организацией-плательщиком) либо по ее поручению - таможенным агентом. В приведенной в настоящем примере ситуации в соответствии с п. 4 Инструкции N 22 при условии определения указанной организацией выручки по мере отгрузки товаров (работ, услуг) в книгу покупок вносятся: - в графу 1 «Дата приобретения и номер документа» - дата выдачи свидетельства о помещении товаров под заявленный таможенный режим и реквизиты свидетельства; - графа 2 «Дата оплаты и номер документа» не заполняется; - в графу 3 «Наименование продавца» - наименование поставщика (продавца) с указанием страны, налоговым резидентом которой он является; - в графу 4 «УНП продавца» - номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является; - в графы 5 - 8 - суммы оборотов и НДС, исчисленные по хозяйственной операции. Таким образом, Инструкцией N 22 допускается, что при внешнеторговых операциях в книгу покупок не вносятся реквизиты первичных учетных документов, применяемых при отгрузке объектов и получаемых налогоплательщиками от поставщиков. Кроме того, в случае определения организацией-налогоплательщиком выручки по мере отгрузки объектов для таких организаций отсутствует необходимость регистрации реквизитов расчетных документов, подтверждающих оплату налога. Следовательно, действующим законодательством не предусмотрено наступление права на внесение записей в книгу покупок в строгой зависимости от наличия первичных учетных документов, составленных поставщиками по внешнеэкономическим операциям. Одновременно в соответствии со ст. 2 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» первичный учетный документ - документ, подтверждающий факт совершения хозяйственной операции (действия или события, вызывающего изменения в объеме, составе, размещении и использовании активов и (или) пассивов организации), составленный в момент ее совершения или непосредственно после ее совершения и предназначенный для отражения результата хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета. Принимая во внимание, что получение налогоплательщиком акта результатов налоговой и / или таможенной проверки с указанием налогов и санкций, подлежащих доначислению в бюджет, влечет необходимость исполнения соответствующих налоговых обязательств, то акт налоговой и / или таможенной проверки соответствует определению первичного учетного документа для целей бухгалтерского учета. Кроме того, подпунктом 2.2 ст. 16 Закона о НДС предусмотрено, что организация-налогоплательщик имеет право на вычет сумм налога, уплаченных плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, без указания требований к виду документа, на основании которого может быть произведен такой вычет. Одновременно пунктом 4 Инструкции N 22 определен порядок наступления права на вычет при ввозе товаров из Российской Федерации в зависимости от срока уплаты налога, но не от вида первичного учетного документа, определяющего сумму налоговых вычетов. Таким образом, действующим законодательством не установлен запрет на внесение в книгу покупок записи на основании акта налоговой или таможенной проверки в части НДС, доначисленного по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию Республики Беларусь. В связи с вышеизложенным предприятие имеет право отразить «ввозной» НДС, начисленный по результатам таможенной проверки в книге покупок в 2009 году на основании акта проверки. При этом расчет НДС, подлежащего уплате при ввозе объектов, произведенный налоговой инспекцией, также может послужить основанием для внесения записей в книгу покупок при условии, что такой расчет влечет возникновение у предприятия обязательств по уплате НДС.
В.В.ТУРБИН, директор ОДО «ИПМ-Консалт аудит» 13.10.2009
Беларусь
"Анонимно"14.10.2010 14:19:19
недавно где-то читала по аналогичному вопросу - по результатам проверки налоговая сняла с зачёта НДС, доначисленный таможней по акту проверки на основании того, что акт проверки - не первичный учётный документ для вычета НДС при ввозе, таким документом является (по их мнению) ГТД, где этот доначисленный НДС естесственно отражён не был. Так что вопрос спорный.
Беларусь
"Анонимно"14.10.2010 14:16:22
ап
Беларусь
Jara14.10.2010 14:00:13
Я и сама так думаю, но что-то засомневалась, решила спросить еще раз
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»