Что можно сделать в такой ситуации: ЧУП на УСН без НДС выписал в начале деятельности пару накладных с НДС. Покупатель конечно принял его уже к вычету. Договариваться с покупателем? Или может можно этот НДС заплатить как-нибудь?
НК Статья 105. Сумма НДС, предъявляемая плательщиком к оплате покупателю товаров (работ, услуг), имущ. прав 1. При реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав по свободным отпускным ценам (с учетом акцизов для подакцизных товаров) или тарифам плательщик дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг), имущ. прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущ. прав соответствующую сумму НДС. Настоящее положение не применяется при реализации плательщиком товаров по регулируемым розничным ценам, если в эти цены уже включен НДС. 2. Сумма НДС, предъявляемая плательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущ. прав, определяется по каждому виду товаров (работ, услуг), имущ. прав. 3. В расчетных и первичных учетных документах соответствующие сумма и ставка НДС выделяются отдельной строкой. 4. При реализации товаров (работ, услуг) по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в эти цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма НДС не выделяется. При реализации товаров по розничным ценам плательщики, реализующие товары, по требованию покупателей вправе в документах указывать ставку НДС, по которой облагается данный товар, и сумму НДС. Плательщики, исчисляющие НДС с применением особенностей, установленных п.9 ст.103 настоящего Кодекса, вправе указывать сумму и ставку НДС из расчета, имеющегося на начало текущего отчетного периода. Указанные в документах ставка и сумма НДС заверяются печатью или штампом продавца и подписью гл. бухгалтера или лица, им уполномоченного. 5. Плательщики, которым поручена реализация имущества, отчужденного в результате реквизиции, конфискации, по решению суда в порядке взыскания налогов, сборов (пошлин) и пеней, штрафов за совершение админ. правонарушений и (или) преступлений путем обращения взыскания на имущество по обязательствам собственника, в документах для покупателей вправе указывать самостоятельно выделенные из цены реализации суммы НДС. Самостоятельное выделение сумм НДС производится по той ставке, по которой облагается реализация такого имущества. 6. Организации и ИП, освобождаемые от исчисления и уплаты НДС, а также организации и ИП, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты НДС, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущ. прав налог на добавленную стоимость не исчисляют, расчетные и первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущ. прав, выписывают без выделения сумм НДС и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп «Без НДС», а при реализации товаров (работ, услуг), указ. в п.п.1.8, 1.15, 1.16 и 1.20 п.1 ст.94 настоящего Кодекса, делается соответствующая запись. 7. Выделение сумм НДС участникам (членам) организаций при предъявлении к возмещению в соотв. с п.п.2.12.1 п.2 ст.93 настоящего Кодекса ст-ти приобретенных (выполненных, оказанных) работ (услуг) производится при указании в первичных учетных документах таким организациям сумм НДС продавцами этих работ (услуг). Выделение арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю), а также арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости работ (услуг) в соотв. с п.п.2.12.2 п.2 ст.93 настоящего Кодекса производится при указании соответственно арендодателю (лизингодателю), а также арендатору (лизингополучателю) этих сумм НДС продавцами таких работ (услуг) в первичных учетных документах. При реализации комиссионером (поверенным) товаров (работ, услуг), имущ. прав на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров покупателю выделяются суммы НДС, исчисленные комитентом (доверителем), в случае, если комитент (доверитель) является плательщиком НДС в РБ, а также суммы НДС, исчисленные комиссионером (поверенным) по товарам (работам, услугам), имущ. правам комитентов (доверителей), местом реализации которых является Республика Беларусь. Выделение комиссионером (поверенным) покупателю исчисленных комитентом (доверителем) сумм НДС производится при указании комитентом (доверителем) этих сумм НДС для комиссионеров (поверенных) в полученных в устан. законодательством порядке комитентом (доверителем) первичных учетных документах. Выделение продавцом товаров сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости услуг в соотв. с п.п.2.12.3 п.2 ст.93 настоящего Кодекса производится при указании продавцу товаров этих сумм НДС плательщиками, оказывающими данные услуги, в первичных учетных документах. Выделение экспедитором клиенту по договору транспортной экспедиции сумм НДС по расходам, возмещаемым клиентом в соотв. с п.п.2.12.5 п.2 ст.93 настоящего Кодекса, производится при указании в первичных учетных документах экспедитору этих сумм НДС продавцами товаров (работ, услуг), имущ. прав, относящихся к таким расходам. Выделение абонентом сумм НДС при предъявлении к возмещению субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды в соотв. с п.п.2.12.6 п.2 ст.93 настоящего Кодекса производится при указании абоненту в первичных учетных документах этих сумм НДС организациями, подающими энергию, газ, воду. При реализации подрядчиком строительных работ (включая проектные работы) заказчику выделяются суммы НДС, исчисленные субподрядчиками, являющимися плательщиками НДС в РБ, по работам, не включаемым у подрядчика в налоговую базу в соотв. с п.17 ст.98 настоящего Кодекса, при указании субподрядчиком этих сумм НДС подрядчику в полученных в устан. законодательством порядке субподрядчиком первичных учетных документах. Заказчику также выделяются суммы НДС, исчисленные подрядчиком по предъявляемым заказчику работам, выполненным субподрядчиками, включенным в налоговую базу у подрядчиков в соотв. со ст.92 настоящего Кодекса. 8. Суммы НДС, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущ. прав – плательщикам в РБ, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за искл. исправления излишне предъявленных сумм НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. В случае выделения в первичных учетных документах НДС в сумме меньшей, чем установлено в настоящей главе, исчисление и уплата НДС производятся продавцом по соответствующей ставке, устан. ст.102 настоящего Кодекса по таким товарам (работам, услугам), имущ. правам. Покупатели, приобретавшие товары (работы, услуги), имущ. права, по которым продавцом – плательщиком в РБ неправильно указана сумма НДС, принимают к вычету сумму НДС, выделенную продавцом в первичных учетных документах, за искл. исправления указанных сумм НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Плательщики, неправильно выделившие в первичных учетных документах ставку и сумму НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав в связи с приданием НПА обратной силы, а также плательщики, приобретавшие у них эти товары (работы, услуги), имущ. права, исчисляют и уплачивают в бюджет и соответственно принимают к вычету сумму НДС, выделенную продавцом в первичных учетных документах при реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, за исключением исправления ставки и суммы НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Корректировка продавцом исчисленной суммы НДС , а покупателем сумм налоговых вычетов производится в месяц
Беларусь
"Анонимно"10.11.2010 18:24:01
а какой размер штрафа за несвоевременную подачу декларации?
Беларусь
"Анонимно"10.11.2010 13:29:28
получается, если я его исчислила в январе, сейчас подам декларацию и заплачу,будет штраф и пеня?
Беларусь
"Анонимно"10.11.2010 13:28:06
спасибо
Беларусь
"Анонимно"10.11.2010 12:52:43
Излишне исчисленный НДС или корректируется актом сверки, или платится и сдается Декларация по НДС. Исчисленный НДС уменьшает налоговую выручку по УСН.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»