В ЧУП сделали инвентаризацию, недостача маленькая, директор согласен списать за сет прибыли. Правильно ли это и какие проводки. Подскажите пожалуйста, очень нужно!
http://www.nalog.by/ndok/razyasneniya/?page=2 сайт МНС – Разъяснение - вопросы, связ. с исчислением НДС (письмо МНС от 25.04.2011 № 2-1-10/756) 29.04.2011. Вопрос 13: Организация осущ. деят-ть в сфере розн. торговли и общ. питания. Учет товаров осущ-тся в стоимостном выражении в розн. ценах. Исчисление НДС производится по расчетной ставке. По рез-там инвентаризаций в организации имеют место случаи недостачи товаров. Правомерно ли исчисление НДС по прочему выбытию товаров в организациях розн. торговли и общ. питания, исчисляющих НДС по расчетной ставке, исходя из цены приобретения выбывающих товаров? Ответ: В соотв. с п.1 ст.93 НК объектом н/о НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав на терр. РБ, в т.ч. прочее выбытие товаров. П.6 ст.100 НК устан., что моментом факт. реализации при прочем выбытии товаров, признается день составления сличит. ведомости или иного документа, подтв. их прочее выбытие. Т.о., при недостаче товаров в организациях розн. торговли и общ. питания и списании указанных расходов за счет средств, не учит. при н/о, возникнет объект н/о в соотв. с закон-вом. Согласно п.3 ст.97 НК при прочем выбытии товаров, произведенных плательщиком, налоговая база определяется исходя из себестоимости таких товаров. При прочем выбытии приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения. Вместе с тем, для организаций розн. торговли и общ. питания п.9 ст.103 НК установлены особенности исчисления НДС согласно которым указанные организации вправе исчислять НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отч. периоде, в стоимости этих товаров, включая товары, освобожденные от налога. Налог. базой в таком случае будет являться ст-ть реализованных товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обяз. платежей в бюджет либо гос. внебюдж. фонды, взимаемых при реализации товаров). Учитывая вышеизл., организации розн. торговли и общ. питания при установлении фактов недостач и возникновении объекта н/о должны исчислить НДС в след. порядке. Согласно Метод. рекомендаций по докум. оформлению и учету товарных операций в розн. торговле и общ. питании, утв. приказом Минторга от 09.04.2007 № 74, отражение факта недостачи товаров (по розн. ценам), отражение недостачи товаров, выявленной при инвентаризации, списание товарных потерь от боя, лома, порчи товаров (по розн. ценам) производится путем доведения розничной цены недостающих товаров до цены приобретения. В таком случае, налог будет исчисляться исходя из налоговой базы, сформированной как цена приобретения, с применением фактической ставки налога, что возможно при наличии количественно-суммового учета товаров. При его отсутствии будет применяться ставка налога в размере 20%. Необходимо отметить, что, исходя из положений п.9 ст.103 НК, расчетная ставка налога м.б. применена к налоговой базе, сформированной только как стоимость товара по розничной цене или как стоимость товаров, включающей сумму НДС. Учитывая особенности исчисления НДС организациями розн. торговли и общ. питания, налог м.б. исчислен и по расчетной ставке исходя из налоговой базы, опред. как стоимость товара по розн. цене (по цене включающей сумму НДС).
Если розница.внимайте:1/. Дт 94 Кт 41 - на сумму недостачи по розничным ценам 100000 2/. Дт 94 Кт 42 сторно на сумму ндс Если ндс по реализации считаете по расчетной ставке - берете ставку, известную на момент составления сличительной ведомости (или акта)по недостаче. Напр.,16,0050% 100000*16,0050= 16005 3/.Дт 94 Кт 42сторно на сумму торговой надбавки (берем тоже %.известный на данный момент -22,5045% (100000 - 16005)*22,5045=18903. 4/. Покупная стоимость товара =( 100000 - 16005 -18903= 65092 5/.Рассчитываем ставку ндс от покупной стоимости товара с учетом торговой надбавки: 16005:(65092+18903)*100 = 19,0547% 6/. Дт 94 Кт 68 сумма ндс равна 65092*19,0547/100=12403 6/. В дт 92(неучаств) Кт 94 попадает сумма77495 (65092+12403). Методик много, но ни одна нигде официально не зарегистрирована. Эту давно нашла в журнале ГБ Торговля и пользуюсь без нареканий со стороны проверяющих
Беларусь
"Анонимно"07.12.2011 12:42:36
да - это розничная торговля, товар учитывается по продажным ценам
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»