В соответствии с подпунктом 1.1.9 статьи 93 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей. ________________________________________________ Интересно, НДС платит теперь только заимодавец, или заемщик при возврате тоже? А как определить базу для НДС? Ведь стоимость ЗАЛОГОВУЮ можно поставить «от балды» ? Или теперь ставить цену склада? От сего ведь зависит сумма налога. А если займ вернут, то НДС сторнировать или как? Или каждый платит НДС ?
Проводочки- проводочками, а намутили порядочно..Спасибо Илоне за выдержки прессцентра.Сделали займы обыкновенной продажей материалов : ( При этом еще и обдирают на разницу в стоимости заимодавца. если дешевле умудрился возврат найти : ( Никакой логики.
Беларусь
МП18.01.2011 15:00:16
Ничё не понял :( -------------------------- 1.1.9. по ПЕРЕДАЧЕ товаров в рамках договора займа в виде вещей; ------------------------- т.е., ИМХО, первой платит передающая сторона - Заимодавец. Потом Заёмщик возвращает (передаёт) и оплачивает свой НДС. Логично? ------------------------ Хильда 18.01.2011 12:03:03 Из семинара. Читал Михайлов МНС 1. Платит НДС заемщик, а при возврате - заимодавец... ------------------------------- Михайлов ничего не напутал?
Беларусь
"Анонимно"18.01.2011 14:56:43
Главбуся, нарисуй проводочки через счет 91 и усё будя у норме. К сожалению или к счастью, но в НК нет такой же нормы в отношении товарного кредита.
Беларусь
Илоночка18.01.2011 12:34:04
Вопрос 10: Когда заемщик, применяющий учетную политику ╚по оплате╩, вправе принять к вычету предъявленную займодавцем сумму НДС? Ответ: Согласно пункту 6 статьи 107 Кодекса вычетам подлежат фактически уплаченные плательщиком суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете и книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере оплаты. Учитывая изложенное, заемщик вправе принять к вычету предъявленную займодавцем сумму налога после возврата ему предмета займа.
Вопрос 11: Вправе ли займодавец при передаче предмета займа заемщику-нерезиденту (не плательщику Таможенного союза) применить нулевую ставку НДС? Ответ: В соответствии с подпунктом 1.1. пункта 1 статьи 102 Кодекса ставка налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов применяется при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь. Таким образом, при передаче предмета займа заемщику-нерезиденту (не плательщику Таможенного союза) займодавец вправе применить ставку НДС в размере 0 процентов при наличии документов, указанных в пункте 2 статьи 102 Кодекса.
Пресс-центр МНС
Беларусь
Илоночка18.01.2011 12:33:36
Вопрос 8: В каком порядке будет определяться момент фактической реализации при передаче товаров в рамках договора займа? Ответ: Согласно статье 100 Кодекса для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере отгрузки товаров, момент фактической реализации товаров определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров. Для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере оплаты отгруженных товаров, момент фактической реализации товаров определяется как приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счет плательщика, но не позднее шестидесяти дней со дня отгрузки товаров. Таким образом, плательщики, определяющие выручку от реализации товаров по мере отгрузки, момент фактической реализации будут определять как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров. Исходя из положений статьи 93 Кодекса займодавец и заемщик при передаче предметов займа для целей исчисления НДС выступают продавцами, в связи с чем, плательщики, определяющие выручку от реализации товаров по мере оплаты, момент фактической реализации будут определять как приходящийся на отчетный период день возврата предмета займа, но не позднее шестидесяти дней со дня отгрузки товаров.
Вопрос 9: Вправе ли заемщик принимать к вычету суммы НДС, выделенные при передаче предмета займа займодавцем, и наоборот? Ответ: В соответствии со статьей 107 Кодекса общая сумма НДС уменьшается на установленные налоговые вычеты. При этом, налоговыми вычетами признаются в том числе суммы налога, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав. Исходя из положений статьи 93 Кодекса займодавец и заемщик при передаче предметов займа для целей исчисления НДС выступают продавцами, а соответственно, вправе принимать предъявленные суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.
Беларусь
Илоночка18.01.2011 12:32:58
Вопрос 5: В каком порядке будет определяться налоговая база при передаче товаров по договорам займа? Ответ: Налоговой базой по НДС при передаче товаров по договорам займа является стоимость передаваемых (предоставляемых) товаров, предусмотренная договором (контрактом), при отсутствии стоимости в договоре (контракте) - стоимость, указанная в товаросопроводительных документах, при отсутствии стоимости в договоре (контракте) и товаросопроводительных документах - стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете.
Вопрос 6: В каком порядке будет определяться налоговая база у займодавца в случае, если стоимость возвращаемого предмета займа выше стоимости переданного? Ответ: Согласно пункту 18 статьи 98 Кодекса налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Таким образом, в момент получения предмета займа обратно у займодавца налоговая база должна быть увеличена на сумму разницы между стоимостью, по которой был передан предмет займа, и стоимостью, по которой он был получен обратно.
Вопрос 7: В каком порядке будет определяться налоговая база у заемщика в случае, если стоимость возвращаемого предмета займа будет ниже стоимости полученного? Ответ: Согласно пункту 18 статьи 98 Кодекса налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Таким образом, в момент передачи предмета займа обратно у заемщика налоговая база должна быть увеличена на сумму разницы между стоимостью, по которой был получен предмет займа, и стоимостью, по которой он возвращается.
Беларусь
Илоночка18.01.2011 12:32:25
Вопрос 3: С 01.01.2011 объектами налогообложения НДС признаются обороты по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей. Будет ли возникать объект налогообложения у заемщика при возврате объекта займа. Ответ: В соответствии с подпунктом 1.1.9 пункта 1 статьи 93 Кодекса объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей. Положения Кодекса не предусматривают исключений в случаях возврата предмета займа заемщиком займодавцу. Таким образом, передача предмета займа заемщиком займодавцу также признается объектом налогообложения НДС.
Вопрос 4: Договор товарного займа заключен в 2010 году, передача товара займодавцем осуществлена в 2010 году, возврат заемщиком будет произведен в 2011 году. Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения НДС? Ответ: В соответствии с пунктом 10 статьи 103 Кодекса при изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость. Согласно статье 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Учитывая тот факт, что исполнение договора займа начато в 2010 году путем отгрузки товаров от займодавца заемщику, а продолжается в 2011 году путем получения займодавцем товаров в виде возврата, то в такой ситуации объект налогообложения НДС будет отсутствовать как у займодавца, так и у заемщика. Необходимость исчисления НДС будет возникать только в отношении товаров, отгруженных займодавцем с 01.01.2011.
Беларусь
Главбуся18.01.2011 12:05:57
От балды поставишь залоговую, так от нее ж и НДС заплатишь : (. К тому же при возврате товара речь идет не о потере качеств, а что возвращается такое же ( товар уйдет в производство), но может уже по другой цене куплен. У нашего товара цена только растет со временем : (
Беларусь
Хильда-Лёнчик18.01.2011 12:04:39
Привет, дорогая!:))) Ты тоже открыла свой конспект?;)))))
Беларусь
Хильда18.01.2011 12:03:03
Из семинара. Читал Михайлов МНС 1. Платит НДС заемщик, а при возврате - заимодавец. Оба берут НДС к вычету. 2. Если стоимость переданного и возвращенного товара разная, то корректируется налоговая база +/-. Вычеты не корректируются.
Беларусь
Главбуся18.01.2011 12:02:02
А при возврате НДС заимодавца к вычету? : (
Беларусь
Лёнчик18.01.2011 12:00:37
Платит каждый. Стоимость товаров при передаче в рамках договора - 100 руб. Заимодавец заплатит НДС со 100 руб. Возвращают товары, но уже со стоимостью 80 руб (утеряны некоторые полезные качества), заемщик платит НДС - со 100 руб. Если возвращают товары со стоимостью 120 руб. (были приобретены некоторые полезные качества) - заемщик платит НДС со 120 руб. _____ Это на семинаре пример приводили. По поводу залоговой стоимости - предполагаю, что от балды можно ставить...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»