Уважаемые Умные и Опытные Бухи. Проверьте и поправьте меня, если я неправа: Речь о курсовых разницах при УСН без бухучета. Это про 2011г. 1. Валюта на счетах: если в выписке банка переоценка с «+», то во внереализационные доходы (или правильно переоценить на конец м-ца, или на конец квартала и если «+» - то тогда в доход); 2. Продали валюту банку, от продажи получили доход - во внерелиз.доход не включается. 3. Задолженность по вкладам учредителей в валюте - переоценивается на дату внесение денег и на конец месяца - во внереализ.доход не включается. 4. Отгрузили товар нерезиденту - задолженность не переоценивается, во внереализ.доход включается поступившая сумма на по курсу на дату поступления. 5. Не знаю как быть с УФ. Отразить в ведомости по курсу на дату объявления и больше ничего с ним не делать? Помогите разобраться, пожалуйста. Заранее всем огромное БЛАГОДАРЮ.
По п.5 - Уставный фонд никогда и не переоценивался. Переоценивается сч.75 расчеты с учредителями.
Беларусь
"Анонимно"16.01.2012 16:02:29
Меня тоже интересует переоценка дебиторки? Кто-нь знает как правильно?
Беларусь
наташа16.01.2012 14:59:50
хотя это объяснение для ведущих бухучет но из другого форума для раздумий: -Просто у меня УСН без НДС и там каждый внереализационный доход учитывается. -ВОТ! с этого надо было начинать! у меня есть аналогичная ситуация. 4 месяца переписывалась с налоговыми разных уровней, в конце получила ответ из министерства. Суть такая: ссылаются на Декрет 15 от 30.06.2000 1.1. переоценка имущества (денежные средства на валютных счетах в банках, в кассах организаций, в пути) и обязательств (дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по расчетам с другими дебиторами; кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами) в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период;
а дальше такой абзац. т.о., в случаях, когда в течение месяца движение средств по валютному счету не происходит, необходимость переоценки валюты возникает по состоянию на последний календарный день месяца. Положительная разница между курсом валюты на конец и начало месяца, умноженная на остаток средств по валютному счету, включается в налоговую базу для исчисления налога при УСН. В аналогичном порядке определяется налоговая база при переоценке обязательств в иностранной валюте.
это самое внятное, что я от них за 4 месяца добилась, и биться дальше некуда, в суд я не пойду.
короче, я их поняла так, нужно определять курсовые разницы в те дни, когда было движение валюты (или изменение обязательства в валюте), и на конец месяца. положительные из них - база для УСН ---------- P.s. девочки никого не хочу переубедить, самой разобраться надо , т.к. муж- ИП с книгой ДиР, а фирму веду с бухучетом
Беларусь
наташа16.01.2012 14:52:54
У Ханумы разъяснение из Консультанта наверное. А вот разъяснение на сайте Министерства по налогам и сборам, электронное консультирование.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с ведением бухгалтерского учета. Отчетным периодом по налогу при УСН признается календарный квартал. В каком порядке включаются в налоговую базу для исчисления налога при УСН суммы внереализационных доходов, образовавшиеся при переоценке кредиторской задолженности в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 30 июня 2000 г. № 15 «О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц», (с изменениями и дополнениями; далее – Декрет № 15)?
В соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), налоговая база при УСН определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. При этом к внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль. Согласно подпункту 3.17 пункта 3 статьи 128 НК положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством, включаются в состав внереализационных доходов. Порядок указанной переоценки регулируется Декретом № 15, на основании которого переоценка имущества и обязательств в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Согласно Инструкции по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 2007 г. № 199, с изменениями и дополнениями, датой совершения хозяйственной операции считается дата принятия к бухгалтерскому учету активов и обязательств, которые являются результатом этой операции в соответствии с законодательством Республики Беларусь или договором. Датой составления бухгалтерской отчетности за отчетный период считается последний календарный день в отчетном периоде. В соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности», с изменениями и дополнениями, организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь. Таким образом, все организации, в том числе применяющие УСН, обязаны производить переоценку обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Если в соответствии с законодательством организация составляет бухгалтерскую отчетность (не отчетность по налогу при УСН) ежеквартально, то датой составления бухгалтерской отчетности за отчетный период считается последний календарный день квартала и переоценка производится на дату совершения операции, а также последний день квартала. Включению в налоговую базу при УСН подлежит сумма положительных курсовых разниц, определенных в соответствии с Декретом № 15, без их уменьшения на суммы отрицательных курсовых разниц.
Главное управление методологии налогообложения организаций
Беларусь
Автор16.01.2012 14:01:13
Спасибо, Ханума. Т.е. ведомость наверное буду просто в валюте вести. Или не так? А Ваше мнение - по поводу переоценки задолженности покупателя? Я верно думаю?
Беларусь
"Анонимно"16.01.2012 13:57:22
И опять же про конец отчетного периода - это месяц или квартал? _____________________________ Поскольку учет в книге , то установите приказом руководителя что у вас отчетный период месяц, квартал или год.
Беларусь
Ханума16.01.2012 13:31:55
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
24 марта 2009 г. № 2-2-24/212 Вопрос 5
Беларусь
Автор - Наташа16.01.2012 13:15:39
Автор и про 4. вопрос что-то я перечитала и задумалась. При отгрузке (до поступления оплаты) вы накладную не проводите получается и задолженности для переоцуенки у вас нет. А в момент поступления денег (ну или зачет требований и т.п.) у вас наступает момент реализации и ставите выручку (а не внереал доход или я не так вас поняла) п окурсу НБ на дату поступления денег. в случае отсутствия переплаты задолженности для переоценки не возникает. КР появятся только при наличии предоплат по поставкам. и тогда они будут отражаться на момент отгрузки\ поступления денег (это и будет факт соверш операции) и на конец отчетн периода ========================================= Конечно, это будет просто выручка от реализации. И опять же про конец отчетного периода - это месяц или квартал?
Беларусь
Юра16.01.2012 13:14:26
Таким образом, поскольку в изложенной ситуации не происходит движения средств на валютном счете (т.е. не совершается хозяйственных операций), то и отсутствует необходимость отражения в книге учета доходов и расходов в составе внереализационных доходов положительной курсовой разницы. __ операция движения по счету не имеет никакого прямого отношения к изменению курса валюты.
Беларусь
Прохожая16.01.2012 13:14:08
Переоценка валюты на счетах делается согласно выписки банка,(92 сч)но это в 2011г,остаток по банковской выписке в валюте и в РБ должен совпадать с вашей в 1С
Беларусь
Автор16.01.2012 13:13:03
кстати Автор, в том же Декрете и отраженеие КР с учредами (на увел-ие/умен-ие резервного фонда) ========================================= И соответственно это не доход
разъяснение в студию, неужели п.1 Декрета президента №15 от 30.06.2000г не действует уже ======================================== В п.1 говорится на дату составления бухгалтерской отчетности,а у Автора УСН без бухучета. ========================================== Ханума, подскажите, где было напечатано это разъяснение.
Беларусь
Ханума16.01.2012 13:03:56
разъяснение в студию, неужели п.1 Декрета президента №15 от 30.06.2000г не действует уже ======================================== В п.1 говорится на дату составления бухгалтерской отчетности,а у Автора УСН без бухучета.
ВОПРОС: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с уплатой налога по ставке 8 % без НДС. Учет расходов и доходов ведется в книге учета доходов и расходов.
У организации открыт счет в банке в иностранной валюте, на который поступает выручка от реализации. Обслуживающий банк ежедневно производит переоценку остатка денежных средств на валютном счете и представляет организации выписку по счету с указанием суммы переоценки остатка валюты, которая может быть как положительной, так и отрицательной.
Какая дата считается датой совершения операции для отражения в книге учета доходов и расходов сумм положительных курсовых разниц в составе внереализационных доходов: последнее число каждого месяца или последнее число отчетного квартала, если движения средств в валюте не происходит?
ОТВЕТ: Налоговая база по налогу при УСН определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. При этом к внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса РБ (далее - НК) в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц (п.2 ст.288 НК).
В состав внереализационных доходов, в частности, включаются положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством (подп.3.17 п.3 ст.128 НК).
Переоценка имущества в иностранной валюте производится при изменении Нацбанком РБ курсов иностранных валют. Переоценке подлежит имущество (денежные средства на валютных счетах в банках, в кассах организаций, в пути) и обязательства (дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по расчетам с другими дебиторами; кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги; с работниками организации по подотчетным суммам; по кредитам банков; займам других организаций; по расчетам с другими кредиторами) на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период (подп.1.1 п.1 Декрета Президента РБ от 30.06.2000 № 15 «О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц» (далее - Декрет № 15)).
Поскольку глава 34 НК не содержит ограничений в части применения норм Декрета № 15 организациями, осуществляющими учет в книге учета доходов и расходов, переоценка денежных средств на валютных счетах в банках должна производиться всеми организациями независимо от того, осуществляют ли они ведение бухгалтерского учета.
Следовательно, организациями, осуществляющими учет в книге учета доходов и расходов, а также не составляющими бухгалтерскую отчетность, переоценка производится на дату совершения операции. Дата совершения операции определяется согласно Закону РБ от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (ст.8).
Таким образом, поскольку в изложенной ситуации не происходит движения средств на валютном счете (т.е. не совершается хозяйственных операций), то и отсутствует необходимость отражения в книге учета доходов и расходов в составе внереализационных доходов положительной курсовой разницы.
15.12.2010 г.
Николай Савельев, экономист
Беларусь
наташа16.01.2012 12:43:21
Автор и про 4. вопрос что-то я перечитала и задумалась. При отгрузке (до поступления оплаты) вы накладную не проводите получается и задолженности для переоцуенки у вас нет. А в момент поступления денег (ну или зачет требований и т.п.) у вас наступает момент реализации и ставите выручку (а не внереал доход или я не так вас поняла) п окурсу НБ на дату поступления денег. в случае отсутствия переплаты задолженности для переоценки не возникает. КР появятся только при наличии предоплат по поставкам. и тогда они будут отражаться на момент отгрузки\ поступления денег (это и будет факт соверш операции) и на конец отчетн периода
Беларусь
наташа16.01.2012 12:35:19
кстати Автор, в том же Декрете и отраженеие КР с учредами (на увел-ие/умен-ие резервного фонда)
Беларусь
наташа16.01.2012 12:30:44
А наличие банковской выписки с суммой переоценки - это совершение операции или нет? Для себя решила переоценивать на конец месяца - делаю ведомость по валютному счету за месяц и переоцениваю за месяц. =============================== у меня УСН ежемес, поэтому на конец месяца переоцениваю
Переоцениваете валютный счет только на ту дату, когда было по нему движение,на конец месяца не надо, было много разъяснений по этому поводу. ========================= разъяснение в студию, неужели п.1 Декрета президента №15 от 30.06.2000г не действует уже
по поводу продажи валюты нашла такой ответ:Вопрос: Организация, применяющая УСН без уплаты НДС, осуществила обязательную продажу в установленном порядке 30 % валютных средств. Возникает ли у организации необходимость исчисления и уплаты налога при УСН? Ответ: В соответствии с п.2 ст.288 НК налоговая база налога при УСН определяется исходя из валовой выручки, исчисляемой как сумма выручки, полученной за отчетный период от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. Данным пунктом также оговорено, что выручка от продажи иностранной валюты в валовую выручку не включается. Следовательно, независимо от того, по какому курсу осуществлена продажа валюты и какой финансовый результат получен от ее реализации, вся стоимость реализованной валюты не включается в налоговую базу для налога при УСН, а также в валовую выручку.
10.06.2011 г.
Лидия Цыбина, начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь На сайте nalog.by ____ в 2012 году это уже не оговорено, теперь включается
Беларусь
Ханума16.01.2012 11:31:25
Переоцениваете валютный счет только на ту дату, когда было по нему движение,на конец месяца не надо, было много разъяснений по этому поводу.
Беларусь
Автор - наташа 16.01.2012 9:4816.01.2012 11:13:40
А наличие банковской выписки с суммой переоценки - это совершение операции или нет? Для себя решила переоценивать на конец месяца - делаю ведомость по валютному счету за месяц и переоцениваю за месяц.
Беларусь
Автор-"Анонимно" 15.01.2012 2216.01.2012 11:09:49
по поводу продажи валюты нашла такой ответ:Вопрос: Организация, применяющая УСН без уплаты НДС, осуществила обязательную продажу в установленном порядке 30 % валютных средств. Возникает ли у организации необходимость исчисления и уплаты налога при УСН? Ответ: В соответствии с п.2 ст.288 НК налоговая база налога при УСН определяется исходя из валовой выручки, исчисляемой как сумма выручки, полученной за отчетный период от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. Данным пунктом также оговорено, что выручка от продажи иностранной валюты в валовую выручку не включается. Следовательно, независимо от того, по какому курсу осуществлена продажа валюты и какой финансовый результат получен от ее реализации, вся стоимость реализованной валюты не включается в налоговую базу для налога при УСН, а также в валовую выручку.
10.06.2011 г.
Лидия Цыбина, начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь На сайте nalog.by
Беларусь
наташа16.01.2012 9:48:30
1. правильно переоценивать а. на дату совершения операции и/или б.конец отчетного периода 2. не включается-это операционный доход 3. сходу не знаю, не было 4. да правильно, вы ведь по оплате работаете и «на балансе» задолженности нет 5. пока так, а при внесении задолженности и будете чиатть нормативку на дату совершения операций
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»