| |
|
|
| |
|
|
 Белка
01.02.2011 14:27:01
|
|
|
Подскажите кто сталкивался: в 2010 НДС уплаченный за нерезидента не имеющего представительства в РБ подлежит распределению по удельному весу или берется к зачету (есть выручка со льготой по нДС)?
И тоже самое сейчас?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 12:47:41
|
|
|
В то же время при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Пример 2. Пользуясь данными налоговой декларации за июль, плательщик
сгруппировал имеющиеся у него обороты по реализации нарастающим итогом с
начала года на те, по которым налоговые вычеты производятся в полном
объеме, и те, по которым налоговые вычеты производятся в пределах налога,
исчисленного по реализации. Дополнительно были определены не отражаемые в
декларации, но необходимые для распределения налоговых вычетов суммы
оборотов по реализации:
- облагаемого по ставке 0%, по которому выполнены условия для
осуществления вычета в полном объеме (37 млн.руб.);
- облагаемого по ставке 0%, по которому не выполнены условия для
осуществления вычета в полном объеме (10 млн.руб.);
- облагаемого по ставке 20 / 120 освобожденного от уплаты НДС
(96 млн.руб.);
- облагаемого по ставке 20 / 120, по которому предоставлен налоговый
кредит (54 млн.руб.).
Таблица 2
Группировка оборотов по реализации в целях распределения
налоговых вычетов
------------------------------------T------------------------T--------T---------¬
¦ Наименование показателя ¦Строка части I налоговой¦ Сумма, ¦ Сумма ¦
¦ ¦ декларации, в которой ¦тыс.руб.¦ НДС, ¦
¦ ¦ отражается показатель ¦ ¦ тыс.руб.¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦1. Налоговая база и сумма НДС по ¦стр. 13 раздела I ¦ 26200 ¦ 4840 ¦
¦объектам, приобретенным на ¦ ¦ ¦ ¦
¦территории Республики Беларусь у ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранных организаций, не ¦ ¦ ¦ ¦
¦состоящих на учете в налоговых ¦ ¦ ¦ ¦
¦органах Республики Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2. Участвующий в определении ¦ - ¦ 692163 ¦91842,288¦
¦налоговых вычетов методом удельного¦Некоторые из оборотов ¦ ¦ ¦
¦веса оборот по реализации ¦непосредственно ¦ ¦ ¦
¦(стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + ¦отсутствуют в налоговой ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 2.4 + стр. 2.5 + стр. 2.6 + ¦декларации. Имеются в ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 2.7) ¦виду показатели 2, 2.2, ¦ ¦ ¦
¦ ¦2.7, 2.7.2а, 2.7.2б, ¦ ¦ ¦
¦ ¦2.7.8. Определение их ¦ ¦ ¦
¦ ¦значений требуется ¦ ¦ ¦
¦ ¦исключительно для ¦ ¦ ¦
¦ ¦правильного ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределения вычетов ¦ ¦ ¦
+------T----------------------------+------------------------+--------+---------+
¦вычеты¦2.1. объектов, облагаемых ¦стр. 4 раздела I ¦ 41800 ¦ 3800 ¦
¦в ¦НДС по ставке 10 / 110 ¦ ¦ ¦ ¦
¦полном+----------------------------+------------------------+--------+---------+
¦объеме¦2.2. объектов, облагаемых ¦ - ¦ 37000 ¦ - ¦
¦ ¦НДС по ставке 0%, по которым¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнены условия для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществления вычета в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полном объеме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------------------------+--------+---------+
¦ ¦2.3. нефтепродуктов, не ¦стр. 8а раздела I ¦ 17000 ¦ - ¦
¦ ¦облагаемых НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------------------------+--------+---------+
¦ ¦2.4. лизингодателям товаров,¦стр. 8б раздела I ¦ 9000 ¦ - ¦
¦ ¦не облагаемых НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.5. объектов, освобождаемых от НДС¦стр. 9 раздела I ¦ 20100 ¦ - ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.6. объектов за пределами ¦стр. 9а раздела I ¦ 18922 ¦ - ¦
¦территории Республики Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7. иных объектов, ¦стр. 1 - 3, 5 - 7, 10 ¦ 548341 ¦88042,288¦
¦в том числе ¦раздела I ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.1. облагаемых по ставке ¦стр. 1 раздела I ¦ 8680 ¦ 1680 ¦
¦24 / 124 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.2. облагаемых по ставке ¦стр. 2 раздела I ¦ 472521 ¦ 78753,5 ¦
¦20 / 120, из них: ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) объектов, обороты по реализации ¦ - ¦ 96000 ¦ 16000 ¦
¦которых освобождены от уплаты НДС; ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) объектов, по оборотам по ¦ - ¦ 54000 ¦ 9000 ¦
¦реализации которых предоставлен ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговый кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.3. облагаемых по ставке ¦стр. 3 раздела I ¦ 140 ¦ 21,356 ¦
¦18 / 118 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.4. облагаемых по ставке 16,67% ¦стр. 5 раздела I ¦ 9000 ¦ 1500,3 ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.5. облагаемых по ставке 15,25% ¦стр. 6 раздела I ¦ 3000 ¦ 457,5 ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.6. облагаемых по ставке 9,09% ¦стр. 7 раздела I ¦ 7000 ¦ 636,3 ¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.7. товаров по розничным ценам ¦стр. 10 раздела I ¦ 38000 ¦ 4993,332¦
+-----------------------------------+------------------------+--------+---------+
¦2.7.8. облагаемых по ставке 0%, по ¦ - ¦ 10000 ¦ - ¦
¦которым не выполнены условия для ¦ ¦ ¦ ¦
¦осуществления вычета в полном ¦ ¦ ¦ ¦
¦объеме ¦
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 12:35:42
|
|
|
Ну вот и я о том же, начислен 18.3 - 68.25.
взят в зачет после оплаты 18.9-18.3 (но в распределениее не участвует)стр. 13 декларации по НДС.
------
И я о том же, при определении удельного веса не участвует, а при распределении вычетов участвует.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 12:32:44
|
|
|
Если под «НДС» имеются ввиду вычеты на 18 счёте, то они распределяются в обычном порядке.
При отражении по стр 13 налог декларации оборота по реализации иностранцами, такой оборот исключается из распределния выечтов.
__________
Ну вот и я о том же, начислен 18.3 - 68.25.
взят в зачет после оплаты 18.9-18.3 (но в распределениее не участвует)стр. 13 декларации по НДС.
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
02.02.2011 12:10:12
|
|
|
Белка 01.02.2011 14:27:01
Подскажите кто сталкивался: в 2010 НДС уплаченный за нерезидента не имеющего представительства в РБ подлежит распределению по удельному весу или берется к зачету (есть выручка со льготой по нДС)?
_______
Если под «НДС» имеются ввиду вычеты на 18 счёте, то они распределяются в обычном порядке.
При отражении по стр 13 налог декларации оборота по реализации иностранцами, такой оборот исключается из распределния выечтов.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 11:45:46
|
|
|
Что- то не пойму в чем вопрос, тут же написано исключается т.е не участвует этот ндс в рапределении. НДС за иностранцев нельзя распределить по той простой причине, что он не ваш, вы исполнили обязанность по уплате за иностранца и потом его вернули себе.
--------
Вы ошибаетесь. Это не налог нереза, и Вы не налоговый агент, это Ваш налог, потому и проводка 18-68.
И этот 18 счет общей кучей распределяется (без ОС конечно).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 11:40:04
|
|
|
При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Что- то не пойму в чем вопрос, тут же написано исключается т.е не участвует этот ндс в рапределении. НДС за иностранцев нельзя распределить по той простой причине, что он не ваш, вы исполнили обязанность по уплате за иностранца и потом его вернули себе.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 10:58:55
|
|
|
При уопределении удельного веса исключается и сумма оборота и сам НДС, он не распределяется. У меня была проверка и все ок.
----------
Ну так это такая проверка была. Можно подумать, что все проверяющие слышали об этом.
При определении удельного веса исключается и оборот и НДС.
Но в распределении самих вычетов этот НДС участвует в общем порядке.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 10:45:13
|
|
|
При уопределении удельного веса исключается и сумма оборота и сам НДС, он не распределяется. У меня была проверка и все ок.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 10:28:15
|
|
|
вернитесь пожалуйста
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 8:41:12
|
|
|
Так ли я понимаю: Что в случае отсутствия раздельного учета ВСЯ сумма вычетов (кроме ОС и НА) распределяется (т.е. НДС уплаченный за нереза, уплаченный в РБ, уплаченный на таможне при ввозе товара), но из оборота (т.е. стр. 14 гр. 2 налоговой декларации исключается та самая база, которая приходится на этого нереза)?
Беларусь
|
|
|
|
для е-мое
02.02.2011 8:26:43
|
|
|
01.02.2011 17:34:39
При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
___________________________________
Помогите понять эту фразу
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.02.2011 0:13:19
|
|
|
Распределяется.
Беларусь
|
|
|
|
е-мое
01.02.2011 17:34:39
|
|
|
При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
не Ваш Случай?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.02.2011 17:28:33
|
|
|
прописано, в разделе вычетов по НДС, что в какой последовательности вычетается и в каком объеме
Беларусь
|
|
|
|
КЕ8
01.02.2011 17:17:15
|
|
|
Почитайте статью в НЭГ 100 от 28/12/2010-НДС и вычеты по нерезидентам-прямо про вас.Я на практике не сталкивалась с данным распределением,но цитата из статьи-сумма НДС по объектам ,приобрет.у ин.предпр.подлежат распределению при отсутствии раздельного учета.
Беларусь
|
|
|
|
Белка
01.02.2011 16:59:05
|
|
|
Ну а почему это нигде не прописано в НК?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.02.2011 15:30:12
|
|
|
НДС уплаченный за нереза. не распределяется по удельному весу, а берется к зачету после оплаты.
Беларусь
|
|
|
|
Белка
01.02.2011 15:21:45
|
|
|
аппапулечки
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-18
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»