Коллеги, всегда работала по ОСН, а тут нужно проверить документы по упрощенке. Пожалуйста, подскажите:1)если предприятие работает на УСН и в 4 кв. превысило порог 15 чел, надо ли сообщать в ИМНС, что оно переходит на УСН с НДС, 2)надо ли сообщать что оно продолжит с 2012 г работать на УСН(сегодня уже 30-е ноября;3)нашла оборот, где предыдущий бух через ИМНС списала деньги с дебиторов, в оборот под налог 8% эта сумма не вошла,вошло только то, что пришло на р/с;вероятно это ошибка? 4) если перейти на УСН с НДС, как считать вычеты: по оплате ,по отгрузке,или то, что у них в учетной политике? Не пройдите мимо, пожалуйста, кто работает.
ГБ 03.09.2010 вопрос 87 Мы являемся предприятием, прим. УСН по ставке 15%. Нам возмещены след. денежные средства: убытки вследствие причинения вреда - 9000000=, расходы по госпошлине - 480000=, расходы на оплату юр. услуг - 600000= согласно судебного приказа. Как отразить в учете указанные денежные средства и какие налоги. Ответ: В соотв. со ст.114 ГПК РБ от 11.01.1999 № 283-З с изм., судебные расходы состоят из гос. пошлины и издержек, связ. с рассмотрением дела. Гос. пошлина уплачивается по исковым заявлениям, иным заявлениям, ходатайствам и жалобам на судебные постановления в порядке и размерах, опред. в прил.14 к НК РБ. К издержкам, связ. с рассмотрением дела, относятся: суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам; расходы, связанные с производством осмотра на месте; расходы по розыску ответчика в предусм. ГПК и иным закон-вом случаях; расходы, связанные с исполнением решения суда, и почтовые расходы; расходы сторон и третьих лиц по проезду и найму жилых помещений, понесенные ими в связи с явкой в суд; расходы по оплате помощи представителей; компенсация сторонам за потерю рабочего времени; другие расходы, признанные судом необходимыми. Согласно п.п.3.2 п.3 ст.129 НК РБ в состав внереал. расходов, учит. при н/о прибыли, включаются судебные расходы. Вместе с тем, согласно ст.260 НК гос. пошлина включается в затраты по про-ву и реализации товаров (работ, услуг), учит. при н/о прибыли. Т.е. имеется некоторое несоответствие норм НК, но в любом случае расходы по уплате госпошлины учитываются при н/о прибыли. В состав внереал. доходов включаются поступления в счет возмещения организации убытков, в т.ч. реального ущерба или вреда. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором указанные суммы поступили на банковский счет или в кассу плательщика (п.п.3.7 ст.128 НК). В бухг. учете судебные расходы отражаются записями: Дт 68,76 – Кт 51 - 1080 000 (480 000+600 000) руб. - на сумму оплаченных вами судебных расходов; Дт 92 – Кт 68,76 – 1080 000 руб. - включаются во внереал. расходы судебные издержки; Дт 51 – Кт 76 – 1080 000 руб. - на сумму возмещения ответчиком судебных расходов; Дт 76 – Кт 92 – 1080 000 руб. - включаются во внереал. доходы суммы возмещения судебных расходов; Дт 51 – Кт 76 – 9 000 000 руб. – на сумму возмещенных убытков; Дт 76 – Кт 92 – 9 000 000 руб. – включается во внереал. доходы сумма возмещения убытков. У организаций, прим. общий порядок налогообложения, по сути, финансовый результат от уплаты и возмещения судебных расходов равен нулю. Другая картина у организаций, прим. УСН. Налоговая база для исчисления налога при УСН определяется исходя из валовой выручки, опред. как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, и внереал. доходов. К внереал. доходам относятся доходы, включаемые в состав внереал. доходов при исчислении налога на прибыль (ст.288 НК). Т.е., организации, прим. УСН не могут учесть при исчислении налога затраты и внереал. расходы. След-но, в рассм. ситуации в налоговую базу для исчисл. налога при УСН следует вкл. всю суммы, поступившие в возмещение убытков: 480 000 + 600 000 + 9 000 000=10 080 000руб Указанная сумма при ее поступлении д.б. отражена в гр.6 раздела 1 «Учет доходов и расходов» Книги учета доходов и расходов организаций и ИП, прим. УСН, утв. пост. МНС, Минфина, Минтруда и Минстата РБ от 19.04.2007 № 55/60/59/38.
Беларусь
Мама Кости01.12.2011 21:59:24
про телефоны не компетентна, рассуждать не буду.
про полученное предприятием возмещение госпошлины есть статья все той же О. И. Ефименко в Налогах Беларуси, 2010 год, № 34. «Следовательно, сумма, поступившая по решению суда в счет возмещения уплаченной госпошлины, формирует внереализационные доходы организации и учитывается в составе валовой выручки при определении налога при УСН.» (с).
я с ней не согласна. это не внереализационные доходы, а возмещаемые расходы имхо. но если у меня случится такая ситуация - обложу. пусть подавятся.
Мама Кости, спасибо. Есть еще одна проблемная сумма- на р/с пришла компенсация за госпощлину по выигранному судеб.заседанию.Сначала я решила, что ее не надо,а вчера в топике про УСН обсуждали, что и обороты по мобильным телефонам сотрудников м.б. базой для УСН. Тогда и компенсацию госпошлины от должника тоже можно притянуть в базу.Спасибо, кто поможет.
Беларусь
"Анонимно"01.12.2011 14:51:34
может еще у кого нибудь есть мнение?
Беларусь
Мама Кости30.11.2011 21:59:48
1. если точно в 4 квартале превысили критерий 15 чел с начала года нарастающим - значит, в декларации за 4 квартал просто ставите крестик там, где «переход со следующего периода на УСН с НДС». никаких дополнительных писем и уведомлений не требуется. Найдите журнал Налоги Беларуси, 2010 год, № 31, статью О.И. Ефименко «ВЛИЯНИЕ СРЕДНЕЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2010 ГОДУ» там все с примерами подробно расписано, а нормативка с тех пор по расчету численности не менялась.
2. не надо
3. такой оборот будет налогооблагаемой базой для УСН. точно так же как и обороты по актам взаимозачета, когда деньги фактически не поступают, но дебиторская задолженность погашается.
4. если все-таки перейдете на УСН с НДС, значит, будете работать или с Книгой учета доходов и расходов (автоматически по оплате), или с бухучетом и учетной политикой - в этом случае как установите в УП, так и будете жить.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»