Подскажите, пожалуйста, какие проводки вы делаете по излишне предъявленному НДС покупателям? На 90 или на 91 ? Первый раз столкнулась с такой ситуацией. Выставила покупателям сумму большую, чем нужно.
ИМХО - это обычный НДС, т.к. вы не составляли акт сверки, т.е. как вы выписали первичный учетный документ своему контрагенту, так он и принял к вычету, а вы то, что выставили, то и показали в декларации и оплатили.
Беларусь
Автор27.01.2011 14:39:28
Вот мы доплатили например 100 тыс.Акт сверки не составлялся. Вписали эту сумму в строку 11 Декларации по НДС. А проводки какие по начислению делать?
Беларусь
"Анонимно"27.01.2011 14:21:14
НК Статья 105. Сумма НДС, предъявляемая плательщиком к оплате покупателю товаров (работ, услуг), имущ. прав 8. Суммы НЛС, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущ. прав – плательщикам в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за искл. исправления излишне предъявленных сумм НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. В случае выделения в первичных учетных документах налога на добавленную стоимость в сумме меньшей, чем установлено в настоящей главе, исчисление и уплата НДС производятся продавцом по соответствующей ставке, устан. ст.102 настоящего Кодекса по таким товарам (работам, услугам), имущ. правам. Покупатели, приобретавшие товары (работы, услуги), имущ. права, по которым продавцом – плательщиком в РБ неправильно указана сумма НДС, принимают к вычету сумму НДС, выделенную продавцом в первичных учетных документах, за искл. исправления указанных сумм НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Плательщики, неправильно выделившие в первичных учетных документах ставку и сумму НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы, а также плательщики, приобретавшие у них эти товары (работы, услуги), имущ. права, исчисляют и уплачивают в бюджет и соотв-но принимают к вычету сумму НДС, выделенную продавцом в первичных учетных документах при реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, за искл. исправления ставки и суммы НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Корректировка продавцом исчисленной суммы НДС, а покупателем сумм налоговых вычетов производится в месяце составления и подписания акта сверки расчетов между продавцом и покупателем. Положения настоящего пункта распространяются также на: комиссионеров (поверенных) и иных аналогичных лиц, приобретающих товары (работы, услуги), имущ. права на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров и предъявляющих суммы НДС к возмещению комитентам (доверителям) и иным аналогичным лицам; организации и инд. предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС; плательщиков, у которых обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав освобождаются от НДС либо не являются объектом налогообложения. Положения настоящего пункта не применяются при передаче товаров (работ, услуг), имущ. прав в пределах одного юр. лица в случаях, когда по ним не производится исчисление НДС.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»