У организации в плане счетов к 79 счету открыто 2 субсчета: 1 - по выделенному имуществу 2 - по текущим операциям. После ликвидации филиала и объединения балансов сальдо на 79 счете нет, но по субсчетам зависла одинаковая сумма и по дебету, и по кредиту. Такое может быть?
Да, при закрытии филиала были вычеты на 18 и дебиторская по 68, которую в последствии их налоговая зачла в счет уплаты наших налогов. Вот тоже склоняюсь к свертыванию субсчетов.
Если так, то сверните 79/1 и 79/2 и все. Только интересны проводки по счетам 18 и 68. Если филиал был налогоплательщиком, и при его закрытии остались вычеты и задолженность перед бюджетом, тогда вроде бы нормально.
Филиал ликвидируется, у него был отдельный баланс с расчетным счетом. На момент ликвидации у филиала на счетах есть остатки, которые переходят к головной.
1 - по выделенному имуществу, а где это самое имущество на сегодняшний момент? ____________________________ все имущество и ОС, и материалы переданы в головную, т. е. 79/1 корреспондируется с 01 и 10 счетами.
2 - по текущим операциям, а какие операции и их содержание, так как возможны варианты. ____________________________ а по текущим операциям были переданы остатки по всем остальным счетам: задолженности, финрезультат.
1 - по выделенному имуществу, а где это самое имущество на сегодняшний момент? 2 - по текущим операциям, а какие операции и их содержание, так как возможны варианты.
При ликвидации баланс не объединяется, а возвращается имущество и средства через проводки по счету 79 у головной организации и филиала. Объединение балансов происходит при реорганизации (слиянии) двух или более самостоятельных юридических лиц, или же если присоединятся самостоятельный филиал, но тогда был бы счет 58 вместо счета 79.
В общем, нужно смотреть первичку и обязательно с учетом статуса филиала (инвента-ризация взаиморасчетов)...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»