| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
20.01.2011 14:10:11
|
|
|
Вопрос по льготе по налогу на прибыль. Амортизационный фонд отрицательный. Есть нераспределённая прибыль прошлых лет, прибыль текущего года.
Пример.
Аморт.фонд = -40 млн.
Прибыль прошлых лет = 10 млн.
Прибыль текущего года = 50 млн.
Вопрос, могу ли я прольготировать прибыль и в каком размере?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2011 11:34:03
|
|
|
Спасибо всем за комментарии. Может путаюсь в исходных данных. Ситуация такая. На 1 января АФ нет. В 1-3 квартале было следующее движение:
приобретены и оплачены ОС на сумму 24млн.
сформирован АФ в рпазмере 2 млн.
имеется на начало года прибыль прошлых лет 387 млн.руб.
прибыль за 1-3 квартал (на 01.10.10) 33 млн.
Последовательность моих действий:
1. Отражаю использование АФ 24-2=-22млн.руб.
2. Гашу перерасход АФ за счёт прибыли прошлых лет
Д84 К83 и одновременно сторно К010 -
22млн.
Таким образом, нераспред.прибыль прошлых лет=38-22=16млн.
Прибыль текущего года за 1-3 кв.2010 не льготирую, т.к. нечего!!!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2011 10:35:03
|
|
|
Остатки амортизационных фондов, числящиеся по состоянию на 31 декабря 2010 г. на забалансовых счетах 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» и 013 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов», списываются методом «красное сторно» по дебету или кредиту соответствующих счетов (пункт 2 Постановления N 141/106/28).
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.01.2011 10:20:09
|
|
|
Вопрос: Организация, определяющая выручку методом «по оплате», 07.05.2010 приобрела основное средство стоимостью 8840000 руб. без НДС, оплата за которое произведена 01.06.2010. Размер амортизационного фонда воспроизводства основных средств на 01.06.2010 составил 3428490 руб., амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов организация не формирует. Чистая прибыль и нераспределенная прибыль прошлых лет по состоянию на 01.06.2010 отсутствуют. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при отражении собственных источников финансирования капитальных вложений производственного назначения?
Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: В соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 N 19, по группе статей «Источники финансирования инвестиционных расходов» приводится информация о суммах начисленных, полученных и использованных в отчетном году источников воспроизводства основных средств и нематериальных активов, а именно амортизационные фонды, бюджетное финансирование, средства инновационных фондов, прибыль прошлых лет и отчетного года, распределенная и нераспределенная, заемные средства и другие.
Использование собственных источников финансирования капитальных вложений отражается в следующем порядке:
амортизационного фонда воспроизводства основных средств - по кредиту счета 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств»;
амортизационного фонда воспроизводства нематериальных активов - по кредиту счета 013 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов»;
нераспределенной прибыли прошлых лет - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Нераспределенная прибыль прошлых лет», или субсчет «Фонд накопления», или другой субсчет и кредиту счета 83 «Добавочный фонд»;
чистой прибыли отчетного периода - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного периода», или субсчет «Фонд накопления», или другой субсчет и кредиту счета 83 «Добавочный фонд»; при использовании льготы и уменьшении облагаемой налогом прибыли в соответствии с законодательством на сумму прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, - по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд накопления», одновременно на ту же сумму - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд накопления» и кредиту счета 83 «Добавочный фонд».
При недостатке амортизационных фондов и прибыли прошлых лет и отчетного года на финансирование капитальных вложений сальдо по статье «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» показывается со знаком минус.
Согласно п. 77 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 N 37/18/6, в случае установленного учетной политикой метода учета реализации «по оплате» направление средств амортизационного фонда воспроизводства основных средств на финансирование фактически произведенных в отчетном периоде капитальных вложений производственного назначения отражается по оплаченным счетам.
Таким образом, в июне 2010 г. организации на счетах бухгалтерского учета необходимо сделать следующие записи:
К-т 010 - 3428490 руб. - направление средств амортизационного фонда на финансирование капитальных вложений производственного назначения;
К-т 010 - 5411510 руб. (8840000 - 3428490) - перерасход амортизационного фонда воспроизводства основных средств.
Уменьшение отрицательного сальдо амортизационного фонда воспроизводства основных средств в последующем будет проводиться за счет ежемесячных начислений.
Необходимо отметить, что при желании организации воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с подп. 1.1 ст. 140 Налогового кодекса Республики Беларусь в таких условиях при наличии на 1-е число отчетного периода, в котором прибыль организации направлена на финансирование капитальных вложений, других собственных источников или в случае привлечения заемных средств для финансирования капитальных вложений организация в пределах имеющихся собственных и привлеченных средств имеет право на корректировку в учете амортизационного фонда на соответствующую дату по кредиту счета 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» методом «красное сторно». Данное разъяснение содержится в совместном Письме Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 07.09.2010 N 05-1-25/112/2-2-9/279/18-01-14/5955 «О порядке применения льготы по налогу на прибыль, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства».
Беларусь
|
|
|
|
Красный Лис
21.01.2011 10:17:11
|
|
|
Значит так. Во первых необходимо, что бы на 01.10.10 был положительный аморт.фонд. Поэтому причесывать его надо былло в 3-м квартале. чтобы в отчете за 4-й показать. Во вторых льготируется только «прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов, сборов (чистая прибыль) имеющаяся на счетах бух.учета на 1-е число отчетного периода.» Тоесть на 01.10.10. Прибыль 4-го квартала не учитывается
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2011 10:17:04
|
|
|
сначала вы привели другой пример, указав отрицательный АО, что означает, когда вы приобретали ОС, у вас не было прибыли, а может у вас есть другой источник, кроме прибыли?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2011 10:13:11
|
|
|
ха-ха-ха
а зачем вы отражаете АО с минусом, у вас есть источник прибыль, вот и отражайте за счет прибыли:
АО 2 млн., т.е. уже накоплен маленький источник, значит из прибыли берете уже на 24 млн., а на 2млн.АО меньше, т.е. 22 млн. и льготируете эти 22 млн.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2011 10:07:31
|
|
|
На начало АФ отсутствует =0. За период январь-сент. приобретены ОС на сумму 24 млн. АФ за январь-сент. - 2 млн.
Отражаю при приобретении ОС расход АФ, получается на 01.10.10 он равен -22млн.руб.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2011 10:04:32
|
|
|
на начало 2010 - АО отрицательный = -22млн.
в течение года приобрет. ОС на сумму 24 млн.
если прибыль прошлых лет 38 млн., то почему АО отрицательный? ( мот вы ком. организация и учреды наотрез отказались, что указано в протоколах, указать источник ОС из прибыли?)
короче, прибылью прошлых лет гасим АО, остается прибыль прошлах лет 16 млн.+прибыль текущего года 33млн., получается, что льготировать за 2010 вы можете полностью всю сумму ОС=24 млн.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2011 9:54:59
|
|
|
Пересчитала, цифры получаются немного другие.
Основных средств приобретено за январь-сентябрь на сумму 24 млн., перерасход АФ = - 22 млн.
Прибыль прошлых лет - 38 млн. Покрываем отриц.значение АФ. Прибыль текущего года - 33 млн. Получается прибыль текущего периода прольготировать мы не можем?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2011 17:10:57
|
|
|
Спасибо огромное. Это льгота 2010 года.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2011 16:27:03
|
|
|
а если льгота 2010, то:
1.то гасите аморт. фонд за счет прибыли
2. льготируете в размере 20 млн.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2011 16:25:31
|
|
|
если речь идет о льготе 2011 года, то:
1. сторнируете амотр. фонд
1. льготируете, но не более 50% прибыли 2011 года
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2011 16:09:11
|
|
|
Помогите, пожалуйста. Никак не могу разобраться!!!!
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-13
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»