Я очень нуждаюсь в вашей помощи. У нас перевозки международные и внутриреспубликанские. правда что по 0 ставке тоже учитывается 60 дней? не оставьте без внимания. а как быть с валютой?
Например, если сумма оплаченного оборота по нулевой ставке составила 95 %, то определенная ранее сумма НДС, приходящаяся на общую сумму оборота по нулевой ставке, умножается на долю оплаченного оборота, облагаемого по нулевой ставке. То есть, если у транспортной организации доля оборота, облагаемого НДС по нулевой ставке, в общей сумме оборота составляет 90 %, а сумма оплаченного оборота по нулевой ставке составила 95 %, то для определения суммы НДС, подлежащей вычету в полном размере (вне зависимости от суммы НДС, исчисленной по реализации), необходимо общую сумму налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам, включая налоговые вычеты по основным средствам и нематериальным активам, умножить на 0,9 и на 0,95.
Беларусь
"Анонимно"20.01.2012 13:57:57
И так как не весь оборот по ставке 0% оплачен, то вычеты по книге покупок должны распределяться . У меня тоже перевозки. ____________________________________- не поняла
Беларусь
"Анонимно"20.01.2012 13:52:30
А вот в консультанте нашла что ставка 20% ндс 60дней включается в расчет уд.веса:
Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей промышленными товарами. В июле 2008 г. был приобретен товар у организации, применяющей труд инвалидов, и реализован также в июле без НДС в связи со льготой на основании записи в первичном учетном документе, сделанной первоначальным продавцом. Данная продажа носит разовый характер. Следует ли распределять на указанный оборот налоговые вычеты по книге покупок и каков порядок их распределения (раздельный учет не прописан в учетной политике, выручка определяется по мере оплаты)? Необходимо ли включать при расчете удельного веса неоплаченный оборот по реализации товаров, по которому НДС исчислен на 60-й день с момента отгрузки?
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 15 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) в случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, отнесение сумм налога, отраженных в книге покупок, являющейся регистром налогового учета, за исключением сумм налога, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Поскольку раздельный учет вычетов плательщиком не ведется, то все налоговые вычеты одновременно относятся как к облагаемому НДС, так и к освобожденному обороту, и, чтобы узнать, в какой доле это отношение, следует использовать метод удельного веса при распределении налоговых вычетов. Для этого нужны три показателя: 1) общая сумма налоговых вычетов. Это сумма налога из книги покупок за все месяцы с начала года (в рассматриваемом случае - вычеты с января по июль). В общую сумму налоговых вычетов не включается: остаток незачтенной суммы НДС на 1 января 2008 г., если таковой имеется у плательщика, поскольку в соответствии с п. 13 ст. 16 Закона при распределении налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого года; сумма «входного» налога по основным средствам и нематериальным активам, так как с 1 января 2008 г. указанная сумма налога при наличии освобожденных от НДС оборотов не относится ни на стоимость основных средств и нематериальных активов, ни на затраты плательщика; 2) сумма освобожденного от НДС оборота по реализации товаров; 3) общая сумма оборота. Согласно п. 13 ст. 16 Закона суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. Она включает в себя все обороты с учетом НДС, отраженные в разделе I налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация), кроме: санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров; цены приобретения реализованных ценных бумаг. Поскольку у плательщиков, определяющих выручку по оплате, момент фактической реализации при отсутствии оплаты наступает на 60-й день со дня, следующего за днем отгрузки, т.е. подлежит отражению в налоговой декларации того периода, на который приходится этот день, то данный оборот также участвует в общей сумме оборота при распределении налоговых вычетов. Пример. Оборот по реализации товаров, освобожденных от НДС, составил 1000000 тыс.руб., оборот по реализации товаров внутри республики со ставкой НДС 18% за январь - июль 2008 г. составил 3000000 тыс.руб., в том числе неоплаченный оборот, отраженный в налоговой декларации на 60-й день, - 200000 тыс.руб. Сумма «входного» налога с начала года по данным книги покупок равна 500000 тыс.руб., в том числе по основным средствам и нематериальным активам - 100000 тыс.руб. Остатка налоговых вычетов на 01.01.2008 не имеется. Сумма налоговых вычетов, подлежащая отнесению на затраты = сумма налоговых вычетов по объектам (за исключением основных средств и нематериальных активов) x сумма освобожденного от НДС оборота / общая сумма оборота. Таким образом, сумма налоговых вычетов, подлежащая отнесению на затраты, равна (500000 тыс.руб. - 100000 тыс.руб.) x 1000000 тыс.руб. / (1000000 тыс.руб. + 3000000 тыс.руб.) = 100000 тыс.руб.
Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 08.10.2008
Беларусь
SW20.01.2012 13:42:51
если вы работаете по отгрузке, то да, не считаете 60 дней. Если по оплате, то считаете. По истечении 60 дней вы должны отражать этот оборот в декларации по НДС в стр.7 по ставке 0%. И так как не весь оборот по ставке 0% оплачен, то вычеты по книге покупок должны распределяться . У меня тоже перевозки.
Беларусь
"Анонимно"20.01.2012 13:34:25
Я конечно могу ошибаться, у меня также международные грузоперевозки со ставкой 0%. Только оплата этой перевозки к ставке 0% отношения не имеет, и 60 дней не считаем. Основанием для применения ставки 0% при межд перевозке служит реестр CMR. Если у вас есть cmr. это и есть ваше основание применения 0% по НДС. А вот уже чтобы вернуть НДС из бюджета вы будете распределять по оплаченным перевозкам. Вам надо разделить понятия, а то так и свихнуться недолго
Беларусь
"Анонимно"20.01.2012 12:42:05
и по о ставке и по 20% участвуют только оплпченные в распределении вычетов?
Беларусь
"Анонимно"20.01.2012 12:38:44
БМ.Если оплата за ваши услуги не поступила вам по истечении 60-ти дней, то по законодательству вы должны эти неоплаченные суммы включить в облагаемую базу, начислить НДС. ___________ Здесь ставка 0%, значит ничего не начисляется, только отражается в стр.7 декларации. Но вычеты, приходящие на обороты по нулевой ставке, в полном объеме берутся только на оплаченную нулевку. Остальные - только в пределах сумм по реализации. Вот в чем соль.
Беларусь
Белорусская морячка20.01.2012 12:37:44
в налоговой говорят, что неоплаченные суммы не участвуют в распределении вычетов -------------------------------------- Кто говорит? На какую нормативку ссылается? Автор, говорить мы все можем... Возможно, и я в своих объяснениях могу ошибаться, и налоговая тоже. Сегодня, конечно, уже не успеете вдумчиво прочитать НК в разделе НДС, но на будушее лучше почитать самой, потому что потом придется вам объясняться с проверяющими и аргументы «сказали в налоговой», а уж тем более «сказала Белорусская морячка», они не примут. А вот ссылка на пункт НК будет звучать очень убедительно.
Беларусь
Белорусская морячка20.01.2012 12:32:44
а НДС 60 дней по ставке 20% неоплаченные, тоже не участвуют в распределении? ---------------------------------- Почему не участвуют? Участвуют. Вы же показываете их в декларации по 60-ти дням, начисляете. Поэтому и в базу для распределения тоже включаете. Автор, отделите «мух от котлет», т.е. зачетный НДС от наичсленного. Если оплата за ваши услуги не поступила вам по истечении 60-ти дней, то по законодательству вы должны эти неоплаченные суммы включить в облагаемую базу, начислить НДС. Всё, с бюджетом после этого вы в расчете, дальше у вас уже только взаиморасчеты в вашими контрагентами фигурируют. Это что касается начисленного НДС. А про зачетный и книгу покупок я вам уже объяснила в предыдущем посте.
Беларусь
нуждаюсь в ВАС20.01.2012 12:29:02
в налоговой говорят, что неоплаченные суммы не участвуют в распределении вычетов
Беларусь
нуждаюсь в ВАС20.01.2012 12:25:17
а НДС 60 дней по ставке 20% неоплаченные, тоже не участвуют в распределении?
Беларусь
Белорусская морячка20.01.2012 12:24:27
в распределении участвуют только оплаченные суммы? а 60 дней не участвует? тогда смысл этих телодвижений? а когда поступят эти 3000 дол. - они будут участвовать в распределении вычетов по курсу на 60й день, а не на день оплаты? ----------------------------------- Автор, давайте разберемся по порядку. Что есть зачетный НДС? Это НДС, который попал у вас в книгу покупок, т.е. тот, который учитывается на счете 18/2. На этот счет и в книгу покупок у вас попадают только оплаченные суммы НДС. Вот их и распределяете по выручке. В базу для распределения выручка по нулевой ставке у вас идет та, которая показана в декларации и по оплате и по 60-ти дням. У вас просто в вопросе смешались кучей и начисления, и вычеты, поэтому столько вопросов тоже кучей. Возьмите в руки декларацию, посмотрите внимательно и спокойно, что в какой строке декларации отражается из вашего учета, тогда всё в голове уляжется.
Беларусь
нуждаюсь в ВАС20.01.2012 12:10:24
Правильно ли я поняла? в распределении участвуют только оплаченные суммы? а 60 дней не участвует? тогда смысл этих телодвижений? а когда поступят эти 3000 дол. - они будут участвовать в распределении вычетов по курсу на 60й день, а не на день оплаты?
Беларусь
Белорусская морячка20.01.2012 11:53:49
а как быть,когда придут эти 3000 дол. вносить ли их в реестр? и в декларацию? --------------------------------- Нет, в декларации и реестре их отражать не нужно, вы их уже показали в декларации и внесли в реестр.
Беларусь
SW20.01.2012 11:43:36
вносите в реестр на 60 день и показываете в декларации по НДС, расчет по вычетам делаете с учетом, что эта сумма не оплачена, когда придут деньги только закрываете задолженность и пересчитываете вычеты
Беларусь
Вопрос20.01.2012 11:40:38
Если работаем по оплате тогда отслеживается 60 дней.А если по отгрузке тогда 60 дней не отслеживаем.Может вопрос и глупый.Извините.
Беларусь
"Анонимно"20.01.2012 11:35:35
Белорусская морячечка,вернитесь плиз в топик
Беларусь
"Анонимно"20.01.2012 11:20:48
ой, вы моя спасительница. спасибо за ответы. например 60 дней прошло, учитываем 3000 дол. по курсу на 60й день.а как быть,когда придут эти 3000 дол. вносить ли их в реестр? и в декларацию?
Беларусь
Белорусская морячка20.01.2012 11:17:30
Правда. Учитываются 60 дней и по нулевой ставке. А что значит «как быть с валютой»? Что конкретно по валюте вас интересует?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»