Здравствуйте, подскажите пожалуйста, работает предприятие УСН с НДС. Перевыставляем коммунальные расходы арендаторам 120,000 (в т.ч. 20,000 НДС) Как правильно исчислить налог? 120,000*5%=6000 или 100,000*5%=5,000 Совсем запуталась. Спасибо
Соглашусь,получается, что облагаем НДС налогом при УСН. Но против разъяснений и ИМНС не попрешь.
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 10:49:56
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее - упрощенная система) с уплатой налога на добавленную стоимость, сдает имущество в аренду. Стоимость коммунальных услуг, оказываемых специализированной организации, не включается в сумму арендной платы и возмещается арендатором отдельно от арендной платы. Следует ли арендодателю производить исчисление налога при упрощенной системе со стоимости возмещаемых арендатором услуг, не включаемой в сумму арендной платы, с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленного специализированной организацией, или без этого налога? Ответ: Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и дата реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (день отгрузки или оплаты) определяются организациями в порядке, установленном пунктом 5 статьи 31 и пунктом 4 статьи 127 НК, с учетом положения части первой пункта 4 статьи 288 НК. В валовую выручку не включаются суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов в соответствии с НК организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему и уплачивающими налог на добавленную стоимость, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (удержанные) в иностранных государствах в соответствии с законодательством этих государств. В соответствии с абз. 3 ч. 6 п. 2 ст. 288 НК с учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых арендодателю (лизингодателю) расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж). Таким образом, поскольку арендодатель не исчисляет и не уплачивает сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную специализированной организацией, а в валовую выручку не включаются суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов в соответствии с НК организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему и уплачивающими налог на добавленную стоимость, то арендодателю следует производить исчисление налога при упрощенной системе со стоимости возмещаемых арендатором услуг, не включаемой в сумму арендной платы, с учетом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленной специализированной организацией. А.В.НЕДОСТУП,аудитор ООО «ИнтерБаланс» 08.02.2012
Хотя сама считаю, по меньшей мере, некорректным включение в понятие «расходов» налога ндс. Думаю, будут еще комменты
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:47:36
Не дадите ссылочку на закон? или разъяснение данной ситуации?
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:44:08
Что поделать, се ля ви закона
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:38:14
НДСом не облагается, но он же есть там (выделяется энергоснабжающими организациями)
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:23:07
Пардон *5%
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:21:04
Выручкой для усн считается, но вот НДСом не облагается и НДС не выделяется, поэтому 120000*6%
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:17:47
не смотря на то, что НДС, уплачиваемый из выручки, всю жизнь базу для УСН уменьшал? или возмещение данных расходов не считается выручкой, поэтому не уменьшаем?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»