| |
|
|
| |
|
|
 Налог на доходы
18.01.2011 15:58:43
|
|
|
ОЧЕНЬ ПРОШУ ПОМОЧЬ! Кто когда-нибудь сталкивался с налогом на доходы? Не понимаю его смысла.
Нам нерезидент (резидент РФ) оказал услугу. Получается, у нас импорт услуги. Я должна заплатить налог на доходы и подать в ИМНС декларацию по налогу на доходы?
Не понимаю смысла. Доход от услуги получаем же не мы, а нерезидент? Что-то не догоняю. Разъясните, пожалуйста!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2011 19:26:19
|
|
|
http://www.nalog.by/accounts/foreign/ Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство (XLS/50Kb)
Приложение 2 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.12.2009 N 86
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2011 19:23:53
|
|
|
ПМНС от 31.12.2009 N 86 утв. формы налоговых деклараций (расчетов):
- по налогу на прибыль иностр. организации, осущ. деят-ть в РБ, за налоговый период;
- по налогу на доходы иностр. организации, не осущ. деят-ть в РБ через пост. представ-во;
- по налогу на доходы иностр. организации, открывшей счет в банке РБ.
Этим же постановлением утв. Инструкция о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностр. организации, заполнения и представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностр. организации, не осущ. деят-ти в РБ через пост. представ-во. Согласно Инструкции для получения освобождения от удержания и перечисления в бюджет налога на доходы у источника выплаты дохода или удержания и перечисления в бюджет налога у источника выплаты дохода по пониженным ставкам, предусм. междун. договором Республики Беларусь по вопросам н/о (об избежании двойного н/о), иностр. организация самостоятельно или через налогового агента обязана представить в налоговые органы РБ подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том иностр. государстве, с которым Республика Беларусь имеет действующий для нее международный договор по вопросам н/о. Представление подтверждения постоянного местонахождения налоговым агентом производится без доверенности.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2011 19:21:45
|
|
|
http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=Hk0900071 НК
ГЛАВА 15. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
Статья 145. Плательщики налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
Статья 146. Объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осущ. деят-ть в РБ через постоянное представительство
Статья 147. Налоговая база налога на доходы
Статья 148. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы
Статья 149. Ставки налога на доходы
Статья 150. Налоговый период налога на доходы. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы
Статья 151. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения
__
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.01.2011 19:14:24
|
|
|
И еще. Что-то не могу найти бланк декларации по налогу на доходы. (буду сдавать за декабрь 2010г.)
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.01.2011 19:09:22
|
|
|
Владимировна 18.01.2011 19:04:06
У моего аудитора был аналогичный вашему случай в 2009 году. У меня ситуация тоже была по этому налогу - я благо не успела заплатить, но не сдала декларацию (да и поляки у меня не очень понимают, почему должны меньше получить). И обходили мы с аудитором две налоговые на предмет - если я заплачу за свой счет - ошибка или нет. Ответ - аналогия с подоходным - налоговое обязательство не выполнено, т.к. состоит из двух частей - удержание и перечисление. Поэтому нарушение есть все равно.
___________________________________________
А если нам нерезидент вернет излишне уплаченную сумму?
Беларусь
|
|
|
|
Владимировна
18.01.2011 19:04:06
|
|
|
У моего аудитора был аналогичный вашему случай в 2009 году. У меня ситуация тоже была по этому налогу - я благо не успела заплатить, но не сдала декларацию (да и поляки у меня не очень понимают, почему должны меньше получить). И обходили мы с аудитором две налоговые на предмет - если я заплачу за свой счет - ошибка или нет. Ответ - аналогия с подоходным - налоговое обязательство не выполнено, т.к. состоит из двух частей - удержание и перечисление. Поэтому нарушение есть все равно.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.01.2011 18:38:54
|
|
|
И можем ли мы просто уплатить налог на доходы, а с нерезидента ничего не требовать? Это же будет нам вубыток. Имеем ли мы право так сделать?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
18.01.2011 18:23:57
|
|
|
НДС с услуг (нереза) 20% от суммы договора с нерезом нужно платить обязательно, в Декларации 13 строка, платите и вследующем месяце берете его к зачету _____________________________
А почему НДС к зачету надо брать в следующем месяце, а не в этом же?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2011 17:42:12
|
|
|
7 18.01.2011 16:47:36
Если не ТС, то НДС нужно
_________________________________
Что такое ТС ?
Беларусь
|
|
|
|
Любопытный
18.01.2011 17:16:06
|
|
|
данная организация подает заявление о снижении или отмене налога в порядке, установленном постановлением № 21. Подтверждение постоянного местопребывания иностранной организации может представляться в налоговые органы Республики Беларусь как до, так и после уплаты налога в сроки, установленные указанным постановлением.
----
Чёт не понял, резидент РФ с кем есть договор, должен в нашу налоговую обращаться чтоб налог не удерживали или вернули уплаченный?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2011 17:03:10
|
|
|
НДС с услуг (нереза) 20% от суммы договора с нерезом нужно платить обязательно, в Декларации 13 строка, платите и вследующем месяце берете его к зачету
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2011 16:54:25
|
|
|
Кидалово нереза в чистом виде - услугу окажи, а мы тебе бумаженцию об уплате - и тру-ляя!!!
Беларусь
|
|
|
|
Ларри Флинт
18.01.2011 16:50:28
|
|
|
Т.е. услуги мы должны были оплатить нерезиденту не полностью, а за минусом налога на доходы?
_________________
да
Короче говоря, услуга оплачена полностью. И что мне теперь делать? Просто сдать декларацию по налогу на доходы, или и оплатить его тоже?
________________________________________
Требовать возврата от Исполнителя суммы налога (переплаченной суммы)
Мы же делали предоплату, и нам услуга не была бы оказана, если бы мы полностью не оплатили.
__________________________
КУри здесь:
Статья 148. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы
2. Днем начисления дохода (платежа) иностранной организации признается наиболее ранняя из следующих дат:
2.1. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выполнения иностранной организацией работ, оказания услуг, приобретения у иностранной организации недвижимого имущества, приобретения предприятия как имущественного комплекса (его части), принадлежащего иностранной организации, приобретения доли (пая, акций), принадлежащей иностранной организации как участнику организации, либо ее части;
2.2. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате доходов в виде дивидендов, доходов от долговых обязательств, роялти, операций по реализации (погашению) ценных бумаг (кроме акций), реализации товаров на условиях договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;
2.3. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом дохода иностранной организации (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2011 16:48:00
|
|
|
Вопрос: Удерживается ли по рекламным услугам, приобретенным у иностранной организации, налог на доходы?
Ответ: В соответствии со ст.10 Закона РБ «О налогах на доходы и прибыль» иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по ставке 15 % по рекламе (за исключением выплачиваемых иностранным организациям доходов, связанных с участием белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей Республики Беларусь в выставках и ярмарках за рубежом).
Следовательно, для целей исчисления налога на доходы (в отличие от исчисления НДС) плата за участие в зарубежных выставках и ярмарках не считается рекламной услугой.
По остальным услугам, относящимся к рекламным, белорусский заказчик должен выступить налоговым агентом и удержать налог на доходы по ставке 15 %. Налог перечисляется в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем начисления платежа иностранной организации, с заполнением налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы, форма которой утверждена постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 21 (далее - постановление № 21).
Вопрос: Во всех ли случаях налог на доходы при выплате стоимости рекламных услуг подлежит уплате налоговым агентом?
Ответ: При наличии действующего международного договора об избежании двойного налогообложения с государством, в котором постоянно пребывает иностранная организация, оказавшая рекламные услуги, данная организация подает заявление о снижении или отмене налога в порядке, установленном постановлением № 21. Подтверждение постоянного местопребывания иностранной организации может представляться в налоговые органы Республики Беларусь как до, так и после уплаты налога в сроки, установленные указанным постановлением.
Беларусь
|
|
|
|
7
18.01.2011 16:47:36
|
|
|
Если не ТС, то НДС нужно
Беларусь
|
|
|
|
7
18.01.2011 16:46:15
|
|
|
1.4.4. услуг по предоставлению, найму персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя;
Ст.33
1. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если:
1.4.4-1. аренды (финансовой аренды (лизинга)) движимого имущества, за исключением транспортных средств;
Беларусь
|
|
|
|
7
18.01.2011 16:45:13
|
|
|
Ст.33
1. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если:
1.4. покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. Настоящее положение применяется в отношении:
1.4.1. получения, поддержания в силе патентов, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, перехода прав на объекты интеллектуальной собственности;
Беларусь
|
|
|
|
7
18.01.2011 16:42:31
|
|
|
нужно смотреть в ст. где по место реализации. Это не в основной части НК
Беларусь
|
|
|
|
Владимировна
18.01.2011 16:37:30
|
|
|
Затупила - освобождение в 94 ст.
Беларусь
|
|
|
|
Владимировна
18.01.2011 16:35:03
|
|
|
Нельзя было оплачивать всю сумму нерезиденту. даже если сейчас сдадите декларацию - все равно это будет нарушением, т.к. не предусмотрена уплата этого налога за счет средств налогового агента.
Я думаю - надо сдать декларацию, оплатить налог, и одновременно попросить у нерезидента предоставить документы для возврата налога.
И ждать - авось при проверке не заметят.
И с НДСом.. - в НК нет намека на список. По крайней мере в 92 ст. Натолкните на мысль. А то мылюсь по аренде ОС (нерезидент) начислить НДС.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-29
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»