Купили подарки к новому году на 15 млн. но вдруг откуда возьмись мышки прибежали и погрызли наши конфетки и покакали туда. Мы эти подарочки просто списываем с учета как пришедшие в негодность и все!!! Будет ли здесь НДС???
В случае если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них, исчисленные плательщиком суммы НДС по оборотам по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности отражаются по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-2 «Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, работ, услуг» (аналитический счет «Налог на добавленную стоимость») в корреспонденции с дебетом счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - на сумму налога на добавленную стоимость, начисленного на стоимость недостающих товаров сверх норм естественной убыли или товарных потерь, установленных законодательством Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 13:19:13
Создать комиссию, собрать доказательства присутствия мышек и списать. ---------- На учитываемые или нет ? ______________ Да, если сможете доказать проверяющим, что виновного лица нет.
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 13:08:30
Создать комиссию, собрать доказательства присутствия мышек и списать. ---------- На учитываемые или нет ? ------------------------- Нет.
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 13:06:25
У меня вопрос на засыпку - сколько должно быть мышей, чтобы они поели конфет на 15 млн.?
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 13:03:09
А вот серьезно, кто виновен в такой ситуации, если мыши/крысы поели ? Ну не МОЛ же . ----------------------------- И МОЛ в том числе - надо соблюдать санитарные нормы и бороться с грызунами, а не разводить потом руками и списывать всё на предприятие. Отличную придумали причину для списания - всё на мышей и дело с концами, Вы вспомните ещё фильм «Операция Ы» про растрату на складе и имитацию ограбления, и знаменитую фразу «Всё уже украдено до нас»
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 12:58:37
Ну конечно, ситуация нестандартная и даже немного смешная. Но представьте себе, что все теперь будут списывать недостачи и порчи (реальные и мнимые) ТМЦ на мышей и относить это всё на расходы, уменьшая налог на прибыль. Я думаю, налоговой и аудиторам при проверке это не очень понравится, будете потом им рассказывать про мышей... Так что отсутствие виновных (т.к. мышей нельзя привлечь к ответственности) - это ещё вопрос, т.к. даже при обычной недостаче или порче, если виновные не найдены или суд отказал во взыскании - это ещё не основание для отнесения недостач на затраты, т.к. судом или следственными органами может быть установлена недостаточная организация учёта и хранения ТМЦ на предприятии (простое разгильдяйство, по-нашему). Так и тут - проверяющие могут сказать, что недостаточное санитарное состояние помещений, отсутствие борьбы с грызунами привело к порче ТМЦ. Но грызуны - это не стихийное бедствие (пожар или наводнение), чтобы порчу от них можно было спокойно списать на затраты, учитываемые при н/о
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 12:55:40
Создать комиссию, собрать доказательства присутствия мышек и списать. ---------- На учитываемые или нет ?
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 12:26:42
Ну серьезно, что в таких ситуациях делать ? Как списать правильно ? Причем тут МОЛ если мышки или крысы завелись ? _____________________ Создать комиссию, собрать доказательства присутствия мышек и списать.
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 12:23:26
Не, надо вызвать следственную группу, чтобы они дали справку, что конфеты точно мыши поточили, а не МОЛ:) ----- Ну серьезно, что в таких ситуациях делать ? Как списать правильно ? Причем тут МОЛ если мышки или крысы завелись ?
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 12:21:29
Не, надо вызвать следственную группу, чтобы они дали справку, что конфеты точно мыши поточили, а не МОЛ:)
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 12:12:38
Обоснование нарушения находим в главе 24 «Преступления против собственности» Уголовного кодекса РБ. В ней сказано, что хищение путем кражи, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения либо растраты и др. образует состав уголовного преступления. Таким образом, определение виновных в рассматриваемой ситуации должно производиться не только комиссией, созданной на предприятии, но и следственными органами и судом. Соответственно, отсутствие виновных может подтвердить только заключение следственного органа либо постановление суда. ---------- Во блин, мыши - преступники ! В суд на них ! А вот серьезно, кто виновен в такой ситуации, если мыши/крысы поели ? Ну не МОЛ же .
Беларусь
"Анонимно"09.12.2011 11:16:55
.
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 21:51:37
«Анонимно» 08.12.2011 21:34:38 зато с такими ГБ замечательно работается собственникам. ведь они родимые и читают только сверху, а тут и ГБ не углубляется. красота.и самое главное, она не парится, что она неправильно прочла, поняла и сделала. а другие ГБ - это палки в колеса. ------------------------------------ Что ЭТО было? Одни перлы... Спасибо, посмешили.
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 21:34:38
Впрочем, Вы так уверены в своей правоте, что даже не хотите слушать других - Вам тут уже несколько человек сказало, что Вы вводите в заблуждение автора вопроса, но Вы продолжаете гнуть свою линию. Что ж, ради Бога, списывайте на здоровье все недостачи и порчи за счёт расходов, учитываемых в налогообложении - безумству храбрых поём мы песню! ------------------------------------- зато с такими ГБ замечательно работается собственникам. ведь они родимые и читают только сверху, а тут и ГБ не углубляется. красота.и самое главное, она не парится, что она неправильно прочла, поняла и сделала. а другие ГБ - это палки в колеса.
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 21:18:17
Ключевая фраза в Вашей цитате пункта 3.14 ст.129 - это «утвержденных в порядке, установленном законодательством, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них». А теперь ещё раз почитайте статью Н.Нехай «ПРОВЕРЬТЕ ОПЕРАЦИИ ПО ПРОЧЕМУ ВЫБЫТИЮ ОБЪЕКТОВ: НЕ ВО ВСЕХ СЛУЧАЯХ СЛЕДУЕТ ИСЧИСЛЯТЬ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ», а именно: «Не подлежат налогообложению обороты по прочему выбытию товаров, стоимость которых в соответствии с законодательством организация включает в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или во внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц. В ст.129 НК содержатся 2 нормы по прочему выбытию активов, регламентирующие включение во внереализационные расходы, участвующие при налогообложении. Первая норма предусматривает, что во внереализационные расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, организации имеют право включать суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, предусмотренном законодательством, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них (подп.3.14 п.3 ст.129 НК). Такие расходы отражают в том отчетном периоде, к которому относятся документы, подтверждающие, что виновники не были установлены или суд отказал во взыскании с них. Распространенной ошибкой бухгалтеров является неисчисление НДС при прочем выбытии товаров в связи со списанием их стоимости во внереализационные расходы, участвующие при налогообложении прибыли, после того, как комиссией, созданной на предприятии, будет установлено, что виновные лица отсутствуют. Обоснование нарушения находим в главе 24 «Преступления против собственности» Уголовного кодекса РБ. В ней сказано, что хищение путем кражи, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения либо растраты и др. образует состав уголовного преступления. Таким образом, определение виновных в рассматриваемой ситуации должно производиться не только комиссией, созданной на предприятии, но и следственными органами и судом. Соответственно, отсутствие виновных может подтвердить только заключение следственного органа либо постановление суда. Следовательно, в момент составления документа, подтверждающего прочее выбытие объекта, на основании решения комиссии, созданной на предприятии, должен быть исчислен НДС. И еще одна встречающаяся ошибка: списание объекта во внереализационные расходы, участвующие при налогообложении прибыли, и неисчисление НДС в связи с получением извещения от следственного органа о приостановлении расследования по делу о хищении (недостаче). Такое извещение не является основанием для отсутствия объекта обложения по НДС.»
Впрочем, Вы так уверены в своей правоте, что даже не хотите слушать других - Вам тут уже несколько человек сказало, что Вы вводите в заблуждение автора вопроса, но Вы продолжаете гнуть свою линию. Что ж, ради Бога, списывайте на здоровье все недостачи и порчи за счёт расходов, учитываемых в налогообложении - безумству храбрых поём мы песню!
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 17:38:48
Мне бы хотелось именно Вас отправить читать нормативку, и повнимательней. Во-первых, порча списывается на 92, участвующий при н/о, только в пределах норм естественной убыли ------ А что это по вашему, а ?
Налоговый кодекс Статья 129 3.14. суммы недостач, потерь и порчи активов, В ТОМ ЧИСЛЕ произошедших СВЕРХ НОРМ естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них. Такие расходы отражаются в том налоговом периоде, к которому относятся документы, подтверждающие, что виновники не были установлены или суд отказал во взыскании с них
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 16:15:00
ПРОВЕРЬТЕ ОПЕРАЦИИ ПО ПРОЧЕМУ ВЫБЫТИЮ ОБЪЕКТОВ: НЕ ВО ВСЕХ СЛУЧАЯХ СЛЕДУЕТ ИСЧИСЛЯТЬ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Объектом обложения НДС признают в т.ч. обороты по прочему выбытию товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства (подп.1.1.7 п.1 ст.93 Налогового кодекса РБ (далее - НК)). Для целей исчисления НДС прочим выбытием товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства считают любое их выбытие, за исключением продажи, обмена и безвозмездной передачи. Учитывая изложенное, прочее выбытие вышеназванных объектов (к которому относятся их недостача, хищение, порча, ликвидация, списание и т.п.) подлежит обложению НДС. Однако и здесь, как из любого правила, есть исключения. Они установлены в подп.2.6 п.2 ст.93 НК. Рассмотрим их. 1. Не подлежат налогообложению обороты по прочему выбытию приобретенных (созданных) до 1 января 2000 г. основных средств и нематериальных активов. 2. Не подлежат налогообложению обороты по прочему выбытию товаров, стоимость которых в соответствии с законодательством организация включает в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или во внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц. В ст.129 НК содержатся 2 нормы по прочему выбытию активов, регламентирующие включение во внереализационные расходы, участвующие при налогообложении. Первая норма предусматривает, что во внереализационные расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, организации имеют право включать суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, предусмотренном законодательством, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них (подп.3.14 п.3 ст.129 НК). Такие расходы отражают в том отчетном периоде, к которому относятся документы, подтверждающие, что виновники не были установлены или суд отказал во взыскании с них. Распространенной ошибкой бухгалтеров является неисчисление НДС при прочем выбытии товаров в связи со списанием их стоимости во внереализационные расходы, участвующие при налогообложении прибыли, после того, как комиссией, созданной на предприятии, будет установлено, что виновные лица отсутствуют. Обоснование нарушения находим в главе 24 «Преступления против собственности» Уголовного кодекса РБ. В ней сказано, что хищение путем кражи, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения либо растраты и др. образует состав уголовного преступления. Таким образом, определение виновных в рассматриваемой ситуации должно производиться не только комиссией, созданной на предприятии, но и следственными органами и судом. Соответственно, отсутствие виновных может подтвердить только заключение следственного органа либо постановление суда. Следовательно, в момент составления документа, подтверждающего прочее выбытие объекта, на основании решения комиссии, созданной на предприятии, должен быть исчислен НДС. И еще одна встречающаяся ошибка: списание объекта во внереализационные расходы, участвующие при налогообложении прибыли, и неисчисление НДС в связи с получением извещения от следственного органа о приостановлении расследования по делу о хищении (недостаче). Такое извещение не является основанием для отсутствия объекта обложения по НДС. Вторая норма говорит о том, что во внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, включают расходы на ликвидацию, списание основных средств, нематериальных активов, выводимых из эксплуатации (включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз демонтированного, разобранного имущества), а также расходы на ликвидацию и (или) производимое в порядке, установленном законодательством, списание иного имущества (включая его стоимость), в т.ч. объектов незавершенного строительства, имущества, монтаж которого не завершен (подп.3.16 п.3 ст.129 НК). При применении указанной нормы бухгалтерам следует быть осторожными и не допускать ее вольных трактовок. 3. Не подлежат налогообложению обороты по прочему выбытию основных средств и нематериальных активов, если суммы НДС при их приобретении (ввозе) и (или) создании уплачены за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо государственных внебюджетных фондов и отнесены на увеличение их стоимости либо за счет указанных источников. Часто бухгалтеры допускают следующую ошибку: «входной» налог относят на стоимость приобретенного объекта по желанию плательщика, НДС при прочем выбытии этого объекта не исчисляют. Это неправильно. Налог на добавленную стоимость не нужно исчислять, когда основное средство или нематериальный актив приобретены именно за счет средств бюджета, налог также оплачен за счет средств бюджета и в связи с этим НДС не принят к вычету (либо сумма НДС не предъявлена продавцом). Таким образом, основополагающим моментом для неисчисления НДС при прочем выбытии объекта является факт приобретения и оплаты налога за счет бюджетных средств. 4. Не подлежат налогообложению обороты по прочему выбытию специальных разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности, а также лицензий и квот на внешнюю торговлю отдельными видами товаров. Не нужно исчислять НДС при списании лицензий до истечения срока их действия, т.е. имеющих остаточную стоимость. Не признают объектом налогообложения выбытие имущества в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) (подп.2.11 п.2 ст.93 НК). Факт чрезвычайного обстоятельства должен быть подтвержден документом, выданным уполномоченными органами (Министерством по чрезвычайным ситуациям РБ, ГАИ), который обязательно истребуют у вас проверяющие. При обнаружении недостачи товаров и излишка по пересортице объектом обложения НДС является стоимость недостающего имущества сверх норм естественной убыли с учетом излишка по пересортице, если взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы разрешен руководителем (п.73 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.11.2007 № 180). 5. Случаи прочего выбытия объектов, приведенные в разъяснениях Министерства по налогам и сборам РБ, при которых не нужно исчислять НДС. Налог на добавленную стоимость не исчисляют: 1) при порче, хищении, недостаче бланков строгой отчетности, поскольку такие случаи не признают реализацией (письмо № 2-1-9/929); 2) порче предметов в обороте, которая является собственным потреблением непроизводственного характера. При этом недостачу и хищение малоценных и быстроизнашивающихся предметов (далее - МБП) считают объектом налогообложения (письма МНС РБ от 14.03.2008 № 2-1-9/236 «Об актуальных вопросах по исчислению НДС», от 04.06.2010 № 2-2-10/11442). 3) перерасходе топлива (списании топлива сверх установленных норм), являющемся собственным потреблением непроизводственного характера. Полученное возмещение от водителя также не облагают НДС, поскольку топливо не реализуется водителю, а потребляется (письмо МНС РБ от 30.09.2009 № 2-1-9/846 «Об актуальных вопросах по исчислению налога на добавленную стоимость» (далее - письмо № 2-1-9/846)).
13.05.2011 г.
Наталья Нехай, экономист
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 16:14:23
Народ, я только не поняла, почему при внутреннем потреблении непроизводственного характера, НДС к вычету не берем. Просветите-ка
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 16:05:31
Всё остальное - либо за счёт виновных, либо на неучитываемые при н/о (с обложением НДС) --------- Ну тогда на недостачу, а недостачу - виновных можно и не найти
Беларусь
"Анонимно"08.12.2011 16:03:02
Если эта порча списывается на 92, участвующий при н/о то НДСа - нет ! Ну читайте же вы нормативку. А если эта порча удерживается за счет виновного. тогда НДС есть. При чем тут вообще собственное потребление непроизводственного характера, ау ? НК вам всем в плечи...и читать, читать и читать ------------------------------ Мне бы хотелось именно Вас отправить читать нормативку, и повнимательней. Во-первых, порча списывается на 92, участвующий при н/о, только в пределах норм естественной убыли (съели мыши - это естественная убыль в пределах норм, по-Вашему?). Всё остальное - либо за счёт виновных, либо на неучитываемые при н/о (с обложением НДС)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»