97- 60 сумма подписки 18/1-60 на сумму НДС. в ноябре, когда закрываю документом все оплаты, у меня с 18/1 попадает на 18/2 то есть оплачен. В книгу покупок попадает ежемесячно, но при закрытии 18/2 на 68 приходится отслеживать вот такие суммы
Беларусь
"Анонимно"05.04.2012 14:28:03
Я через 97 никогда не провожу. оставляю на 18,1 и списываю.
Беларусь
Анонимно05.04.2012 14:17:38
ВОПРОС: Организация оформила подписку на 1-е полугодие 2011 г. на журнал «Главный Бухгалтер». Подписка оплачивалась по безналичному расчету. При выписке платежного поручения в ноябре 2010 г. бухгалтер ошибочно не указала сумму НДС из стоимости подписки, которая была выделена в счете-фактуре на подписку.
Вправе ли организация в 2011 г. зачесть сумму «входного» налога по подписке на основании счета-фактуры?
ОТВЕТ: Такого права у организации нет.
Вычет НДС производится по приобретенным по подписке периодическим изданиям на основании расчетных документов, в которых указана сумма НДС (п.5 ст.107 Особенной части Налогового кодекса РБ).
Расчетный документ - платежная инструкция (платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование). Такое определение содержится в подп.1.34 п.1 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66.
Таким образом, вычет НДС возможен только на основании расчетного документа, в котором сумма НДС выделена. Если в расчетном документе (платежном поручении) не указана сумма налога, то вычет ее на основании счета-фактуры будет неправомочным.
Следует помнить, что при наличии необходимых документов вычет НДС следует производить ежемесячно в течение полугодия по мере получения изданий.
Примечание.
Д-т 97 - К-т 51 - оплачена подписка на журнал на полугодие;
Д-т 20, 25 и др. - К-т 97 - ежемесячно на стоимость полученного журнала (без НДС);
Д-т 18 - К-т 97 - ежемесячно на сумму НДС, приходящуюся на стоимость полученного журнала;
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»